经济师考试中级财政税收单选题百题练习及答案

经济师考试中级财政税收单选题百题练习及答案资料仅供参考经济师考试《中级财政税收》单选题百题练习1. （）的特征是同私人产品的特征相比较而得出的。A.私有制产品B.集体产品C.公共产品D.非公有产品2. 关于公共产品特征的表述正确的是（）。A.公共产品的受益是非排她的B.提供公共产品是以盈利为目的C.公共产品的取得是经过竞争方式D.公共产品的效用是能够排她的3. 公共产品的效率由（）组成。A.生产效率和供给效率B.社会公平效率和配置效率C.资源配置效率和生产效率D.资源配置效率和需求效率4. 实现公共产品生产效率的基本途径是（）。A.完善公共部门的效率评估制度B.完善公共部门的组织制度和激励约束制度C.完善政府的收支制度D.改变公共部门的垄断性质5. 在现代市场经济社会中，（）是财政存在的前提。A.社会产品B.货币流通C.市场失灵D.私有制产品6. 公共产品在实践中一般作为例子的是（）。A.国防B.教育C.卫生D.公共劳务7. 在以下哪种情况下，财政预算应采取赤字政策（）。A.当社会总需求大于社会总供给时B.当社会总需求小于社会总供给时C.当社会总需求等于社会总供给时D.以上三种情况都能够8. 当社会总需求大于社会总供给时，国家预算应该实行的政策是（）。A.收支相等的平衡政策B.全面扩张政策C.收大于支的结余政策D.支大于收的赤字政策9. 中国当前财政资源配置的主体是（）。A.国有企业B.政府C.市场D.计划10. 财政履行收入分配职能的主要目标是（）。A.实现资源配置高效率B.实现收入平均分配C.实现收入公平分配D.实现经济的稳定增长11. 内在稳定器是指（）。A.财政收支制度设计具有对经济总量自动调节的功能B.使财政收支的总需求和总供给呈相同方向变化C.借助于外力产生调控的效果D.政府采取有意识的政策干预12. 在现代市场经济社会中，财政存在的前提是（）。A.社会再生产B.商品交换C.货币流通D.市场失灵13. 国家物资储备支出属于（）。A.补偿性支出B.消费性支出C.积累性支出D.转移性支出14. 企业挖潜改造支出属于（）。A.积累性支出B.消费性支出C.补偿性支出D.生产性支出15. 当政府的购买性支出增加时，其影响是（）。A.形成经济繁荣B.减少社会的供给C.形成经济萎靡D.直接减少社会总需求16. 财政支出必须讲求效益，根本原因是（）。A.财政具有资源配置职能B.财政具有经济稳定职能C.财政具有收入分配职能D.财政集中社会经济资源的有限性17. 把财政支出分为购买性支出和转移性支出的分类依据是（）。A.财政支出在社会再生产中的地位B.财政支出的经济性质C.财政支出的目的性D.财政支出的受益范围18. 当政府购买性支出减少时，产生的结果是（）。A.社会生产萎缩B.国民收入增加C.资本的利润率增加D.劳动力的工资率增加19. 在世界范围内，财政支出的变化趋势是（）。A.绝对量上升，相对量下降B.绝对量下降，相对量上升C.绝对量和相对量都上升D.绝对量和相对量都下降20. 下列各项中，不是转移性支出的对象有（）。A.企业B.个人C.家庭D.国家部门21. 皮考克和魏斯曼的“公共收入增长导致论”认为（）。A.政府活动不断扩张所带来的公共支出不断增长，是社会经济发展的客观规律B.公共收入和公共支出总是同步增长的C.按经济发展的阶段来分析公共收入的增长D.生产率偏低的政府部门的规模必然越来越大，其支出水平也越来越高。22. 考核基本建设投资支出效益时，应采用的方法是（）。A.最低费用选择法B.公共劳务收费法C.最低成本考核法D.成本—效益分析法23. 主要适用于军事、政治、文化、卫生等支出项目的方法是（）。A.成本一收益分析法B.最低费用选择法C.公共劳务收费法D.投入产出分析法24. “公共劳务”收费法和成本—效益分析法以及最低费用选择法的区别在于（）。A.“公共劳务”收费法是经过制定合理的价格与收费标准，来达到对“公共劳务”有效地节约地使用。B.“公共劳务”收费法有免费、低价、评价和高价四种定价方式C.“公共劳务”收费法是对财政支出被选方案的选择D.“公共劳务”收费法与成本—效益分析法以及最低费用选择法没有区别25. 对强制注射疫苗这种公共劳务适用（）。A.平价政策B.高价政策C.补贴政策D.免费和低价政策26. 从本质上说，（）满足纯社会公共需要。A.社会消费性支出B.政府投资性支出C.转移性支出D.社会保障支出27. 从世界各国一般发展趋势来看，社会消费性支出的绝对规模总的是呈现（）A.不变趋势B.相对停滞C.扩张趋势D.缩减趋势28. 以下不属于国防费支出的是（）A.民兵建设费B.国防科研事业费C.公务费D.国防费29. （）是保证公民基本素质的教育，既是每个公民的一种权利，也是公民的一种义务，带有强制性。A.远程教育B.高等教育C.继续教育D.义务教育30. （）是整个事业单位财务制度体系中最基本、最高层次的法规。A.事业单位财务管理体系B.事业单位内部财务管理具体规定C.行业事业单位财务管理制度D.事业单位财务规则31. （）是在医疗卫生方面进行干预的最直接的理论基础。A.健康保健B.疾病风险的不确定性C.保险市场的缺陷D.减少贫困32. 财政投融资是一种什么样的融资。（）A.无偿拨款B.商业性投融资C.政策性投融资D.消费性投融资33. 财政补贴的主体是（）A.居民B.国家C.中央企业D.社会基金34. 价格补贴和企业补贴分别是在（）上的补贴A.流通环节、生产环节B.分配环节、流通环节C.生产环节、流通环节D.生产环节、分配环节35. （）是从补贴接受主体手中转移给最终受益者的。A.实物补贴B.消费环节的补贴C.现金补贴D.职工生活补贴36. 中国财政补贴以（）和企业补贴为主要项目。A.土地补贴B.现金补贴C.实物补贴D.价格补贴37. 税收支出是一种（），属于财政补贴性支出。A.消费性支出B.直接性支出C.生产性支出D.间接性支出38. （）是税收支出的特殊形式。A.税收豁免B.纳税扣除C.税收抵免D.加速折旧39. （）是税收优惠的主要方面。A.