2026年审计法律法规应用培训试题及答案

2026年审计法律法规应用培训试题及答案考试时长：120分钟满分：100分试卷名称：2026年审计法律法规应用培训试题考核对象：审计行业从业者、初级审计师题型分值分布：-判断题（20分）-单选题（20分）-多选题（20分）-案例分析（18分）-论述题（22分）总分：100分---一、判断题（共10题，每题2分，总分20分）1.审计人员执行审计业务时，可以接受被审计单位提供的劳务报酬，但不得接受可能影响独立性的礼品、有价证券等。2.根据《中华人民共和国审计法》，审计机关对政府财政收支情况实施审计监督，但对企业财务报表的审计不属于其职责范围。3.审计报告应当由审计组组长签字盖章，并在报告附件中列明审计组成员的签名。4.如果被审计单位存在重大错报，审计人员应当出具保留意见的审计报告，但无需在报告中说明具体错报事项。5.审计人员执行业务时，发现被审计单位可能存在贪污、挪用公款等违法行为，应当立即停止审计工作并报告有关部门。6.《中华人民共和国注册会计师法》规定，注册会计师执行业务时，不得与被审计单位存在利害关系，但可以接受被审计单位提供的免费咨询。7.审计机关对国有企业的审计结果，应当及时向同级人民政府报告，并抄送上一级审计机关。8.审计人员执行审计业务时，应当遵守职业道德规范，但可以适当披露被审计单位的商业秘密。9.审计报告中的“强调事项段”是指审计人员认为需要特别说明的审计发现，但该事项不影响审计意见的类型。10.审计人员对审计过程中获取的资料，应当妥善保管，但可以自行复制用于个人用途。二、单选题（共10题，每题2分，总分20分）1.下列哪项不属于审计机关的法定职责？（）A.对政府财政收支进行审计监督B.对国有企业财务报表进行审计C.对金融机构的合规性进行检查D.对社会组织的捐赠资金进行审计监督2.审计报告中的“否定意见”是指（）。A.审计人员认为财务报表存在重大错报，但不影响整体意见B.审计人员认为财务报表存在重大错报，且影响整体意见C.审计人员无法获取充分、适当的审计证据D.审计人员认为财务报表整体公允反映被审计单位的财务状况3.根据《中华人民共和国审计法实施条例》，审计机关对被审计单位的审计结果，应当（）。A.仅向被审计单位报告B.仅向同级人民政府报告C.向被审计单位和同级人民政府报告D.报告给审计署，无需向其他部门通报4.审计人员执行业务时，发现被审计单位存在重大舞弊，应当（）。A.立即停止审计工作并报告有关部门B.继续完成审计程序，但无需报告C.在审计报告中披露舞弊细节D.与被审计单位管理层协商解决5.注册会计师在执行业务时，应当保持独立性，以下哪项行为可能影响独立性？（）A.接受被审计单位的审计费用B.为被审计单位提供税务咨询C.与被审计单位签订保密协议D.参与被审计单位的内部控制设计6.审计报告中的“其他事项段”是指（）。A.审计人员认为需要特别说明的审计发现B.审计人员无法获取充分、适当的审计证据C.审计人员对被审计单位治理结构的评价D.审计人员对被审计单位未来经营风险的评估7.审计人员执行业务时，应当遵守职业道德规范，以下哪项行为违反职业道德？（）A.接受被审计单位的礼品B.按时完成审计任务C.对审计发现保持客观公正D.遵守审计准则和程序8.审计机关对国有企业的审计结果，应当（）。A.仅向企业内部报告B.仅向同级人民政府报告C.向企业内部和同级人民政府报告D.报告给审计署，无需向其他部门通报9.审计报告中的“保留意见”是指（）。A.审计人员认为财务报表存在重大错报，但不影响整体意见B.审计人员认为财务报表存在重大错报，且影响整体意见C.审计人员无法获取充分、适当的审计证据D.审计人员认为财务报表整体公允反映被审计单位的财务状况10.审计人员对审计过程中获取的资料，应当（）。A.妥善保管，但可以自行复制用于个人用途B.仅用于审计报告，不得外传C.妥善保管，不得泄露被审计单位的商业秘密D.无需特别保管，审计结束后自行销毁三、多选题（共10题，每题2分，总分20分）1.审计机关的法定职责包括（）。A.对政府财政收支进行审计监督B.对国有企业财务报表进行审计C.对金融机构的合规性进行检查D.对社会组织的捐赠资金进行审计监督2.审计报告中的“强调事项段”可能包括（）。A.被审计单位的会计政策变更B.被审计单位的或有事项C.被审计单位的关联方交易D.审计人员对被审计单位治理结构的评价3.审计人员执行业务时，应当遵守职业道德规范，以下哪些行为可能影响独立性？（）A.接受被审计单位的审计费用B.为被审计单位提供税务咨询C.与被审计单位签订保密协议D.接受被审计单位的免费旅游4.审计机关对国有企业的审计结果，应当（）。A.向企业内部报告B.向同级人民政府报告C.报告给审计署D.抄送上一级审计机关5.审计报告中的“否定意见”是指（）。A.审计人员认为财务报表存在重大错报，但不影响整体意见B.审计人员认为财务报表存在重大错报，且影响整体意见C.审计人员无法获取充分、适当的审计证据D.审计人员认为财务报表整体公允反映被审计单位的财务状况6.审计人员执行业务时，发现被审计单位存在重大舞弊，应当（）。A.立即停止审计工作并报告有关部门B.继续完成审计程序，但无需报告C.在审计报告中披露舞弊细节D.与被审计单位管理层协商解决7.注册会计师在执行业务时，应当保持独立性，以下哪些行为可能影响独立性？（）A.接受被审计单位的审计费用B.为被审计单位提供税务咨询C.与被审计单位签订保密协议D.接受被审计单位的免费旅游8.