公司内审工作流程和执行清单手册

公司内审工作流程和执行清单手册一、适用范围与应用场景本手册适用于公司内部各部门、各分支机构的常规内部审计工作，具体场景包括：年度计划内审：根据年度审计计划，对公司财务收支、经营管理、内部控制等常规性审计；专项审计：针对特定事项（如新制度执行效果、重大项目进展、风险事件调查等）开展的定向审计；合规性审计：对公司遵守国家法律法规、行业准则及内部管理制度情况的审计；管理层需求审计：因经营决策、绩效考核等需要，由管理层临时发起的专项审计。二、审前准备阶段操作要点（一）成立审计项目组确定审计组长：由审计部负责人指定具备相应专业能力和经验的审计人员担任组长，全面负责审计项目的组织、协调与质量控制。配置审计组员：根据审计范围和内容，配备财务、业务、法律等专业背景人员，必要时可邀请外部专家参与（如IT系统审计、税务合规审计等）。明确职责分工：审计组长制定《审计项目组成员及职责表》，明确各成员在资料收集、现场检查、问题汇总、报告撰写等环节的具体职责（示例见表1）。（二）制定审计实施方案明确审计目标：根据审计类型（如年度常规审计、专项审计）确定核心目标，例如“评估XX部门2023年度费用报销的合规性”“检查XX项目内控制度的执行有效性”等。界定审计范围：明确审计的时间段（如2023年1月1日至2023年12月31日）、涉及的部门/业务流程（如采购流程、销售流程、资产管理等）及重点关注领域（如资金安全、数据真实性等）。设计审计方法：结合审计目标选择合适方法，包括但不限于：资料审阅：查阅财务凭证、合同、会议纪要、制度文件等；穿行测试：选取典型业务流程，跟进全流程操作是否符合制度规定；抽样检查：根据风险程度随机抽取样本（如抽取30笔费用报销单进行检查）；访谈沟通：与关键岗位人员（如部门负责人、财务经办人、业务经办人）进行访谈。编制审计实施方案：审计组长牵头编制《审计实施方案》，内容包括审计目标、范围、时间安排（含现场审计时间、报告提交时间）、成员分工、方法及重点关注事项，报审计负责人审批后执行（示例见表2）。（三）收集基础资料提前发送《审计资料清单》：根据审计范围，向被审计单位发送《审计资料清单》（示例见表3），明确需提供的资料名称、时间段、份数及提交截止日期（一般提前3-5个工作日）。资料初步审阅：收到资料后，审计组对资料的完整性、相关性进行初步审阅，对缺失或不清晰的资料及时向被审计单位补充索取，保证审计工作基础资料充分。三、现场实施阶段操作要点（一）召开进点沟通会会议组织：审计组长组织召开进点沟通会，参会人员包括审计组成员、被审计单位负责人、财务及业务骨干等。会议内容：审计组长宣读《审计实施方案》，明确审计目标、范围、方法及工作安排；被审计单位负责人介绍基本情况、近期工作重点及需配合的事项；双方明确沟通联络人（一般为被审计单位指定人员），保证审计期间信息传递顺畅。（二）开展现场检查资料深度审阅：对《审计资料清单》中的资料进行详细审阅，重点关注：财务资料：凭证附件是否齐全、审批流程是否完整、会计处理是否准确；业务资料：合同条款是否符合公司规定、业务流程是否与制度一致、执行结果是否达成预期；管理资料：制度是否健全、执行记录是否完整、责任是否落实到人。穿行测试与抽样检查：穿行测试：选取1-2个核心业务流程（如采购付款流程），从业务发起至最终入账全流程跟踪，记录各环节操作人、审批节点及制度符合性；抽样检查：根据风险高低确定样本量（如高风险业务100%检查，中低风险业务随机抽取20%-30%样本），记录检查结果并与制度标准对比。现场访谈：提前制定《访谈提纲》，明确访谈对象（如部门负责人、经办人、监督人员）、访谈核心问题（如“请介绍XX业务的审批流程”“当前执行中存在哪些困难”等）；访谈时至少2名审计人员在场，一人主问、一人记录，访谈后由被访谈人确认记录内容并签字（示例见表4）。