会计财经法规考试试题及答案

会计财经法规考试试题及答案一、单项选择题（本类题共20小题，每小题1.5分，共30分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分）1.根据《中华人民共和国会计法》规定，担任单位会计机构负责人（会计主管人员）的，除取得会计从业资格证书外，还应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作（）以上经历。A.1年B.2年C.3年D.5年2.下列关于原始凭证审核的表述中，正确的是（）。A.原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开或更正，更正处应当加盖出具单位印章B.原始凭证记载的各项内容均不得涂改C.外来原始凭证金额错误的，可由本单位会计人员自行更正D.自制原始凭证金额错误的，可由经办人员直接修改3.根据《企业财务会计报告条例》，企业对外提供的财务会计报告应当由（）签名并盖章。A.单位负责人、主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）B.单位负责人、总会计师、会计机构负责人（会计主管人员）C.单位负责人、总会计师、出纳人员D.单位负责人、会计机构负责人（会计主管人员）、内部审计机构负责人4.某企业2023年12月销毁一批保管期满的会计档案，其中包含未结清的债权债务原始凭证。根据《会计档案管理办法》，下列处理方式中正确的是（）。A.经单位负责人批准后可以销毁B.需由会计机构负责人签署意见后销毁C.应当单独抽出立卷，保管至债权债务结清时为止D.直接销毁，未结清债权债务的原始凭证无需特殊处理5.甲公司为增值税一般纳税人，2024年3月销售自产设备取得含税收入113万元，同时提供设备安装服务取得含税收入21.2万元。已知销售设备适用13%税率，安装服务适用6%税率。甲公司当月销项税额为（）万元。A.13+1.2=14.2B.113÷(1+13%)×13%+21.2÷(1+6%)×6%=13+1.2=14.2C.113×13%+21.2×6%=14.69+1.272=15.962D.113÷(1+13%)×13%+21.2÷(1+9%)×9%=13+1.75=14.756.根据《支付结算办法》，下列关于银行汇票的表述中，错误的是（）。A.银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月B.银行汇票可以用于转账，填明“现金”字样的银行汇票也可以用于支取现金C.银行汇票的实际结算金额不得超过出票金额D.未填写实际结算金额的银行汇票，银行可予受理7.下列各项中，不属于企业所得税免税收入的是（）。A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益D.企业取得的财政拨款8.根据《税收征收管理法》，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起（）日内，按照国家有关规定设置账簿。A.10B.15C.30D.609.某公司会计人员李某因工作调动，办理会计工作交接时，因交接手续不完整，导致部分原始凭证丢失。根据《会计法》，应当对该责任承担主要责任的是（）。A.李某B.接替人员C.会计机构负责人D.单位负责人10.下列关于增值税专用发票开具的表述中，符合规定的是（）。A.向消费者个人销售货物，不得开具增值税专用发票B.商业企业一般纳税人零售食品，可开具增值税专用发票C.销售免税货物，必须开具增值税专用发票D.小规模纳税人销售货物，可自行开具增值税专用发票11.根据《会计基础工作规范》，下列各项中，不属于会计工作岗位的是（）。A.出纳岗位B.成本核算岗位C.单位内部审计岗位D.会计机构内会计档案管理岗位12.甲公司2023年度利润总额为500万元，其中包括国债利息收入20万元，税收滞纳金10万元，超标的业务招待费30万元。已知企业所得税税率为25%，甲公司2023年应纳税所得额为（）万元。A.500-20+10+30=520B.500+20-10-30=480C.500-20-10+30=500D.500+20+10-30=50013.根据《票据法》，支票的提示付款期限为自出票日起（）。A.5日B.10日C.15日D.1个月14.下列关于会计职业道德与会计法律制度关系的表述中，错误的是（）。A.两者在作用上相互补充、相互协调B.两者在内容上相互渗透、相互重叠C.会计法律制度是会计职业道德的最低要求D.违反会计职业道德的行为一定违反会计法律制度15.某企业因财务人员操作失误，未在规定期限内办理纳税申报，经税务机关责令限期改正后仍未改正。