照顾性税收支出B.生产性税收支出C.刺激性税收支出D.税收豁免40. 税收由国家征收，行使征收权的主体是（）。A.财政部B.税务局C.人大D.国家41. 税收表现了（）。A.是一种取得财政收入的工具B.国家与纳税人在征税、纳税和利益分配上的的一种特殊关系C.能调节国民经济分配格局D.为了调节贫富差距42. （）是政府取得财政收入最佳、最有效的形式。A.财政预算B.银行借款C.发行国家债券D.税收43. 税收首要和基本的职能是（）。A.政治职能B.财政职能C.分配职能D.社会职能44. 税收的经济职能亦称为（）。A.财政职能B.调节职能C.分配职能D.监督职能45. （）是税收理论的重要组成部分和核心问题。A.税收政策B.税收结构C.税率结构D.税收原则46. 明确提出税制建立必须遵循平等、确实、便利、最少征收费用四原则的人是（）。A.亚当•斯密B.威廉•配第C.瓦格纳D.西斯蒙第47. 横向公平又称（）。A.垂直公平B.纵向公平C.水平公平D.绝对公平48. 国民生产总值负担率计算公式为（）。A.国民生产总值负担率=税收总额/国民生产总值×100%B.国民生产总值负担率=税收总额/国民收入×100%C.国民生产总值负担率=国民收入/税收总额×100%D.国民生产总值负担率=国民生产总值/税收总额×100%49. 在税负转嫁的形式中被称为“资本还原”的是（）。A.税收资本化B.后转C.前转D.消转50. 下列关于税负转嫁的表述中正确的是（）。A.前转是指纳税人经过压低生产要素的进价从而将应缴纳的税款转嫁给生产要素的销售或生产者负担的形式B.后转是指纳税人在进行商品或劳务的交易时经过提高价格的方法将其应负担的税款向前转移给商品或劳务的购买者或最终消费者负担的形式C.前转的发生一般是因为市场供求条件下不允许纳税人提高商品价格所致D.税收资本化主要发生在某些资本品的交易中51. 甲国居民有来源于乙国的所得100万元，甲、乙两国的所得税税率分别为40％、30％。两国均行使地域管辖权兼居民管辖权。在扣除法下和抵免法下甲国应对该笔所得分别征收所得税为（）。A.30，10B.28，30C.28，10D.40，1052. 产生国际重复征税的根本原因是（）。A.各国税收管辖权的交叉B.各国实行统一标准的税收管辖权C.各国所得税的开征D.各国财产税的开征53. 甲国居民有来源于乙国的所得200万元，甲、乙两国的所得税税率分别为40％、30％，两国均行使地域管辖权兼居民管辖权。在扣除法下甲国应对该笔所得征收所得税（）。A.0B.20万元C.56万元D.80万元54. 甲国居民有来源于乙国的所得200万元、丙国的所得160万。甲、乙、丙三国的所得税税率分别为20％、30％、10％。其综合抵免限额为（）。A.36B.72C.16D.6055. （）是税收抵免的延伸，是以税收抵免的发生为前提的。A.税制要素B.国际税收C.重复征税D.税收饶让56. 甲国居民有来源于乙国所得200万元，甲乙两国的所得税税率分别为30％、20％，两国均行使地域管辖权和居民管辖权。在抵免法下甲国应对该笔所得征收所得税（）。A.0B.10万元C.20万元D.30万元57. 甲国对乙国居民在甲国取得的利息收入征收所得税，对甲国居民在乙国取得的利息收入不征所得税的做法所遵循的原则是（）。A.属人主义原则B.属地主义原则C.属地兼人主义原则D.税收饶让原则58. 下列指标中属于衡量宏观税收负担的指标是（）。A.企业税收负担率B.间接税负担率C.直接税负担率D.国民生产总值负担率59. 当前，中国增值税的应税劳务限定为（）。A.从事生产和委托加工B.从事进口货物C.提供加工、修理修配劳务D.销售货物60. 纳税人兼营的非应税劳务是否应当一并征收增值税，由（）所属征收机关确定。A.地方税务局B.工商行政管理局C.国家税务总局D.人民法院61. 下列行为中属于视同货物销售的是（）。A.将购买的货物用于集体福利B.将购买的货物用于个人消费C.将购买的货物用于在建工程D.将购买的货物作为投资62. 邮政部门销售集邮商品，征收（）。A.增值税B.营业税C.消费税D.邮政税63. 根据增值税法律制度的有关规定，下列各项中，不缴纳增值税的是（）。A.邮局销售信封B.货物期货C.银行销售金银D.对外缝纫64. 纳税人提供加工、修理修配劳务，税率为（）。A.5%B.10%C.13%D.17%65. 小规模纳税人的增值税的征收率为（）A.1%B.3%C.4%D.6%66. 下列按照简易办法依照4%征收率计算缴增值税的是（）A.销售自来水B.典当业销售死当物品C.小规模纳税人销售农产品D.提供加工修理修配劳务67. 纳税人进口货物，按照组成计税价格和规定的税率计算应纳税额，不得抵扣任何税额。其中，组成计税价格的计算公式为（）。A.组成计税价格=关税完税价格－关税－消费税B.组成计税价格=关税完税价格－关税＋消费税C.组成计税价格=关税完税价格＋关税＋消费税D.组成计税价格=关税完税价格＋关税－消费税68. 按照规定，当纳税人的销售额无法确定时，可按组成计税价格计算，组成计税价格的计算公式是（）。A.成本×（1＋成本利润率）B.成本×（1－成本利润率）C.成本＋（1＋成本利润率）D.成本÷（1－成本利润率）69. 进口货物由进口人或其代理人向（）申报纳税。A.所在地工商管理局B.所在地主管税务机关C.销售地主管税务机关D.报关进口地海关70. 下列业务中不缴纳营业税的是（）。A.金融商品转让B.商场销售邮票C.中外合资经营的饭店D.音乐茶座71. 下列货物中适用增值税17%税率的是（）。A.杂志B.农机C.服装D.暖气72. 委托加工消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算，其公式为（）。A.（材料成本＋加工费）/（1－消费税税率）B.（材料成本－加工费）/（1－消费税税率）C.（材料成本×加工费）/（1－消费税税率）D.（材料成本＋加工费）/（1＋消费税税率）73. 