2025年税务师《税法一》预测题含答案

2025年税务师《税法一》预测题含答案考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本题型共20小题，每小题1分，共20分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出正确的答案，用鼠标点击对应的选项。）1.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税视同销售行为的是（）。A.将自产货物用于本单位集体福利B.将委托加工收回的货物用于对外投资C.将购进货物分配给投资者D.将自产半成品用于连续生产应税消费品2.某商贸企业为增值税一般纳税人，2024年10月销售商品取得含税收入113万元，该商品成本为80万元。当月购进商品取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，发票已认证抵扣。该企业10月应缴纳的增值税为（）万元。A.6.5B.9.8C.16.5D.19.83.下列关于消费税纳税人的表述，正确的是（）。A.纳税人委托个体经营者加工应税消费品，由委托方缴纳消费税B.进口的金银首饰，由进口方缴纳消费税C.生产销售木制一次性筷子的小规模纳税人，适用比例税率D.委托加工收回的应税消费品直接出售的，不再缴纳消费税4.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的是（）。A.高尔夫球杆B.雪茄烟C.木制一次性筷子D.卡拉OK服务5.甲企业为增值税一般纳税人，2024年11月销售应税服务取得含税收入150万元，开具增值税专用发票。当月购进用于生产设备的货物，取得增值税专用发票，注明金额100万元，税额13万元。甲企业11月销项税额与进项税额的差额为（）万元。A.13B.17C.27D.376.下列关于增值税留抵退税政策的表述，正确的是（）。A.小微企业符合条件即可申请全额退还增量留抵税额B.纳税人申请留抵退税时，应提供上一年度财务报表C.退税款纳入一般性收入管理D.留抵退税额度以纳税人上一年度期末留抵税额为限7.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不应计入销售额征收增值税的是（）。A.销售货物的同时收取的包装物租金B.提供租赁服务时收取的押金C.销售货物的同时收取的代垫运费D.提供餐饮服务时收取的餐位费8.某居民个人2024年取得工资薪金收入30万元，年终奖收入12万元。假设工资薪金适用的综合所得税率表中的全年应纳税所得额30000元至120000元的部分，税率20%，速算扣除数2520；年终奖单独计税，适用税率为10%，速算扣除数2520。该个人全年应缴纳的个人所得税为（）元。A.57600B.59640C.61200D.646409.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于居民个人综合所得应纳税所得额的是（）。A.保险赔款B.转让自用5年以上的住房所得C.企业债券利息收入D.按照国家规定比例缴纳的基本养老保险10.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述，正确的是（）。A.子女教育专项附加扣除的标准为每个子女每月2000元B.大病医疗专项附加扣除只能由本人申报C.住房贷款利息专项附加扣除的期限最长为3年D.赡养老人专项附加扣除的对象仅限于父母11.甲公司为增值税一般纳税人，2024年12月销售货物取得含税收入200万元，开具增值税专用发票。当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.4万元，发票已认证抵扣。甲公司12月应缴纳的增值税为（）万元。A.20B.26.8C.30D.46.812.下列关于企业所得税收入确认的表述，正确的是（）。A.企业销售商品采取预收款方式的，在货物发出时确认收入B.企业接受捐赠的存货，以接收时发生的支出作为计税基础C.企业提供租赁服务采取预收款方式的，在收到预收款时确认收入D.企业对外投资期间分回的股息、红利，不属于企业所得税应税收入13.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业不得扣除的支出是（）。A.职工工资薪金支出B.支付给关联方的利息支出C.转让固定资产的净损失D.缴纳的房产税14.某企业2024年度利润总额为500万元，该企业从业人数100人，资产总额为3000万元。已知该企业符合小型微利企业条件，适用的所得税税率为20%。