2026年财经法规与会计实务考试复习题库

2026年财经法规与会计实务考试复习题库单项选择题（共10题，每题1分）1.根据《中华人民共和国会计法》规定，下列哪项不属于会计机构负责人的主要职责？A.组织编制财务报告B.保证会计资料的真实性、完整性C.审批单位对外投资D.监督本单位会计机构的工作2.某上市公司2025年年度报告中披露的财务数据，其会计期间截止日应为？A.2025年6月30日B.2025年9月30日C.2025年12月31日D.2026年3月31日3.根据《企业会计准则》，下列项目中应计入“管理费用”的是？A.销售商品过程中发生的广告费B.购买原材料支付的运输费C.行政部门职工的工资D.固定资产大修理费用4.某企业2025年发生坏账损失10万元，此前已计提坏账准备5万元，则当期应计入“资产减值损失”的金额为？A.5万元B.10万元C.15万元D.0万元5.根据《增值税暂行条例》，一般纳税人销售货物适用13%税率的情形不包括？A.销售农产品（除批发零售外）B.销售不动产C.提供加工、修理修配劳务D.销售图书、报纸、杂志6.某企业2025年12月31日银行存款余额为500万元，其中有一笔未达账项为银行已收、企业未收的款项20万元，则企业账面存款余额为？A.480万元B.500万元C.520万元D.540万元7.根据《企业会计准则第14号——收入》，企业采用预收款方式销售商品，应在何时确认收入？A.签订合同当日B.收到预收款当日C.发出商品当日D.完成商品交付当日8.某公司2025年发生公益性捐赠支出30万元，年度利润总额为200万元，其企业所得税前可扣除的捐赠支出限额为？A.30万元B.25万元C.15万元D.0万元9.根据《支付结算办法》，下列支付工具中，适用于同城或异地、单位或个人之间的款项结算的是？A.承兑汇票B.银行本票C.支票D.银行汇票10.某企业2025年发生固定资产处置净收益20万元，其会计处理方式为？A.计入“营业外收入”B.计入“其他收益”C.计入“资产处置损益”D.直接冲减“管理费用”多项选择题（共10题，每题2分）1.根据《会计基础工作规范》，会计人员的职责包括？A.审核原始凭证的真实性、合法性B.编制记账凭证C.管理会计档案D.参与制定企业财务预算2.《企业会计准则第16号——政府补助》适用于下列哪些情形？A.政府无偿划拨非货币性资产B.政府提供的税收优惠C.政府拨付的财政贴息D.政府补助用于弥补亏损3.增值税一般纳税人发生下列业务时，可享受即征即退政策的是？A.出口货物B.提供技术转让、技术开发服务C.销售自己使用过的固定资产D.将自产货物用于集体福利4.下列项目中，属于“财务费用”的是？A.利息支出B.汇兑损失C.交易性金融资产摊销费用D.坏账准备计提5.根据《会计档案管理办法》，下列哪些文件应作为会计档案保存？A.原始凭证B.记账凭证C.财务报表D.电子会计数据6.《企业会计准则第9号——职工薪酬》涵盖的内容包括？A.工资、奖金、津贴B.社会保险费C.住房公积金D.非货币性福利7.某企业2025年发生以下业务，其中应计入“其他应付款”的是？A.应付未付的供应商货款B.收到客户预收款C.应付高管奖金D.应交未交的增值税8.根据《票据法》，票据丧失后，持票人可采取的补救措施包括？A.通知付款人挂失止付B.请求法院公示催告C.伪造票据D.请求出具票据丧失证明9.《企业会计准则第12号——债务重组》中，以下哪些属于债务重组方式？A.以资产清偿债务B.将债务转为资本C.修改其他债务条件D.以上所有选项10.根据《企业会计准则第8号——资产减值》，下列哪些资产需进行减值测试？A.商誉B.长期股权投资C.固定资产D.无形资产判断题（共10题，每题1分）1.会计账簿登记完毕后，必须马上签名或盖章，不得空格。（正确/错误）2.根据《企业所得税法》，企业安置残疾人员的，可在税前按实际支付工资的100%加计扣除。（正确/错误）3.支票的提示付款期限为出票日起10日。（正确/错误）4.小规模纳税人适用的增值税税率为3%，且不可申请简易计税。（正确/错误）5.企业对外提供的财务报表，至少应包括资产负债表、利润表和现金流量表。（正确/错误）6.根据《支付结算办法》，单位卡不得用于透支。（正确/错误）7.固定资产的折旧方法一经确定，不得随意变更。（正确/错误）8.