某商业企业为增值税一般纳税人，某月外购货物50万元，增值税专用发票上注明的税款为8.5万元，当月销售货物95万元（不含税）。销售货物均适用17％的增值税税率，则该企业当月应纳增值税为（）。A.8.5万元B.16.15万元C.7.65万元D.17万元74. 纳税人购进免税农产品，允许从销项税额中按照买价（）的扣除率抵扣进项税额。A.13％B.10％C.7％D.17％75. 下列货物中当前不属于消费税征收范围的是（）。A.高档裘皮大衣B.化妆品C.烟丝D.啤酒76. （）是对特定消费品和消费行为征收的一种税。A.消费税B.营业税C.印花税D.增值税77. 白包卷烟和手工卷烟不分征税类别一律按照（）卷烟税率征税，并按照定额每标准箱150元计征税率。A.17%B.35%C.45%D.20%78. 下列关于营业税计税依据的表述，正确的是（）。A.旅游企业以收取的全部旅费为营业额B.买卖外汇业务以卖出价减去买入价后的余额为营业额C.广告代理业以向委托方收取的全部价款为营业额D.期货业务以卖出价为营业额79. 下列关于营业税纳税义务发生时间及纳税地点的表述，正确的是（）。A.纳税人销售不动产采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为不动产交付使用的当天B.纳税人出售自建建筑物的：其自建行为的税义务发生时间为建筑物交付使用的当天C.纳税人将不动产无偿赠与她人，其纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天D.纳税人销售不动产，应当向机构所在地主管税务机关申报纳税80. 下列项目中征收营业税的是（）。A.公园取得的门票收入B.个人转让著作权的收入C.医院提供的医疗服务收入D.科研单位转让专利使用权取得的收入81. 企业租赁或承包给她人经营的，以（）为纳税人。A.承租人或承包人B.企业C.出租人D.机关团体82. 银行、财务公司、信托投资公司的纳税期限为（）。A.1个季度B.1个月C.15日D.5日83. 将不动产无偿赠与她人，其纳税义务发生时间为（）。A.签订赠与合同当天B.签订不动产无偿赠与协议当天C.取得赠与凭证当天D.不动产所有权转移的当天84. 某旅行社组织50人的旅游团赴太湖旅游，每人收取旅游费元。旅行社实际为每人支付住宿费500元、餐费500元、交通费400元、门票80元。已知旅游业营业税税率为5%，该旅行社此次旅游业务应缴纳的营业税税额为（）元。A.5000B.2500C.1500D.130085. 3月，甲房地产公司采用预收款方式将一栋自建写字楼出售给乙公司。合同规定销售价格为3000万元，当月乙公司预付了1600万元，余款在以后两个月内结清。已知销售不动产营业税税率为5%。甲公司3月应缴纳的营业税税额为（）万元。A.150B.80C.70D.086. 下列不是中国企业所得税的纳税人义务人的是（）。A.国有企业B.中外合资企业C.集体企业D.合伙企业87. 下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是（）。A.在英国成立但实际管理机构在中国境内的企业B.在中国境内成立的外商独资企业C.在中国境内成立的合伙企业D.在中国境内设立的一人有限公司88. 企业所得税的法定税率为（）。A.33％B.25％C.12％D.24％89. 根据企业所得税法的规定，以下适用25％税率的是（）。A.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业B.在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业C.在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业D.所有的非居民企业90. 企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.12％B.3％C.10％D.1.5％91. 下列各项属于非居民企业的是（）。A.依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业B.依法在中国境内成立，但收入全部来源于境外的企业C.依法在中国境外成立，在中国境内设立机构、场所的企业D.依法在中国境外成立，在中国境内未设立机构、场所，也没有来源于中国境内所得的企业92. 某国家重点扶持的高新技术企业经主管税务机关核定，该企业亏损50万元，盈利55万元，那么，该企业要缴纳的所得税为（）万元。A.0.75B.1C.1.25D.093. 计算应纳税所得额时，下列项目能够在税前扣除的有（）。A.企业所得税税款B.各项税收的滞纳金、罚金和罚款C.企业转让资产，该资产的净值D.超过国家规定允许扣除的公益、救济性捐赠的部分94. 下列收入中能够免征企业所得税的是（）。A.企业销售自产货物的收入B.企业转让房屋的收入C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益D.企业转让特许权使用费的收入95. 根据新的《企业所得税法》规定，国家重点扶持的高新技术企业，适用的企业所得税税率是（）。A.10%B.15%C.20%D.25%96. 中国企业所得税适用的税率属于（）。A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率97. 关于无形资产能够计算摊销费用在税前扣除的是（）。A.自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产B.企业购买的财务办公软件C.与经营活动无关的无形资产D.自创商誉98. 某小型微利企业符合减免优惠的条件，经主管税务机关核定，实现的利润总额是10万元，则该小型微利企业应纳的企业所得税是（）万元。A.1.5B.2.5C.3D.299. 企业发生的公益性捐赠支出，在（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.