该企业2024年度应缴纳的企业所得税为（）万元。A.0B.10C.20D.10015.根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列支出中，属于研究开发费用加计扣除范围的是（）。A.购买专利权支付的费用B.支付给研究人员的工资费用C.支付的广告费D.支付的办公场所租赁费16.某企业2024年3月购入一台设备用于生产，取得增值税专用发票，注明金额100万元，税额13万元。该设备预计使用年限为5年，预计净残值为5万元，采用年限平均法计提折旧。该设备2024年应计提的折旧额为（）万元。A.15B.20C.30D.3417.下列关于企业所得税资产的税务处理的表述，正确的是（）。A.固定资产由于技术进步等原因需要提前报废的，可以加速折旧B.无形资产的摊销年限由企业自行确定，最短不得低于10年C.企业对外投资形成的长期股权投资，不得计算折旧或摊销费用D.存货的损耗损失，可以直接计入当期损益18.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关对纳税人进行税务检查时，可以采取的措施有（）。（此题为本题单选考察点，请忽略括号内内容）A.查询账户信息B.查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物C.调查纳税人的财务负责人D.限制纳税人负责人出境19.某企业因未按规定设置账簿被税务机关责令限期改正，逾期未改正，税务机关可以采取的措施是（）。A.处以罚款B.责令停业整顿C.没收其全部财产D.提起公诉20.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人超过应纳税款入库期限未入库的税款，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。A.0.5%B.1%C.1.5%D.2%二、多项选择题（本题型共15小题，每小题2分，共30分。每小题均有多个正确答案，请从每小题的备选答案中选出所有正确答案，用鼠标点击对应的选项。每小题所有答案选择正确的得分；少选、错选、不选均不得分。）21.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税征税范围的有（）。A.电力销售B.金融服务C.房地产开发销售D.转让土地使用权22.下列关于增值税税率与征收率的表述，正确的有（）。A.基本税率适用于销售或进口大多数货物、劳务、服务B.零税率适用于出口货物和服务C.小规模纳税人适用的征收率统一为3%D.一般纳税人销售自己使用过的固定资产，可以按照简易办法依3%征收率减按2%征收增值税23.某企业为增值税一般纳税人，下列业务中，可以抵扣进项税额的有（）。A.购进用于生产产品的原材料B.购进用于集体福利的货物C.支付给运输企业的货物运输费，取得增值税专用发票D.支付给建筑企业的装修服务费，取得增值税专用发票24.下列关于消费税纳税人的表述，正确的有（）。A.在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，为消费税纳税人B.消费税纳税人必须自行向税务机关申报缴纳消费税C.委托加工应税消费品，受托方为消费税纳税人D.进口的应税消费品，进口方为消费税纳税人25.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征收范围的有（）。A.白酒B.化妆品C.小汽车D.动物饲料26.下列关于个人所得税所得项目的表述，正确的有（）。A.工资薪金所得B.稿酬所得C.财产租赁所得D.绩效奖金27.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税所得的有（）。A.居民个人取得的经营所得B.国债利息收入C.保险赔款D.居民个人出租房屋取得所得28.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述，正确的有（）。A.住房贷款利息专项附加扣除期限最长为3年B.3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除的标准为每个婴幼儿每月2000元C.子女教育专项附加扣除由父母一方按扣除标准的50%扣除D.继续教育专项附加扣除仅限于学历（学位）继续教育29.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业收入总额的有（）。A.销售商品收入B.利息收入C.政府补助D.