根据《税收征收管理法》，税务机关可对其处（）的罚款。A.2000元以下B.2000元以上1万元以下C.1万元以上5万元以下D.5万元以上16.根据《企业会计准则第1号——存货》，下列各项中，不应计入存货成本的是（）。A.存货采购过程中发生的运输费B.存货入库后发生的仓储费用（非生产过程中为达到下一个生产阶段所必需的费用）C.存货采购过程中发生的装卸费D.存货采购过程中发生的保险费17.下列关于银行结算账户的表述中，正确的是（）。A.临时存款账户的有效期最长不得超过2年B.一般存款账户可以办理现金支取C.基本存款账户是存款人的辅助结算账户D.专用存款账户可以任意支取现金18.甲公司为小规模纳税人，2024年4月销售货物取得含税收入30.9万元。已知小规模纳税人征收率为3%，甲公司当月应缴纳增值税（）万元。A.30.9÷(1+3%)×3%=0.9B.30.9×3%=0.927C.30.9÷(1+13%)×3%=0.82D.30.9÷(1+3%)×1%=0.3（注：假设政策无特殊调整）19.根据《会计法》，单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的（）负责。A.真实性、完整性B.准确性、合法性C.合理性、及时性D.相关性、可比性20.下列各项中，属于会计行政法规的是（）。A.《中华人民共和国会计法》B.《企业财务会计报告条例》C.《会计基础工作规范》D.《会计档案管理办法》二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分）1.根据《会计法》，下列各项中，属于单位内部会计监督主体的有（）。A.单位负责人B.会计机构C.会计人员D.内部审计机构2.下列关于增值税进项税额抵扣的表述中，正确的有（）。A.购进用于集体福利的货物，其进项税额不得抵扣B.购进旅客运输服务取得的增值税电子普通发票，可按发票上注明的税额抵扣C.购进农产品取得的农产品收购发票，可按买价的9%计算抵扣进项税额D.购进货物发生的非正常损失，其进项税额已抵扣的，需作进项税额转出处理3.根据《会计档案管理办法》，下列会计档案中，保管期限为永久的有（）。A.年度财务会计报告B.会计档案保管清册C.会计档案销毁清册D.总账4.下列各项中，属于企业所得税不征税收入的有（）。A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.国债利息收入D.符合条件的居民企业之间的股息、红利5.根据《支付结算办法》，下列票据中，允许背书转让的有（）。A.填明“现金”字样的银行汇票B.未填明“现金”字样的银行本票C.商业承兑汇票D.转账支票6.下列关于会计职业道德“诚实守信”的表述中，正确的有（）。A.做老实人，说老实话，办老实事，不搞虚假B.保守秘密，不为利益所诱惑C.执业谨慎，信誉至上D.熟悉准则，遵循准则7.根据《税收征收管理法》，纳税人有下列（）情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额。A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的B.虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的C.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的D.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的8.下列关于原始凭证和记账凭证的表述中，正确的有（）。A.原始凭证是登记账簿的直接依据B.记账凭证是登记账簿的直接依据C.原始凭证由经办人员填制，记账凭证由会计人员填制D.原始凭证记录的是经济业务的发生或完成情况，记账凭证记录的是会计分录9.下列各项中，属于违反会计法律制度行为的有（）。A.随意变更会计处理方法B.私设会计账簿C.未按照规定保管会计资料，致使会计资料毁损、灭失D.未按照规定使用会计记录文字或记账本位币10.根据《企业会计准则第30号——财务报表列报》，财务报表至少应当包括（）。A.资产负债表B.利润表C.现金流量表D.所有者权益（或股东权益）变动表和附注三、判断题（本类题共15小题，每小题1分，共15分。请判断每小题的表述是否正确。正确的打“√”，错误的打“×”）1.单位负责人应当保证会计机构、会计人员依法履行职责，不得授意、指使、强令会计机构、会计人员违法办理会计事项。（）2.原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。（）3.