年度会计利润的12％B.纳税调整后所得的3％C.纳税调整后所得的12％D.会计年度利润的3％100. 下列各项中，准予全部在应纳税所得额中扣除的项目有（）。A.所有的公益性捐赠支出B.企业所缴纳的消费税C.企业对外投资的投资资产的成本D.自创商誉101. 某居民企业转让技术所有权收入是2500万元，相关的成本、费用、税金、损失是1775万元，已知该企业无其它纳税调整事项。该企业应缴纳的企业所得税是（）万元。A.28.125B.56.25C.90.63D.181.25102. 某国有企业，向其主管税务机关申报应纳税所得额与会计利润相同,均为200万元，其中产品销售收入3000万元，业务招待费26.5万元。假设不存在其它纳税调整事项,该公司应缴纳企业所得税为（）万元。A.50B.52.65C.52.875D.56.625103. 根据企业所得税的规定，以下关于资产、股权投资的税务处理正确的是（）。A.生物性资产计提折旧的起止时间与固定资产相同B.长期股权投资被投资企业用盈余公积和末分配利润转增资本，投资企业不确认为纳税所得C.单独估价作为固定资产入账的土地能够提取折旧D.企业应当从生产性生物资产投入使用月份的当月起计提折旧104. 根据《企业所得税暂行条例》及其实施细则的规定，企业所得税的征收办法是（）。A.按月征收B.按年计征，分月或分季预缴C.按季征收D.按月计征，分周预缴105. 下列应税项目中，按月计算征收个人所得税的是（）。A.股息、红利所得B.稿酬所得C.工资、薪金所得D.特许权使用费所得106. 根据《个人所得税法》的规定，个人发生的公益性捐赠支出，在计算个人所得税应纳税所得税额的扣除标准是（）。A.全额扣除B.在应纳税所得额12%以内的部分扣除C.在收入总额30%以内的部分扣除D.在应纳税所得额30%以内的部分扣除107. 个人所得税中企业、事业单位的承包、承租经营所得的计算适用（）A.适用5％－45％的超额累进税率B.适用5％－35％的超额累进税率C.20％的比例税率D.适用5％－45％的超率累进税率108. 王某取得稿酬25000元，讲课费3500元，已知稿酬所得适用个人所得税税率为20％，并按应纳税额减征30％，劳务报酬所得适用个人所得税税率为20％。根据个人所得税法律制度的规定，王某应纳个人所得税额为（）元。A.5540B.4540C.3340D.4800109. 某演员参加营业性演出，一次性获得表演收入50000元，其应纳个人所得税的税额为（）。A.8000元B.10000元C.1元D.3000元110. 某人取得一次提供劳务的报酬3000元，经过民政局向某灾区全部捐赠出去，因此，该人（）。A.能够在税前扣除3000元的捐赠，因此不再需要缴纳个人所得税B.能够在税前扣除2400元的捐赠，因此不再需要缴纳个人所得税C.能够在税前扣除900元的捐赠，因此仍需缴纳个人所得税D.能够在税前扣除660元的捐赠，因此仍需缴纳个人所得税111. 房产税是以房屋为征税对象，以（）为计税依据，向房屋产权所有人征收的一种财产税。A.屋计税总值B.房房屋的计税余值或租金收入C.房屋总市值D.以上答案均正确112. 产权出典的，由（）纳税。A.房产代管人B.房产使用人C.承典人D.经营管理单位113. 中国房产税依据房产租金收入计税的，税率为（）。A.1.2%B.10%C.8%D.12%114. 契税的征税对象是（）。A.无形资产B.房屋C.开征范围的土地D.所有权发生转移的不动产115. 以下哪种情况不视同买卖房屋（）。A.以房产抵债或实物交换房屋B.以房产作为投资或作股权转让C.买房拆料或翻建新房D.房屋赠与116. 以下需要征收契税的情况有（）。A.企业分立中，对派生房、新设方承受原企业土地、房屋产权的B.在股权转让中，单位、个人承受企业股权，企业的土地、房屋权属不属于转移的C.对非债权人承受破产企业土地、房屋归属的D.企业合并中，新设方或者存续方承受被解散方土地、房屋权属，合并前各方为相同投资主体的117. 契税实行幅度比例税率，税率幅度为（）。A.5%~10%B.3%~5%C.2%~6%D.1%~3%118. 《中华人民共和国车船税暂行条例》规定，应税车船的所有人或管理人未缴纳车船税的，应由（）代缴。A.运输部门B.所在单位C.交通部门D.使用人119. 采用以净吨位为计税标准主要是（）。A.电车B.载货汽车C.三轮汽车D.船舶120. 以下属于城镇土地使用税的征税范围的是（）。A.城市B.建制镇C.工矿区D.以上选项均正确121. 城镇土地使用税实行分级幅度税额，大城市每平方米土地年税额为（）。A.0.6~12元B.0.9~18元C.1.2~24元D.1.5~30元122. 凡是缴纳了耕地占用税的，从批准征用之日起满（）后，征收城镇土地使用税。A.3月B.6月C.1年D.2年123. 借款合同的印花税税率为（）。A.1‰B.0.05‰C.2‰D.0.3‰124. 产权转移书据的计税依据为（）。A.书据中所载的金额B.合同上所记载的金额C.实收资本和资本公积两项合计金额D.以上选项均不正确125. 对外商投资企业和外国企业缴纳的“三税”不征收（）。A.城建税B.印花税C.资源税D.车船税126. （）是以缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人为缴纳人来征收的，凡缴纳这三税的单位和个人都应缴纳。A.资源税B.教育费附加C.城镇土地使用税D.印花税127. 某企业有原值为万元的房产，1月1日将全部房产对外投资联营，参与投资利润分红，并承担经营风险。已知当地政府规定的扣除比例为30%，该房产应纳房产税为（）万元。A.16.80B.168C.24D.240128. 某企业实收资本为500万元，资本公积为400万元。该企业资金账簿上已按规定贴印花2500元，税率万分之五。该企业应纳印花税为（）。A.500元B.750元C.元D.4500元129. 林某有面积为140平方米的住宅一套，价值96万元。