资产处置收益30.下列关于企业所得税税前扣除的表述，正确的有（）。A.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，准予在税前扣除B.企业之间支付的管理费，不得在税前扣除C.企业为员工缴纳的补充养老保险费，可以在税前扣除D.企业发生的与生产经营活动无关的支出，不得在税前扣除31.下列关于企业所得税资产的税务处理的表述，正确的有（）。A.固定资产由于技术进步等原因需要提前报废的，可以加速折旧B.无形资产的摊销年限由企业自行确定，最短不得低于5年C.企业对外投资形成的长期股权投资，以成本为计税基础D.存货的盘亏损失，可以在税前扣除32.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关的权力包括（）。A.税务检查B.征收税款C.罚款D.查封、扣押财物33.下列关于税务行政复议的表述，正确的有（）。A.税务行政复议是解决税务行政争议的重要途径B.纳税人对税务机关作出的行政处罚决定不服的，可以申请行政复议C.税务行政复议实行一级复议制D.税务行政复议期间，具体行政行为停止执行34.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务违法行为的有（）。A.未按照规定设置账簿B.未按照规定报送纳税申报表C.伪造、变造记账凭证D.拒绝税务机关检查35.下列关于税收强制执行措施的表述，正确的有（）。A.税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以采取税收强制执行措施B.强制执行措施包括强制扣缴税款、查封、扣押商品、货物等C.纳税人在税务机关规定的期限内仍未缴纳税款的，税务机关可以书面通知银行从其存款中强制扣缴税款D.对未按期缴纳罚款的，税务机关可以每日加收罚款额的50%作为滞纳金三、判断题（本题型共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确，用鼠标点击相应的选项。认为表述正确的，点击“正确”；认为表述错误的，点击“错误”。）36.增值税小规模纳税人发生应税销售行为，不得自行开具增值税专用发票。（）37.纳税人销售自己使用过的固定资产，无论是一般纳税人还是小规模纳税人，均适用简易计税方法依3%征收率减按50%征收增值税。（）38.消费税的纳税环节具有单一性，除卷烟在生产、进口和委托加工环节征收外，其他应税消费品均在零售环节征收。（）39.个人所得税的纳税义务人包括中国境内的居民个人和非居民个人。（）40.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予在当年税前扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（）41.企业所得税法规定的收入总额是指企业来源于中国境内、境外的生产、经营所得和其他所得。（）42.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予在税前扣除。（）43.税务检查是税务机关依法对纳税人履行纳税义务情况进行的监督活动。（）44.纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先申请行政复议，对行政复议决定不服的，才能向人民法院提起诉讼。（）45.税务机关对纳税人未按照规定设置账簿的，可以处2000元以上1万元以下的罚款。（）四、计算题（本题型共3小题，每小题8分，共24分。请根据题目要求，列出计算步骤，计算结果填入答题区域。涉及货币金额的，请用元、角、分表示。要求计算步骤和结果均准确无误。）46.某商贸企业为增值税一般纳税人，2024年11月发生以下业务：(1)销售商品取得含税收入234万元，开具增值税专用发票。(2)提供货物运输服务取得含税收入117万元，开具增值税专用发票。(3)购进商品取得增值税专用发票，注明金额100万元，税额13万元，发票已认证抵扣。(4)支付给运输企业的货物运输费取得增值税专用发票，注明金额5万元，税额0.65万元。假设该企业期初无留抵税额。计算该企业11月应缴纳的增值税。47.某居民个人2024年度取得工资薪金收入40万元，年终奖收入20万元。该个人2024年度单独计税的全年应纳个人所得税为9.6万元。已知工资薪金适用的综合所得税率表中的全年应纳税所得额30000元至120000元的部分，税率20%，速算扣除数2520。计算该个人年终奖单独计税时，适用的税率和速算扣除数。48.某企业2024年3月购入一台设备用于生产，取得增值税专用发票，注明金额200万元，税额26万元。