出纳考试试题及答案

出纳考试试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）1.下列不属于现金使用范围的是：A.职工工资B.大额设备采购C.个人劳务报酬D.出差人员必须随身携带的差旅费答案：B2.银行汇票的提示付款期限为自出票日起：A.1个月B.2个月C.3个月D.6个月答案：A3.出纳人员不得兼任的工作是：A.现金日记账登记B.银行存款日记账登记C.收入账目的登记D.固定资产卡片登记答案：C4.支票的付款期限是：A.3天B.5天C.10天D.15天答案：C5.库存现金限额一般按照单位（）天日常零星开支所需确定。A.1-2B.3-5C.5-7D.7-10答案：B6.企业一般不得从本单位的现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要坐支现金的，应事先报经（）审查批准。A.工商行政管理部门B.上级主管部门C.税务部门D.开户银行答案：D7.银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过：A.1个月B.2个月C.3个月D.6个月答案：B8.下列各项中，不属于原始凭证审核内容的是：A.凭证反映的内容是否真实B.凭证各项基本要素是否齐全C.会计科目使用是否正确D.凭证是否有填制单位的公章和填制人员的签章答案：C9.下列结算方式中，只能用于同城结算的是：A.支票B.银行汇票C.银行本票D.商业汇票答案：C10.企业收到支票并填制进账单到银行办妥手续后，应借记（）科目。A.应收票据B.银行存款C.库存现金D.其他货币资金答案：B多项选择题（每题2分，共10题）1.下列属于现金管理基本原则的有：A.收付合法原则B.钱账分管原则C.日清月结原则D.禁止坐支原则答案：ABCD2.银行结算方式包括：A.支票B.银行汇票C.商业汇票D.汇兑答案：ABCD3.出纳工作的职能有：A.收付职能B.反映职能C.监督职能D.管理职能答案：ABCD4.下列关于银行存款日记账的说法正确的有：A.由出纳人员登记B.按时间先后顺序逐日逐笔登记C.每日结出余额D.定期与银行对账单核对答案：ABCD5.可以支取现金的支票有：A.现金支票B.转账支票C.普通支票D.划线支票答案：AC6.下列属于其他货币资金的有：A.外埠存款B.银行本票存款C.银行汇票存款D.信用卡存款答案：ABCD7.出纳人员在办理收款或付款业务后，应在（）上加盖“收讫”或“付讫”的戳记，以避免重收重付。A.记账凭证B.原始凭证C.收款凭证D.付款凭证答案：BC8.下列各项中，属于支票必须记载事项的有：A.表明“支票”的字样B.无条件支付的委托C.确定的金额D.付款人名称答案：ABCD9.企业银行存款日记账余额与银行对账单余额不一致的原因可能有：A.企业记账错误B.银行记账错误C.存在未达账项D.双方记账时间不一致答案：ABCD10.下列关于库存现金清查的说法正确的有：A.采用实地盘点法B.清查时出纳人员必须在场C.清查结果应编制“库存现金盘点报告表”D.现金清查包括出纳人员每日终了前进行的现金账款核对和清查小组进行的定期或不定期的现金盘点核对答案：ABCD判断题（每题2分，共10题）1.出纳人员可以兼任稽核工作。（）答案：错误2.企业可以用现金支付所有的货款。（）答案：错误3.银行汇票可以用于转账，也可以用于支取现金。（）答案：正确4.支票的出票日期必须使用中文大写。（）答案：正确5.库存现金日清月结制度是指出纳人员应对当日的现金收付业务全部登记现金日记账，结出账面余额，并与库存现金核对相符。（）答案：正确6.企业银行存款日记账与银行对账单核对不符，肯定是企业或银行一方记账有误。（）答案：错误7.商业汇票的付款期限最长不得超过6个月。（）答案：正确8.出纳人员在办理收款或付款业务后，应在原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”的戳记。（）答案：正确9.银行本票可以背书转让。（）答案：正确10.企业可以从本单位的现金收入中直接支付现金。（）答案：错误简答题（总4题，每题5分）1.简述现金管理的基本原则。答：现金管理基本原则有收付合法、钱账分管、日清月结、禁止坐支等。收付要符合法律法规；钱账分开，出纳与会计职责分离；每日清理账目，账实相符；一般不得坐支现金，特殊情况需报批。2.银行结算方式有哪些？答：银行结算方式包括支票、银行汇票、商业汇票、汇兑、托收承付、委托收款、信用卡等。支票适用于同城结算；银行汇票、汇兑等可用于异地结算。3.简述出纳工作的职能。答：出纳工作职能有收付职能，处理现金和银行存款收支；反映职能，记录资金变动；监督职能，监督收支合法性；管理职能，保管相关财物和资料。4.库存现金清查的方法和程序是什么？答：采用实地盘点法。清查时出纳在场，先实地清点现金，再与现金日记账余额核对。结果编制“库存现金盘点报告表”，注明账实差异及原因，由清查人员和出纳签章。讨论题（总4题，每题5分）1.讨论加强出纳工作内部控制的重要性。答：加强出纳工作内部控制很重要。可保证资金安全，防止贪污挪用。能提高会计信息质量，使收支记录准确。还可规范业务流程，减少差错和舞弊，保障企业资金正常运转，维护企业财产安全和信誉。2.分析企业坐支现金的危害及防范措施。答：危害有扰乱现金收支秩序，使现金管理失控，易掩盖违规行为。防范措施有严格审批制度，坐支需报银行批准；加强监督检查，定期查账；明确责任，对违规坐支追究责任。3.探讨如何提高出纳人员的职业素养。答：要加强专业学习，掌握财务知识和法规。提升职业道德，做到廉洁奉公、诚实守信。培养严谨细致的工作态度，减少差错。还应增强沟