黄某有面积为120平方米的住宅一套，价值72万元。两人进行房屋交换，差价部分黄某以现金补偿林某。已知契税适用税率为3%，黄某应缴纳的契税税额为（）万元。A.4.8B.2.88C.2.16D.0.72130. 下列可不办理税务登记的是（）。A.实行独立经济核算，经工商部门批准核发营业执照的企业和个体户B.企业在外地设立的分支机构C.只缴个人所得税、车船税的单位D.领取企业法人营业执照的事业单位131. 某中介服务公司从工商行政管理部门领取营业执照，其办理开业税务登记的期限是自领取营业执照之日起（）。A.30日内B.45日内C.60日内D.90日内132. 税务机关应当自受理之日起（）日内，审核办理变更税务登记。A.10B.15C.30D.60133. 纳税人的税务登记内容发生变化时，应当依法向原税务登记机关申报办理（）。A.开业税务登记B.变更税务登记C.注销税务登记D.注册税务登记134. 税务登记内容发生变化时，纳税人在工商行政管理机关办理注册登记的，应当自工商行政机关办理变更登记之日起（）日内申报办理变更税务登记。A.10B.15C.20D.30135. 税务机关对税务登记证件实行定期验证制度，一般为（）一次。A.半年B.一年C.二年D.三年136. 关于发票印制，以下说法中正确的是（）。A.增值税专用发票防伪措施的采用由省级国税局确定B.印制企业只要有发票准印证即可正式开始印制发票C.全国统一发票监制章由国家税务总局负责管理D.税务机关不论理普通发票的印制活动137. 发票真伪的鉴定由（）负责。A.财政机关B.工商部门C.税务机关D.技术监督局138. 在发票检查的初始阶段采用的方法是（）。A.顺向检查法B.逆向检查法C.对照检查法D.票面逻辑推理法139. 以一日、三日、五日、十日或十五日为一纳税期限缴纳流转税的纳税人，纳税期满后（）内预缴税款。A.3日B.5日C.7日D.10日140. 按照中国现行的税收法律、行政法规、部门规章以及延期申报的实践，延期申报的具体期限一般是一个申报期限内，最长不得超过（）。A.1个月B.3个月C.6个月D.1年141. C公司拖欠营业税42万元，催缴无效，经县税务局局长批准，3月税务机关书面通知其所在开户银行冻结存款50万元，这一行政行为属于（）。A.提供纳税担保B.税收保全措施C.强制征收措施D.税务行政协助142. 纳税人自（）之日起3年内发现多缴税款的，能够向税务机关要求退还多缴的税款。A.结算缴纳税款B.会计记账C.办理纳税申报D.计算应纳税款143. 对偷税、抗税、骗税的，税务机关的税款追征期是（）。A.2年B.C.20年D.无限期144. 因纳税人、扣缴义务人的失误，未缴或少缴款项的，一般情况下，税务机关在（）内能够追征税款、滞纳金。A.3年B.4年C.D.无限期145. 根据税收征管法的规定，纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还给纳税人；纳税人自结算缴纳税款之日起（）年内发现的，能够向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。A.1B.3C.5D.10146. 纳税检查的主体是（）。A.国家财政部门B.税务机关C.企事业单位D.自然人147. （）批准，税务检查人员可凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其它金融机构的存款账户。A.主管税务人员B.税务所长C.省财政局局长D.县以上税务局（分局）局长148. 税务机关在调查税收违法案件时，经（）批准，能够查询案件涉嫌人员的储蓄存款。A.调查人员B.设区的市、自治州以上税务局（分局）局长C.县以上税务局（分局）局长D.税务所长149. 按照检查的范围、内容、数量和查账粗细的不同，纳税检查的基本方法能够分为（）。A.顺查法与逆查法B.比较分析法与推理分析法C.联系查法与侧面查法D.详查法与抽查法150. 账内联系法和账外联系法属于（）。A.逆查法B.分析法C.侧面查法D.联系查法151. 下列凭证属于外来原始凭证的是（）。A.差旅费报销单B.成本计算单C.支出证明单D.进账单152. 下列凭证中属于自制原始凭证的是（）。A.进账单B.汇款单C.运费发票D.收料单153. 纳税检查中对会计报表检查时，不包括在损益表的检查分析中的项目内容是（）。A.主营业务收入B.主营业务成本C.各项存货项目D.营业费用154. 采用分期收款方式销售产品，纳税义务发生时间为（）。A.货物发出时间B.最后一次收到货款时问C.合同规定的收款日期D.购销双方协商的时间155. 随同货物出售单独计价的包装物，取得收入计入（）科目。A.主营业务收入B.银行存款C.其它业务收入D.营业费用156. 某钢铁厂将20吨自制钢材用于本企业厂房建设，已知该批钢材的市场销售价格为每吨1200元（不含税），成本价为每吨800元。企业在移送使用时应视同销售缴纳增值税（）。A.2720元B.3487.2元C.0D.4080元157. 某房地产开发企业，某月取得建筑施工收入500万元，不动产销售收入800万元，租金收入70万元，当月应缴营业税税额为（）。A.57.1万元B.68.5万元C.58.5万元D.41.1万元158. 企业发生视同销售行为，没有同类消费品销售价格时，消费税的计税价格为（）。A.（成本－利润）／（1－消费税税率）B.（成本－利润）／（1－增值税税率）C.（成本＋利润）／（1－消费税税率）D.（成本＋利润）／（1－增值税税率）159. 委托加工应税消费品于受托方交货时由受托方代收代缴消费税，采用按组成计税价格计税，组成计税价格的公式为（）。A.（材料成本－利润）／（1－消费税税率）B.（材料成本－加工费）／（1－增值税税率）C.（材料成本＋加工费）／（1－消费税税率）D.（材料成本＋加工费）／（1＋增值税税率）160. 某商业企业为增值税一般纳税人，5月向消费者销售一批服装，开具的普通发票上注明价款10000元。款项已收到。企业账务处理为：借：银行存款