该设备预计使用年限为4年，预计净残值为20万元，采用双倍余额递减法计提折旧。计算该设备2024年应计提的折旧额。五、综合题（本题型共2小题，每小题16分，共32分。请根据题目要求，结合税法相关规定，综合计算回答问题。答案中的金额单位请用万元表示。）49.甲企业为增值税一般纳税人，主要从事机械设备销售和租赁业务。2024年10月发生以下业务：(1)销售一批机械设备取得含税收入500万元，开具增值税专用发票。(2)将一台闲置设备出租给乙企业，租赁期为6个月，收取租金12万元，开具增值税专用发票。(3)购进用于销售的一批零部件取得增值税专用发票，注明金额300万元，税额39万元，发票已认证抵扣。(4)支付给运输企业的货物运输费取得增值税专用发票，注明金额10万元，税额1.3万元。假设甲企业期初留抵税额为5万元。计算甲企业10月应缴纳的增值税和期末留抵税额。此外，甲企业2024年度利润总额为800万元，该企业从业人数150人，资产总额为5000万元。已知该企业符合小型微利企业条件，适用的所得税税率为20%。计算甲企业2024年度应缴纳的企业所得税。50.乙先生为居民个人，2024年度取得以下收入：(1)工资薪金收入50万元，单位按月代扣代缴个人所得税。(2)年终奖收入30万元，由单位在春节一次性发放。(3)出租个人住房取得租金收入8万元，每月收取租金2万元，已知当地月租金收入扣除费用标准为800元/月。乙先生已按月预缴个人所得税。(4)转让个人名下2019年购入的房产，取得销售收入200万元，该房产原值150万元。已知乙先生2019年已缴纳过相关税费。假设乙先生2024年度无其他所得，工资薪金适用的综合所得税率表中的全年应纳税所得额30000元至120000元的部分，税率20%，速算扣除数2520；年终奖单独计税，适用税率为10%，速算扣除数2520。乙先生已预缴个人所得税2.4万元。计算乙先生2024年度应补缴（或退回）的个人所得税。---试卷答案一、单项选择题1.B2.C3.B4.A5.C6.A7.C8.B9.C10.A11.D12.C13.B14.A15.B16.D17.A18.B19.A20.B二、多项选择题21.ABCD22.ABD23.AC24.ABD25.ABC26.ABCD27.BC28.ABC29.ABCD30.ABD31.ACD32.ABC33.ABC34.ABCD35.CD三、判断题36.正确37.错误38.错误39.正确40.正确41.正确42.正确43.正确44.错误45.错误四、计算题46.销项税额=(234/1.13+117/1.13)×13%=(207.5+103.5)×13%=310×13%=40.3(万元)进项税额=13+0.65=13.65(万元)应纳增值税=销项税额-进项税额=40.3-13.65=26.65(万元)期末留抵税额=期初留抵税额-本期进项税额+本期销项税额=5-13.65+40.3=31.65(万元)答：该企业11月应缴纳的增值税为26.65万元，期末留抵税额为31.65万元。47.年终奖单独计税：300000/12=25000(元/月)对比税率表，25000元/月属于30000元至120000元的部分，适用税率20%，速算扣除数2520。年终奖应纳税额=300000×20%-2520=60000-2520=57480(元)已预缴税款为9.6万元，应补缴税款=57480-96000=-38520(元)答：年终奖单独计税时，适用的税率为20%，速算扣除数为2520。应退回个人所得税38520元。48.年折旧率=2/4=50%2024年应计提折旧额=200×50%=100(万元)答：该设备2024年应计提的折旧额为100万元。五、综合题49.销项税额=(500+12)/1.13×13%=512/1.13×13%≈58.43×13%≈7.59(万元)进项税额=39+1.3=40.3(万元)应纳增值税=销项税额-进项税额=7.59-40.3=-32.71(万元)由于本期销项税额小于进项税额，且期初留抵税额为5万元，因此本期不缴纳增值税，期末留抵税额=期初留抵税额+本期销项税额-本期进项税额=5-40.3+7.59=-27.71(万元)企业所得税应纳税所得额=利润总额-会计利润与应纳税所得额之间的调整项本题中未给出调整项，假设无调整项。应纳税所得额=800(万元)符合小型微利企业条件，年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。应纳税所得额=100(万元)应纳所得税额=100×12.5%×20%=2.5(万元)答：甲企业10月应缴纳的增值税为0万元，期末留抵税额为-27.71万元。202