税务师资格考试在线课程试题及答案

税务师资格考试在线课程试题及答案考试时长：120分钟满分：100分试卷名称：税务师资格考试在线课程试题考核对象：税务师资格考试考生题型分值分布：-判断题（20分）-单选题（20分）-多选题（20分）-案例分析（18分）-论述题（22分）总分：100分---一、判断题（共10题，每题2分，总分20分）1.企业发生的与生产经营相关的业务招待费，无论是否取得发票，均可全额在税前扣除。2.个人所得税的专项附加扣除政策适用于所有居民个人，无需满足收入条件。3.增值税一般纳税人购进用于简易计税项目的货物，不得抵扣进项税额。4.企业固定资产的折旧年限由税务机关根据行业特点核定，不得自行调整。5.税务行政复议的申请期限为自知道税务机关具体行政行为之日起60日内。6.外商投资企业在中国境内设立的机构、场所，应就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。7.个体工商户的生产经营所得适用5%~35%的超额累进税率。8.纳税人发生应税行为后，在发票开具前发生服务中止的，不得开具发票。9.企业转让股权所得，应全额计入应纳税所得额，适用25%的企业所得税税率。10.税收强制执行措施包括查封、扣押、冻结纳税人的银行存款。二、单选题（共10题，每题2分，总分20分）1.下列项目中，不计入企业所得税应纳税所得额的是（）。A.企业接受捐赠的货物B.国债利息收入C.资产评估增值D.纳税人自用房产的租金收入2.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为（）。A.3%B.5%C.6%D.9%3.个人所得税专项附加扣除中，首套住房贷款利息的扣除期限最长为（）。A.3年B.5年C.10年D.20年4.企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除，超过部分（）。A.税前全额扣除B.税前结转扣除C.税后补缴D.不得扣除5.下列税种中，属于中央与地方共享税的是（）。A.资源税B.增值税C.企业所得税D.印花税6.纳税人因不可抗力导致无法按期申报纳税，经税务机关批准，可以延期申报，但最长不得超过（）。A.30日B.60日C.90日D.180日7.个体工商户的生产经营所得，适用税率为（）。A.比例税率B.超额累进税率C.固定税率D.差别税率8.企业发生的与生产经营无关的赞助支出，税前（）。A.全额扣除B.减半扣除C.不得扣除D.按比例扣除9.税务检查中，税务机关有权采取的措施不包括（）。A.查询银行存款B.调查取证C.强制执行D.限制人身自由10.外商投资企业在中国境内设立机构、场所，就其来源于中国境外的所得，（）。A.应全额缴纳企业所得税B.免征企业所得税C.仅就来源于中国境内的所得缴纳企业所得税D.暂不缴纳企业所得税三、多选题（共10题，每题2分，总分20分）1.下列项目中，属于企业所得税免税收入的有（）。A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.转让土地使用权所得D.保险赔款2.增值税一般纳税人购进货物时，不得抵扣进项税额的情形包括（）。A.购进用于简易计税项目的货物B.购进用于免税项目的货物C.购进货物发生非正常损失D.购进用于集体福利的货物3.个人所得税专项附加扣除的项目包括（）。A.住房贷款利息B.子女教育C.赡养老人D.大病医疗4.企业固定资产的折旧方法包括（）。A.直线法B.双倍余额递减法C.年数总和法D.工作量法5.税务行政复议的受理机关可以是（）。A.作出具体行政行为的税务机关B.作出具体行政行为税务机关的上一级税务机关C.法院D.财政部门6.外商投资企业在中国境内设立的机构、场所，应就其来源于中国境内的所得缴纳（）。A.增值税B.企业所得税C.个人所得税D.印花税7.个体工商户的生产经营所得，适用税率为（）。A.5%B.10%C.20%D.35%8.纳税人发生应税行为后，在发票开具前发生服务中止的，可以（）。A.开具红字发票B.重新开具发票C.撤销发票D.不再开具发票9.税收强制执行措施包括（）。A.查封财产B.扣押财产C.冻结银行存款D.限制纳税人人身自由10.企业转让股权所得，符合条件的情况下，可以（）。A.全额计入应纳税所得额B.减半计入应纳税所得额C.暂不缴纳企业所得税D.按比例计入应纳税所得额四、案例分析（共3题，每题6分，总分18分）案例一：某制造业企业为增值税一般纳税人，2023年8月发生以下业务：（1）销售产品取得含税收入100万元，开具增值税专用发票。（2）购进原材料取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元。（3）发生管理费用20万元，其中支付办公设备购置款5万元（取得增值税专用发票，税额0.45万元）。（4）发生销售折扣10万元，已开具红字发票。（5）当月月初留抵进项税额2万元。要求：计算该企业当月应纳增值税额。案例二：某个体工商户2023年度经营所得收入总额80万元，减除成本费用30万元，其他允许扣除项目10万元。已知个体工商户生产经营所得适用5%~35%的超额累进税率。要求：计算该个体工商户2023年度应纳个人所得税额。案例三：某外商投资企业在中国境内设立机构、场所，2023年度取得来源于中国境内的所得200万元，来源于境外的所得150万元。已知企业所得税税率为25%。要求：计算该企业2023年度应纳企业所得税额。五、论述题（共2题，每题11分，总分22分）1.论述企业所得税税收优惠政策的种类及其适用条件。2.结合实际，分析增值税留抵退税政策的意义及对中小企业的影响。---标准答案及解析一、判断题1.×（业务招待费需取得合规发票，且与生产经营相关，方可按规定比例税前扣除。）2.×（专项附加扣除需满足收入等条件，如子女教育需子女年满3周岁。）3.√4.×（企业可自行确定固定资产折旧年限，但需符合税法规定。）5.√6.√7.√8.×（可开具红字发票，并重新开具。）9.×（税务机关无权限制纳税人人身自由。）10.√二、单选题1.C（资产评估增值计入应纳税所得额。）2.A3.B4.B5.B6.C7.B8.C9.D10.C三、多选题1.AB（C为应税所得，D为不征税收入。）2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.AB6.AB7.ABCD8.AB9.ABC10.AC四、案例分析案例一：（1）销项税额=100×13%=13万元（2）进项税额=6.5万元（原材料）+0.45万元（办公设备）=6.95万元（3）当月应纳增值税=13-(2+6.95)=3.05万元案例二：（1）应纳税所得额=80-30-10=40万元（2）适用税率20%，速算扣除数5万元（3）应纳个人所得税=40×20%-5=3万元案例三：（1）仅就来源于中国境内所得缴纳企业所得税（2）应纳企业所得税=200×25%=50万元五、论述题1.企业所得税税收优惠政策种类及适用条件：（1）免税收入：国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息红利等权益性投资收益。适用条件：收入来源符合税法规定。（2）减计收入：符合条件的环保节能项目投资。适用条件：项目需经相关部门认证。（3）税收抵免：符合条件的研发费用加计扣除。适用条件：企业需符合研发活动