10000贷：资本公积

10000企业上述账务处理会造成（）。A.少计提销项税额1700元B.少计提销项税额1452.99元C.少计提销项税额400元D.少计提销项税额384.62元161. 企业转让某项商标的所有权，取得转让收入10000元，其正确的处理方法是（）。A.应计算缴纳营业税300元B.应计算缴纳营业税500元C.应计算缴纳增值税600元D.应计算缴纳增值税1700元162. 某企业转让旧厂房一座，下列表述正确的是（）。A.应按转让收入计算缴纳营业税B.应按转让收入扣除清理费后的余额计算缴纳营业税C.应按转让收入计算缴纳增值税D.应按转让收入扣除清理费后的余额计算缴纳增值税163. 下列关于加权平均法的表述中正确的是（）。A.发出材料的单价与购进材料的单价相等B.结存材料的单价与购进材料的单价相等C.发出材料的单价与结存材料的单价相等D.结存材料的单价与最后一批购入材料的单价相等164. 下列关于先进先出法的表述，正确的是（）。A.当库存数量小于最后一批购入数量时，库存材料的单价应与最先一批购入的材料单价相等B.当库存数量等于最后一批购人数量时，库存材料的单价应与最后一批购入的材料单价相等C.当库存材料数量大于最后一批购入材料数量时，库存材料的单价应与最后一批购入材料单价相等D.当库存材料数量大于最后一批购入材料数量时，库存材料的单价应与最先一批购入材料单价相等165. 检查出库材料成本时，正确的加权平均单价计算多转或少转发料成本的计算公式为（）。A.结存数量×正确加权平均单价+账面结存余额B.结转数量×正确加权平均单价－账面结存余额C.结存数量×正确加权平均单价－账面结存余额D.实际使用数量×正确加权平均单价－账面结存余额166. 材料成本差异率的计算公式是（）。A.材料成本差异率=（月初结存材料成本差异额一本月收入材料成本差异额）／（月初结存材料计划成本+本月收入材料计划成本）B.材料成本差异率=（月初结存材料成本差异额一本月收入材料成本差异额）／（月初结存材料计划成本一本月收入材料计划成本）C.材料成本差异率=（月初结存材料成本差异额+本月收入材料成本差异额）／（月初结存材料计划成本一本月收入材料计划成本）D.材料成本差异率=（月初结存材料成本差异额+本月收入材料成本差异额）／（月初结存材料计划成本+本月收入材料计划成本）167. 企业辅助生产工人工资及福利费应经过（）科目处理。A.制造费用B.产品成本的直接工资C.营业费用D.管理费用168. 下列关于产品成本计算方法的表述中正确的是（）。A.在“原材料成本法”下，在产品成本只包括原材料费用B.在“原材料成本法下”，完工产品成本只包括原材料费用C.在“定额成本法”下，在产品成本只包括原材料费用D.在“定额成本法”下，实际成本与定额成本之间的差异全部由在产品负担169. 下列项目中属于期间费用的是（）。A.制造费用B.营业费用C.待摊费用D.预提费用170. 国家信用的一种主要形式是（）。A.国债B.税收C.银行贷款D.政府预算171. 国债发行的前提是（）。A.应债资金来源结构B.国债持有者结构C.应债主体的存在D.国债期限结构172. 国债分为固定利率国债、市场利率国债和保值国债，其划分依据是（）。A.以国债发行的区域为标准B.以利率情况为标准C.以债券是否流通为标准D.按照借款的方法不同173. 国民经济偿债率的计算公式为（）。A.当年国债还本付息额/当年国内生产总值×100%B.国债余额/国内生产总值×100%C.当年国债发行总额/当年财政支出总额×100%D.国债发行总额/国内生产总值×100%174. 根据国际通用的控制指标，国债依存度一般以（）为宜。A.小于20%B.10%左右C.15%~20%D.5%~8%175. 国债认购者主要是（）。A.个人和企业B.个人和国家C.国家和企业D.企业和组织176. 发行价格低于证券票面标明的价格是指（）。A.折价发行B.溢价发行C.平价发行D.竞价发行177. 适用于金融市场利率较稳定国家的国债发行方式是（）。A.承受法B.支付发行法C.出卖法D.公募法178. 主要适用于中短期政府债券，特别是国库券发行的国债发行方式是（）。A.承受法B.支付发行法C.出卖法D.公募法179. （）也称为一级市场或初级市场。A.发行市场B.二级市场C.流通市场D.投资市场180. 对一种债券规定几个还本期，每期偿还一定比例，直至债券到期时，本金全部偿还。这种国债偿还方式叫做（）。A.分期逐步偿还法B.抽签轮次偿还法C.市场购销偿还法D.以新换旧偿还法181. 以下不属于国债市场功能的是（）。A.实现国债的顺利发行和偿还B.合理有效调节社会资金的运行C.提高社会资金效率D.调节收入分配182. 一般把一年以内还本付息的国债称为（）。A.短期国债B.中期国债C.一级国债D.强制国债183. 设立偿债基金的好处在于（）。A.发行价格高于条件相同或相类似的同值债券B.能够有效避免挪作她用C.增强预算安排灵活性D.有效减轻政府负担184. 狭义的预算是指（）。A.预算文件或预算书B.政府决算C.审计结果的公布及评价D.执行预算方案185. 从性质上看，政府预算是（）。A.政府的年度财政收支计划B.具有法律效力的文件C.体现政府集中性的财政分配关系D.政府宏观调控的手段186. 经济学对政府预算的研究，最为注重的是政府预算的（）。A.功能性特征B.政治性问题C.效率问题D.公平问题187. 政府预算是各项财政收支的汇集点和枢纽，这体现了政府预算的（）。A.预测性B.法律性C.集中性D.综合性188. 管理学角度的研究，主要强调政府预算的（）。A.功能性特征B.政治性问题C.效率问题D.公平问题189. 管理学的研究观点主张，影响组织行为唯一的、最有效的工具是（）。A.结构B.计划C.控制D.预算190. 狭义的预算法也称为（）。A.特定的预算法B.一般意义上的预算法C.实质意义上的预算法D.形式意义的预算法191. 能够有利于反映预算的整体性、统一性，但不能反映各项财政收支的经济性质的政府预算是（）。A.零基预算B.绩效预算C.单式预算D.复式预算192. 不是所有的预算收支项目都能采用该预算形式，有些收支在一定时期内具有刚性，这是以下哪种预算模式的缺点（）。A.基数预算B.资本预算C.零基预算.单式预算193. 投入预算和绩效预算是按下列哪种方法划分的（）。A.预算编制的政策导向B.预算的编制方法C.预算收支的平衡情况D.预算分级管理的要求194. （）是指国家以社会管理者的身份取得税收收入，用于维持政府行政、保障国家安全、稳定社会秩序、发展公益事业等政府职能实现的收支预算。A.单式预算B.公共预算C.国有资本经营预算D.社会保障预算195. 一切财政收支都要在政府预算中反映，这体现的是一般预算原则中的哪一项原则（）。A.真实性B.完整性C.公开性D.统一性196. 将预算年度定为本年的10月1日至次年的9月30日的国家是（）。A.英国B.日本C.法国D.美国197. 政府应该以繁荣年份的财政盈余补偿萧条年份的财政赤字，从而达到维持和稳定经济目的的预算政策是（）。A.预算平衡政策B.