问题初步确认：对检查中发觉的可疑问题，及时与被审计单位相关人员进行沟通，核实事实、收集补充证据（如邮件往来、系统截图、口头解释等），避免主观臆断。（三）编制审计工作底稿底稿规范要求：每项审计检查均需编制《审计工作底稿》，内容包括：底稿编号（按“年份-审计类型-序号”规则编制，如“2024-年审-001”）；检查项目、检查期间、检查依据（如《公司费用报销管理办法》）；检查过程记录（含资料名称、凭证号、抽样方法等）；发觉问题描述（客观描述事实，避免定性判断）；附件清单（如凭证复印件、访谈记录、截图等）。底稿复核机制：审计组员完成底稿后，由审计组长进行一级复核，重点检查底稿的完整性、证据充分性及问题描述的准确性；复核完成后交审计负责人进行二级复核，保证底稿质量符合要求。四、报告编制阶段操作要点（一）汇总审计发觉问题分类整理：将审计工作底稿中的问题按性质分类（如财务合规类、流程执行类、资产管理类、制度缺陷类等），按严重程度划分为“重大问题”“一般问题”“建议改进事项”（划分标准可参考：重大问题指可能导致公司重大损失、违反法律法规或严重影响内控有效性的问题；一般问题指未达到重大标准但需改进的问题）。数据统计分析：对同类问题进行量化统计（如“2023年费用报销中，凭证附件不完整的占比15%”），形成问题分析图表，直观反映问题分布情况。（二）与被审计单位沟通问题沟通会议：审计组长组织召开问题沟通会，向被审计单位通报审计发觉的问题，听取其解释说明及整改意见。意见反馈与确认：对被审计单位提出异议的问题，审计组需重新核查证据，如确属事实认定错误，应及时调整；如事实无误，需向被审计单位说明依据，达成一致意见后，由被审计单位负责人在《审计发觉问题确认单》上签字确认（示例见表5）。（三）出具审计报告报告结构：审计报告包括以下核心内容：标题（如“关于XX部门2023年度财务收支的审计报告”）；收件人（如公司管理层、董事会审计委员会）；引言（说明审计背景、范围、依据及方法）；被审计单位基本情况；审计发觉（按问题分类、严重程度逐条描述，附事实依据）；审计意见（对被审计单位内控有效性、财务合规性等总体评价）；整改建议（针对问题提出具体、可操作的改进建议）；附件（如《审计发觉问题确认单》《问题整改跟踪表》等）。报告审批流程：审计报告经审计组长、审计负责人审核后，报公司分管领导及总经理审批；涉及重大问题的报告，需提交董事会审计委员会审议。报告分发：审批后的审计报告按需分发给被审计单位、管理层、审计委员会及相关职能部门，并做好签收记录。五、整改跟踪阶段操作要点（一）制定整改计划整改要求明确：审计报告中需明确每个问题的整改责任部门、整改措施、整改时限（一般问题不超过30天，重大问题不超过60天）。提交《整改计划表》：被审计单位收到审计报告后10个工作日内，提交《审计整改计划表》（示例见表6），内容包括问题描述、整改措施、责任部门、责任人、完成时限及预期效果，审计组对整改计划的可行性进行审核。（二）整改过程跟踪定期进度跟踪：审计组通过定期（如每周/每两周）询问整改进展、查阅整改佐证资料（如整改后的凭证、修订的制度文件、培训记录等）等方式，跟踪整改进度。延期处理：如因客观原因无法按期整改，被审计单位需提前提交《整改延期申请》，说明延期原因、新整改时限及保障措施，经审计组审核后报管理层审批。（三）整改结果验证现场复核：整改期限届满后，审计组对整改结果进行现场复核，重点检查：问题是否彻底解决（如“费用报销凭证附件不完整”问题，需检查整改后报销单是否全部附齐附件）；整改措施是否有效（如“审批流程不规范”问题，需检查是否修订流程制度并组织培训）；是否建立长效机制（如是否将整改要求纳入日常考核、是否完善监督流程等）。出具整改验证报告：对整改完成且符合要求的问题，在《问题整改跟踪表》中标注“整改完成”；对未完成或整改不到位的问题，要求被审计单位继续整改，并视情况纳入下一轮审计范围。