企业可以根据实际情况，随意变更会计政策，无需在财务会计报告中说明。（）4.会计档案的保管期限从会计年度终了后的第一天算起。（）5.小规模纳税人销售货物或应税劳务，不得自行开具增值税专用发票，必须由税务机关代开。（）6.银行汇票的出票银行为银行汇票的付款人。（）7.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，不得扣除。（）8.从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起15日内，向主管税务机关书面报告其全部账号。（）9.会计工作交接完毕后，交接双方和监交人应当在移交清册上签名或盖章。（）10.会计职业道德具有很强的自律性，主要依靠会计人员的内心信念和社会舆论来约束。（）11.纳税人因偷税被税务机关给予两次行政处罚又偷税的，构成偷税罪。（）12.企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的100%加计扣除。（）13.银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月。（）14.单位和个人在同一票据交换区域需要支付各种款项，均可以使用银行本票。（）15.会计法律制度是通过一定的程序由国家立法机关或行政管理机关制定的，其表现形式是具体的、明确的、正式形成文字的成文规定。（）四、案例分析题（本类题共2大题，每大题10小题，每小题2.5分，共25分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分）案例一：甲公司是一家制造业企业，2023年发生以下经济业务：（1）1月，会计人员王某因工作调动，与接替人员张某办理会计工作交接，由财务经理李某监交。交接完成后，王某发现原会计资料中一张金额为5万元的购货发票存在填写错误（金额无误，但单位名称写错），遂要求张某更正该发票。（2）3月，公司采购一批原材料，取得增值税专用发票注明价款100万元，税额13万元。该批原材料因管理不善全部被盗。（3）5月，公司销售自产产品取得含税收入565万元（适用13%税率），同时收取包装物租金11.3万元（视为价外费用）。（4）12月，公司拟销毁一批保管期满的会计档案，其中包括2018年的银行存款日记账（保管期限10年）、2013年的年度财务会计报告（保管期限永久）以及未结清的应收账款原始凭证。要求：根据上述资料，分析回答下列第1-5小题。1.针对业务（1），下列关于会计工作交接的表述中，正确的是（）。A.监交人应为单位负责人，财务经理李某无权监交B.王某应在移交清册上签名或盖章，张某无需签名C.原发票单位名称错误，应由出具单位重开或更正，更正处需加盖出具单位印章D.王某已办理交接手续，发票错误应由张某负责更正2.针对业务（2），甲公司购进原材料的进项税额处理正确的是（）。A.可全额抵扣13万元B.因管理不善被盗，需作进项税额转出13万元C.因自然灾害被盗，无需转出进项税额D.可抵扣60%，剩余40%结转下期3.针对业务（3），甲公司5月销项税额为（）万元。A.565÷(1+13%)×13%=65B.(565+11.3)÷(1+13%)×13%=576.3÷1.13×13%=66.3C.565×13%+11.3×13%=73.45+1.469=74.919D.565÷(1+13%)×13%+11.3÷(1+6%)×6%=65+0.64=65.644.针对业务（4），甲公司销毁会计档案的下列做法中，正确的是（）。A.银行存款日记账保管期满可直接销毁B.年度财务会计报告保管期满可直接销毁C.未结清的应收账款原始凭证应单独抽出立卷，保管至债权结清时为止D.所有会计档案均可销毁，无需特殊处理5.若甲公司2023年度利润总额为800万元，其中包含国债利息收入50万元，税收滞纳金20万元，业务招待费超支30万元，无其他纳税调整事项。甲公司2023年应缴纳企业所得税（）万元。A.(800-50+20+30)×25%=800×25%=200B.(800+50-20-30)×25%=800×25%=200C.(800-50-20+30)×25%=760×25%=190D.(800+50+20-30)×25%=840×25%=210案例二：乙公司是一家商业企业，2024年发生以下事项：（1）1月，公司因资金周转困难，向开户银行申请签发一张金额为200万元的银行汇票，用于支付供应商货款。（2）3月，财务人员陈某在办理支付结算时，发现一张出票日期为2024年3月5日的支票，出票人未填写收款人名称，陈某自行补记后使用。（3）5月，公司为逃避税款，在账簿上多列支出50万元，少列收入80万元，导致少缴税款20万元（占应纳税额的15%）。