功能财政预算政策C.周期平衡预算政策D.充分就业预算平衡政策198. 主张运用财政支出、税收、债务作为调节经济重要工具的预算政策是（）。A.健全财政政策B.功能财政预算政策C.充分就业预算政策D.预算平衡政策199. 政府预算编制的基本单元是（）。A.中央B.地方C.部门D.产业200. 部门预算是总预算的基础，由各预算部门编制，是一个（）。A.综合预算B.分项预算C.地方预算D.收入预算201. 部门预算重点性原则表现为（）。A.先统一管理，后统一安排B.先一般项目，后急需项目C.先保证项目支出，后安排基本支出D.先保证基本支出，后安排项目支出202. 行政事业单位依法组织收取或提取的，纳入财政预算外专户管理的财政性收入是（）。A.财政拨款收入B.预算外资金收入C.政府性基金收入预算D.其它收入203. 中国政府预算支出的项目较多，按（）划分，可分为新增项目和延续项目。A.项目属性B.支出的管理要求C.项目类别D.支出的原则204. 国际上，政府集中采购支出占国民生产总值的比重达（）。A.10%~15%B.10%~20%C.20%~30%D.15%~20%205. 市场经济运行的基本法则，也是政府采购的基本规则的采购原则是（）。A.诚实信用原则B.公正原则C.公平竞争原则D.公开透明原则206. 按照（）划分，政府采购能够分为招标采购和非招标采购。A.是否符合国家招标规定B.是否有必要进行招标C.是否符合招标范围D.是否具备招标性质207. 适用于紧急情况或涉及高科技应用产品和服务的采购方式是（）。A.单一来源采购B.国内或国外询价采购C.竞争性谈判采购D.公开招标采购208. 国库单一账户制度的核心环节是（）。A.集中采购B.集中管理C.集中收入D.集中支付209. 下列账户中用于财政直接支付和与国库单一账户支出清算的是（）A.国库单一账户B.特殊专项支出账户C.预算单位的零余额账户D.财政部门的零余额账户210. 以下不属于收入分类改革要求的是（）。A.全面B.规范C.细致D.稳妥211. 下列不纳入政府非税收入管理范围的是（）。A.行政事业性收费B.国有资本经营收益C.主管部门集中收入D.住房公积金212. 以下不属于中国政府预算绩效考评实施阶段的是（）。A.形式审查B.现场和非现场考评C.综合评价D.撰写绩效考评报告213. 关于地方性公共产品和服务下列说法正确的是（）。A.提供者为中央政府B.其受益范围具有地方局限性C.其受益范围被限定在整个国家的疆域之内D.数量巨大214. 论证了地方政府适当规模问题的财政分权理论是（）。A.俱乐部理论B.集权分权理论C.财政联邦主义D.公共产品和服务理论215. （）原则是指将各项事权项目受益的对象和范围大小作为各级政府履行职责的依据。A.公平B.效率C.受益范围D.法律法规216. 在财政管理体制中，居于核心地位的是（）。A.税收管理体制B.预算管理体制C.财政监督管理体制D.行政事业单位管理体制217. 财政的三大职能中主要由中央政府来承担的是（）。A.经济稳定B.收入分配C.资源配置D.公共服务218. 以税基的宽窄为标准来划分中央和地方收入的税收收入划分原则是（）。A.适应原则B.效率原则C.恰当原则D.经济利益原则219. 以税收负担的分配是否公平作为标准来划分中央与地方政府收入的原则是（）。A.适应原则B.效率原则C.恰当原则D.经济利益原则220. 在现代经济社会条件下，一个国家分割税收时所采取的方式一般是（）。A.混合型B.分割税种C.分割税制D.分割税额221. 先统一征税，然后再将税收收入的总额按照一定比例在中央与地方政府之间加以分割，这种税收收入的划分方式是（）。A.分割税种B.分割税率C.分割税额D.分割税制222. 关于税收收入的具体做法表述正确的是（）。A.税基流动性较小的，税源分布较广的税种归中央政府B.进出口关税和其它收费全部划归地方政府C.自然资源有关的税种，如果在地区间分布不均匀则归地方政府D.与稳定国民经济有关以及与收入再分配有关的税种，划归中央政府223. 美国主要实行的分税方法是（）。A.按照税源实行分率分征B.完全按照税种划分C.完全形式税种划分D.不完全形式税种划分224. 1994年以后中国实行的财政管理体制模式是（）。A.定额上缴B.分税制C.统收统支D.总额分成225. 国内增值税，地方分享（）。A.75%B.25%C.50%D.60%226. 证券交易所印花税收入的（）归中央政府。A.75%B.25%C.50%D.97%227. 最早提出转移支付概念的经济学家是（）。A.庇古B.凯恩斯C.费里德曼D.费雪228. 从广义上说，共享税或税收分成属于（）。A.混合转移支付B.纵向转移支付C.横向转移支付D.有条件转移支付229. 中国无条件转移支付的最主要形式是（）。A.专项补助B.公式化补助C.中央对地方的税收返还D.体制补助230. 财政收支不平衡的最主要原因是（）。A.财政支出需要的无限性与财政收入可能的有限性之间的矛盾B.财政政策失误、计划与实际的不一致C.生产力发展水平与经济管理水平会对财政收支计划的执行产生影响D.某些意外事故231. 在制定和实施具体的财政政策过程中，应坚持（）。A.收支平衡，略有赤字B.收支平衡，略有结余C.财政收入大量结余D.财政支出大量赤字232. 弥补软赤字的经济来源是（）。A.借款B.举债C.银行透支D.财政拨款233. 当前世界上多数国家统计本国财政赤字采用的计算口径都是（）。A.软赤字B.硬赤字C.主动赤字D.被动赤字234. 预算编制时因支大于收而存在的赤字是（）。A.被动赤字B.主动赤字C.预算赤字D.决算赤字235. 不少国家规定，财政不能经过（）方式来弥补财政赤字。A.增收减支B.发行公债C.动用结余D.向中央银行透支或借款236. 财政连年赤字的情况下，不适合采用的弥补赤字的方法是（）。A.动用结余B.增收减支C.发行公债D.向中央银行透支或借款237. （）是指财政政策所要实现的期望值。A.财政政策体系B.财政政策手段C.财政政策工具D.财政政策目标238. 政府进行宏观经济调控的首要目标是（）。A.充分就业B.物价基本稳定C.经济适度增长D.国际收支平衡239. 以减少应上缴收入的形式间接提供的财政援助典型的例子是（）。A.社会优抚B.社会福利C.直接的财政援助D.减税和免税240. 以减少应上缴收入的形式间接提供的财政援助典型的例子是（）。A.社会优抚B.社会福利C.直接的财政援助D.减税和免税241. 下列一般不宜经常使用，更不宜大幅调整的货币政策工具是（）。A.再贷款B.法定存款准备金率C.贴现率政策D.公开市场业务242. （）的财政政策是政府有意识地运用财政政策来调节社会总供求。A.相机抉择B.自动稳定C.宏观D.微观243. 西方国家中央银行经常使用的、最为灵活、最为有效的调节货币供应量的手段是（）。A.公开市场业务B.法定存款准备金率C.贴现率政策D.再贷款244. 当前中国中央银行掌握的最重要的利率工具是（）。A.再贴现B.法定存款准备金率C.公开市场业务D.利率经济师考试《中级财政税收》单选题百题练习_答案1. C2.