（四）审计工作闭环资料归档：审计项目结束后，审计组将审计实施方案、工作底稿、审计报告、整改资料等整理成册，按照公司档案管理规定归档保存，保存期限不少于5年。经验总结：定期组织审计项目复盘会，总结审计工作中的经验与不足（如“资料收集环节需提前明确电子文档要求”“访谈技巧需进一步提升”等），持续优化审计流程和方法。六、常用模板表格表1：审计项目组成员及职责表姓名职务在审计组中职责联系方式（内线）*审计部经理审计项目组长，负责整体协调与审批8888*高级审计师财务审计负责人，审阅财务资料及底稿8889*审计专员业务流程审计，现场检查与访谈8890*外部顾问IT系统审计专家，提供技术支持-表2：审计实施方案项目内容说明审计项目名称2024年度第一季度销售费用合规性审计审计目标检查销售费用报销的真实性、合规性，评估费用控制流程的有效性审计范围2024年1月1日至3月31日销售部费用报销单据、相关合同及审批记录审计方法资料审阅（100%检查报销单）、抽样检查（抽取20笔业务费报销单）、访谈销售经理时间安排2024年4月8日-4月12日（现场审计），4月15日前提交审计报告成员分工负责整体协调，负责财务资料检查，*负责业务访谈及流程测试重点关注事项业务费报销是否附有活动方案及成果证明、审批流程是否符合《销售费用管理办法》表3：审计资料清单资料类别资料名称提供时间段份数提交截止日期财务资料销售费用明细账2024年1-3月1份2024年4月5日业务资料销售活动方案及审批记录2024年1-3月1份2024年4月5日合同资料市场推广服务合同（复印件）2024年1-3月1份2024年4月5日管理资料销售部费用报销内部审批流程现行有效版本1份2024年4月5日表4：访谈记录访谈时间2024年4月9日14:00-15:00访谈地点3楼会议室被访谈人张三（销售部经理）职务部门经理访谈人李四（审计专员）、王五（审计专员）记录人李四访谈内容摘要1.Q：请介绍销售业务费的审批流程？A：业务员提交报销单→部门负责人初审→财务部审核→销售总监审批→财务付款。2.Q：2024年Q1是否有业务费报销未附活动方案？A：有2笔，因活动紧急未及时提交方案，后续已补交。被访谈人签字张三访谈人签字李四、王五表5：审计发觉问题确认单序号问题描述涉及期间问题性质被审计单位意见确认签字12024年2月15日报销单（凭证号：0025）缺少活动方案附件，不符合《销售费用管理办法》第5条规定2024年1-3月一般问题已确认，将立即整改张三（销售部经理）2销售部费用报销流程中，财务部未对业务费报销的合理性进行复核，存在风险隐患2024年1-3月重大问题部分认可，将优化流程张三（销售部经理）表6：审计整改计划表序号问题描述整改措施责任部门责任人完成时限预期效果12024年2月15日报销单缺少活动方案附件要求报销人补充活动方案，财务部加强附件审核销售部李四2024年4月20日保证所有报销单附件完整2财务部未对业务费报销合理性进行复核修订《销售费用报销流程》，增加财务合理性复核环节财务部王五2024年5月10日防范不合理费用报销风险七、内审工作关键注意事项（一）基本原则坚守独立性原则：审计组开展工作需独立于被审计单位，不受其他部门或个人干预，审计结果客观公正；客观性原则：以事实为依据，以制度为准绳，问题描述需基于充分证据，避免主观臆断或个人偏见；保密性原则：对审计中获取的未公开信息（如财务数据、商业计划、人员信息等）严格保密，不得向无关人员泄露。（二）沟通协作要点提前沟通：审前通过资料清单、进点会等方式明确审计要求，减少被审计单位抵触情绪；尊重对方：访谈、沟通时注意语气和方式，倾听被审计单位的解释，避免指责性语言；及时反馈：现场检查中发觉重大问题需及时向被审计单位反馈，共同核实事实，避免问题扩大化。（三）风险防控事项证据充分性：每项问题需有至少1项以上支持性证据（如凭证、记录、访谈记录等），避免“单一证据定论”；定性准确性：问题描述需区分“事实”与“判断”，事实部分客观描