审计报告中的“其他事项段”是指（）。A.审计人员认为需要特别说明的审计发现B.审计人员无法获取充分、适当的审计证据C.审计人员对被审计单位治理结构的评价D.审计人员对被审计单位未来经营风险的评估9.审计人员执行业务时，应当遵守职业道德规范，以下哪些行为违反职业道德？（）A.接受被审计单位的礼品B.按时完成审计任务C.对审计发现保持客观公正D.遵守审计准则和程序10.审计人员对审计过程中获取的资料，应当（）。A.妥善保管，但可以自行复制用于个人用途B.仅用于审计报告，不得外传C.妥善保管，不得泄露被审计单位的商业秘密D.无需特别保管，审计结束后自行销毁四、案例分析（共3题，每题6分，总分18分）案例一：某审计公司接受委托，对甲公司2025年度财务报表进行审计。审计过程中，审计人员发现甲公司存在以下情况：1.甲公司通过关联方交易虚增营业收入500万元；2.甲公司未披露一笔金额为200万元的或有负债；3.甲公司管理层拒绝提供部分审计证据。问题：1.审计人员应当如何处理上述情况？2.审计报告的类型可能是什么？请说明理由。案例二：某审计人员执行审计业务时，发现被审计单位存在以下情况：1.被审计单位未按照《中华人民共和国会计法》规定进行会计核算；2.被审计单位内部控制存在重大缺陷；3.被审计单位管理层对审计发现提出异议，但审计人员认为审计发现合理。问题：1.审计人员应当如何处理上述情况？2.审计报告的类型可能是什么？请说明理由。案例三：某审计公司接受委托，对乙公司2025年度财务报表进行审计。审计过程中，审计人员发现乙公司存在以下情况：1.乙公司通过关联方交易虚增资产100万元；2.乙公司未披露一笔金额为50万元的或有负债；3.乙公司管理层配合审计工作，但审计人员认为需要出具保留意见的审计报告。问题：1.审计人员应当如何处理上述情况？2.审计报告的类型可能是什么？请说明理由。五、论述题（共2题，每题11分，总分22分）1.论述审计人员如何保持独立性，并举例说明可能影响独立性的情形。2.论述审计报告的类型及其适用情形，并举例说明不同类型审计报告的编制要点。---标准答案及解析一、判断题1.√2.×（审计机关对企业财务报表的审计也属于其职责范围）3.×（审计报告应当由审计项目负责人签字盖章）4.×（保留意见的审计报告需要说明具体错报事项）5.√6.√7.√8.×（审计人员应当遵守职业道德规范，不得披露被审计单位的商业秘密）9.√10.×（审计人员对审计过程中获取的资料，应当妥善保管，不得自行复制用于个人用途）二、单选题1.C2.B3.C4.A5.A6.A7.A8.C9.A10.C三、多选题1.A,B,C,D2.A,B,C3.A,D4.B,C,D5.B6.A7.A,D8.A,C9.A10.C四、案例分析案例一：1.审计人员应当要求甲公司管理层纠正上述问题，并获取充分、适当的审计证据。如果甲公司管理层拒绝纠正或提供证据，审计人员应当考虑出具保留意见或否定意见的审计报告。2.审计报告的类型可能是保留意见或否定意见。因为甲公司存在虚增营业收入和未披露或有负债的情况，且管理层拒绝提供部分审计证据，这些情况可能影响财务报表的公允性。案例二：1.审计人员应当要求被审计单位按照《中华人民共和国会计法》规定进行会计核算，并评估内部控制缺陷的风险。如果被审计单位拒绝纠正，审计人员应当考虑出具保留意见或否定意见的审计报告。2.审计报告的类型可能是保留意见或否定意见。因为被审计单位未按照法律规定进行会计核算，且内部控制存在重大缺陷，这些情况可能影响财务报表的公允性。案例三：1.审计人员应当要求乙公司管理层纠正上述问题，并获取充分、适当的审计证据。如果乙公司管理层拒绝纠正或提供证据，审计人员应当考虑出具保留意见或否定意见的审计报告。2.审计报告的类型可能是保留意见。因为乙公司存在虚增资产和未披露或有负债的情况，但管理层配合审计工作，这些情况可能影响财务报表的公允性，但未达到否定意见的程度。五、论述题1.审计人员如何保持独立性，并举例说明可能影响独立性的情形。审计人员保持独立性是审计工作的基本原则，独立性包括实质独立和形式独立。实质独立是指审计人员对被审计单位的财务报表发表意见时，不受任何可能影响客观公正性的因素影响；形式独立是指审计人员在执行审计业务时，应当遵守职业道德规范和审计准则，确保审计工作的独立性和客观性。可能影响独立性的情形包括：-接受被审计单位的审计费用；-接受被审计单位的礼品、有价证券等；-与被审计单位存在亲属关系；-为被审计单位提供非审计服务；-与被审计单位存在利益关系。2.论述审计报告的类型及其适用情形，并举例说明不同类型审计报告的编制要点。审计报告的类型包括无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见。-无保留意见：适用于财务报表整体公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量。编制要点包括：审计人员获取了充分、适当的审计证据，财务报表符合会计准则的要求。-保留意见：适用于财务报表存在重大错报，但不影响整体意见。编制要点包括：审计人员发现财务报表存在重大错报，但未影响整体意见，需要在报告中说明具体错报事项。-否定意见：适用于财务报表存在重大错报，且影响整体意见。编制要点包括：审计人员发现财务报表存在重大错报，且影响整体意见，需要在报告中说明具体错报事项。-无法表示意见：适用于审计人员无法获取充分、适当的审计