A3.

C4. B5. C6.

A7. B8. C9. B10. C11. A12. D13. C14. C15. A16. D17. B18. A19. C20. D21. B22. D23. B24. A25. D26. A27. C28. C29. D30. D31. D32. C33. B34. A35. A36. D37. D38. D39. C40. D41. B42. D43. B44. B45. D46. A47. C48. A49. A50. D51. C52. A53. C54. B200*20％+160*20％=72万元。55. D56. C[解析]

参见教材P84—85。在实行抵免法时，甲国应对该笔所得征收的所得税额=200×30％-200×20％=20万元57. B58. D59. C60. C61. D62. B63. A64. D65. B66. B67. C68. A69. D70. B71. C72. A73. C[解析]

该商业企业当月应纳增值税的计算为：95×17％－8.5=7.65（万元）

教材94页。74. A75. A76. A77. C78. B79. C80. AC.D免征营业税。P11081. A82. A83. D84. D[解析]

旅游业务以全部的收费减去替旅游者付给其它单位的餐费、住宿费、交通费、门票和其它代付费用后的余额为营业额。该旅行社应缴纳的营业税税额=（-500-500-400-80）×5%×50=1300（元）。教材114页85. B[解析]

本题考核销售不动产的营业税纳税义务发生时间。根据规定，纳税人转让土地使用权或者销售不动产，采用预收方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。应缴纳营业税＝1600×5%＝80（万元）。教材115页86. D[解析]

除个人独资企业、合伙企业不适用本法，凡在中华人民共和国境内，企业和其它取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。87. C[解析]

个人独资、合伙企业征收个人所得税，不是企业所得税的纳税人。88. B[解析]

新的企业所得税法规定企业所得税的法定税率为25％。教材124页。89. C[解析]

非居民企业包括在中国境内设立机构、场所的企业以及在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。在中国境内设立机构、场所的企业分为两种类型：在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业；在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业。前者适用25％税率，后者适用20％税率（实际征税率10％）。90. A[解析]

企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。91. C[解析]

依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，为居民企业。依照外国（地区）法律、法规成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，为非居民企业。92. A[解析]

本题考核企业所得税税率。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。因此，本题该企业要缴纳的所得税＝（55－50）×15％＝0.75（万元）。93. C[解析]

企业转让资产，该项资产的净值，准予在计算应纳税所得额时扣除；国家规定允许扣除的公益、救济性捐赠的部分，即年度利润总额12%以内的部分能够税前扣除，超过部分税前不得扣除；企业所得税税款和各项税收的滞纳金、罚金和罚款不得在税前扣除。94. C[解析]

根据新的企业所得税的规定，在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益为免税收入。95. B[解析]

高新技术企业属于国家需要重点扶持的企业，减按15％的税率征收企业所得税。96. A[解析]

中国企业所得税实行25%的比例税率，同时还有15%、20%两档优惠税率。97. B[解析]

不得计算摊销费用在税前扣除的有：自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产；与经营活动无关的无形资产；自创商誉。98. D[解析]

符合条件的小型微利企业减按20％的税率征收企业所得税，应纳企业所得税＝10×20%＝2（万元）。99. A[解析]

企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。100. B[解析]

公益性捐赠支出在年度利润总额12％以内部分限额扣除；企业对外投资期间，投资资产的成本，不得在所得税前扣除；无形资产中自创商誉不得计算摊销费用扣除。101. A[解析]

一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。因此应纳的企业所得税＝（2500－1775－500）×25％×50％＝28.125（万元）

教材131页102. C[解析]

业务招待费扣除限额：3000×5‰＝15（万元）＜26.5×60％＝15.9（万元），准予扣除15万元。该公司应缴纳企业所得税＝（200+26.5-15）×25％＝52.875（万元）教材127页103. A[解析]

选项A中的相同指的是从次月起开始计提，从停止使用的次