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予税前扣除。（正确/错误）9.票据的付款人必须按票据上记载的金额付款，不得以任何理由拒绝。（正确/错误）10.根据《企业会计准则》，关联方交易的定价应公允，但可适当偏离市场价格。（正确/错误）简答题（共5题，每题5分）1.简述《会计法》中规定的会计机构负责人的主要职责。2.解释增值税一般纳税人采用“进项税额抵扣法”的计算原理。3.说明企业如何进行坏账损失的核算，包括坏账准备计提的方法。4.简述固定资产折旧的范围和常用方法。5.解释企业对外提供财务报表时，附注应包含哪些主要内容。计算题（共5题，每题5分）1.某企业2025年销售商品收入1000万元，增值税税率为13%，成本800万元，销售费用50万元，管理费用30万元，财务费用20万元。计算该企业的利润总额。2.某公司2025年12月31日“应付账款”余额为200万元，其中有一笔账龄超过3年的款项50万元，预计坏账率为5%。计算该企业当期应计提的坏账准备金额。3.某企业2025年购入一台设备，原值100万元，预计使用年限5年，无残值，采用直线法计提折旧。计算该设备每年应计提的折旧金额。4.某小规模纳税人2025年销售商品收入80万元，已知其适用的增值税征收率为3%。计算该企业当期应缴纳的增值税额。5.某企业2025年发生公益性捐赠支出40万元，年度利润总额为300万元。计算该企业当期税前可扣除的捐赠支出金额。答案与解析单项选择题1.C解析：会计机构负责人负责本单位会计工作的组织领导，但对外投资需经董事会或股东会审批。2.C解析：上市公司年度报告的会计期间截止日为自然年度末，即12月31日。3.C解析：行政部门职工工资属于管理费用，销售广告费计入销售费用，运输费计入采购成本，大修理费计入在建工程或长期待摊费用。4.A解析：当期应补提坏账准备=实际发生额-已计提金额=10-5=5万元。5.B解析：销售不动产适用9%税率，其他选项均适用13%税率。6.B解析：企业账面存款余额未受未达账项影响，仍按实际记录500万元。7.C解析：预收款方式销售商品应在发出商品时确认收入。8.B解析：税前可扣除限额=年度利润总额×12%=200×12%=25万元。9.C解析：支票适用于同城结算，其他选项有地域或对象限制。10.C解析：固定资产处置净收益计入“资产处置损益”。多项选择题1.ABC解析：D项属于财务管理范畴，会计人员不直接参与。2.AC解析：B项为税收优惠，D项不符合补助条件。3.AB解析：C项适用简易计税，D项不得用于福利。4.ABC解析：D项计入“信用减值损失”。5.ABCD解析：均属会计档案范畴。6.ABCD解析：均属职工薪酬的构成。7.AC解析：B项属于“预收账款”，D项属于“应交税费”。8.AB解析：C项违法，D项仅是程序性措施。9.ABCD解析：均为债务重组方式。10.ABCD解析：均需进行减值测试。判断题1.错误解析：账簿登记后可留空格，但需注明原因并签名。2.正确解析：符合企业所得税法规定。3.正确解析：支票法规定提示付款期限为10日。4.错误解析：小规模纳税人可申请简易计税。5.正确解析：附注是财务报表的必要组成部分。6.正确解析：单位卡不得透支。7.正确解析：折旧方法变更需符合会计准则。8.错误解析：税前扣除限额为年度利润总额的12%。9.正确解析：付款人必须按票面金额付款。10.错误解析：关联交易定价必须公允，不得偏离市场。简答题1.会计机构负责人的主要职责：-组织领导本单位会计工作；-保证会计资料真实、完整；-审核财务收支；-依法设置会计账簿；-参与制定财务预算和成本计划。2.进项税额抵扣法原理：一般纳税人购进货物、服务时支付的增值税，可从当期销项税额中抵扣，计算公式为：当期应纳税额=当期销项税额-当期进项税额-上期留抵税额。3.坏账损失核算方法：-采用“备抵法”，按应收账款余额的百分比计提坏账准备；-计提公式：坏账准备=应收账款余额×坏账比例；-实际发生坏账时，冲减已计提准备。4.固定资产折旧范围与方法：-范围：使用中的固定资产、未使用但预计可使用、大修理停用的固定资产；-常用方法：直线法（年折旧额=原值/年限）、双倍余额递减法、年数总和法。5.财务报表附注内容：-企业基本情况；-财务报表编制基础；-风险管理；-关联方交易；-会计政策变更等。计算题1.利润总