（4）7月，公司会计人员赵某因举报单位偷税行为，被公司以“不服从工作安排”为由解除劳动合同。要求：根据上述资料，分析回答下列第6-10小题。6.针对业务（1），银行汇票的下列表述中，正确的是（）。A.银行汇票的实际结算金额可超过出票金额B.银行汇票的提示付款期限为自出票日起2个月C.乙公司申请签发银行汇票时，需将款项交存银行D.银行汇票可用于转账，也可用于支取现金（未填明“现金”字样）7.针对业务（2），陈某补记支票收款人名称的行为（）。A.合法，支票的收款人名称可由出票人授权补记B.不合法，收款人名称是支票的绝对记载事项，未填写不得使用C.合法，收款人名称可由持票人自行补记D.不合法，补记收款人名称需经出票人书面同意8.针对业务（3），乙公司的行为属于（）。A.偷税行为B.抗税行为C.骗税行为D.欠税行为9.针对业务（3），税务机关可对乙公司采取的措施有（）。A.追缴少缴的税款20万元B.加收滞纳金C.处少缴税款50%以上5倍以下的罚款D.构成犯罪的，依法追究刑事责任10.针对业务（4），乙公司解除赵某劳动合同的行为（）。A.合法，企业有权根据经营需要调整员工岗位B.不合法，任何单位不得因会计人员依法履行职责、抵制违法行为而对其打击报复C.合法，赵某举报行为损害了公司利益D.不合法，赵某可向劳动行政部门投诉，要求恢复其工作和原有职务、级别参考答案及解析一、单项选择题1.C解析：《会计法》规定，会计机构负责人需具备会计师以上资格或从事会计工作3年以上经历。2.B解析：原始凭证金额错误必须重开，其他错误可更正并盖章；外来/自制原始凭证金额错误均需重开。3.A解析：财务会计报告需由单位负责人、主管会计工作的负责人、会计机构负责人签名并盖章。4.C解析：保管期满但未结清债权债务的原始凭证应单独抽出立卷，保管至债权债务结清时。5.B解析：销项税额=含税收入÷(1+税率)×税率，分别计算设备销售和安装服务的税额。6.D解析：未填写实际结算金额或实际结算金额超过出票金额的银行汇票，银行不予受理。7.D解析：财政拨款属于不征税收入，其他选项为免税收入。8.B解析：从事生产、经营的纳税人应自领取营业执照或发生纳税义务之日起15日内设账。9.A解析：移交人员对移交的会计资料的合法性、真实性承担法律责任。10.A解析：向消费者个人销售货物不得开具专票；商业企业零售食品不得开专票；免税货物不得开专票；小规模纳税人可自开或代开专票（部分行业）。11.C解析：单位内部审计岗位不属于会计工作岗位。12.A解析：应纳税所得额=利润总额-免税收入+不得扣除项目=500-20+10+30=520。13.B解析：支票提示付款期为出票日起10日。14.D解析：违反会计职业道德的行为不一定违反会计法律制度。15.B解析：未按期申报且逾期不改的，处2000元以上1万元以下罚款。16.B解析：入库后非必要仓储费用不计入存货成本。17.A解析：临时存款账户有效期最长2年；一般存款账户不得取现；基本账户是主办账户；专用账户取现需批准。18.A解析：小规模纳税人应纳税额=含税收入÷(1+征收率)×征收率=30.9÷1.03×3%=0.9。19.A解析：单位负责人对会计资料的真实性、完整性负责。20.B解析：《企业财务会计报告条例》属于会计行政法规，其他分别为法律、规章、规范性文件。二、多项选择题1.BC解析：单位内部会计监督主体是会计机构和会计人员。2.ABCD解析：集体福利购进货物进项不得抵扣；旅客运输电子普票可抵；农产品收购发票按9%计算抵扣；非正常损失需转出进项。3.ABC解析：年度财务会计报告、会计档案保管清册、销毁清册保管期限为永久；总账保管期限为10年（或30年，根据最新规定调整）。4.AB解析：不征税收入包括财政拨款、行政事业性收费等；CD为免税收入。5.BCD解析：填明“现金”字样的银行汇票不得背书转让；其他票据允许背书转让。6.ABC解析：D属于“坚持准则”的要求。7.ABCD解析：四项均属于税务机关核定应纳税额的情形。8.BCD解析：记账凭证是登记账簿的直接依据；原始凭证由经办人员填制，记账凭证由会计人员填制；原始凭证记录业务发生情况，记账凭证记录会计分录。9.ABCD解析：四项均属于违反会计法律制度的行为。10.ABCD解析：财务报表至少包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和附注。三、判断题1.√解析：符合《会计法》对单位负责人职责的规定。2.√解析：原始凭证金额错误必须重开，不得更正。3.×解析：企业变更会计政策需在财务报告中说明变更原因和影响。4.√解析：会计档案保管期限从会计年度终了后第一天算起。5.×解析：部分行业小规模纳税人可自行开具增值税专用发票（如住宿业、鉴证咨询业等）。