2025年晋宁县中级会计师考试《中级财务管理》统考试题附答案

2025年晋宁县中级会计师考试《中级财务管理》统考试题附答案一、单项选择题（本类题共25小题，每小题1分，共25分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分）1.下列各项中，不属于财务管理经济环境构成要素的是（）。A.经济周期B.通货膨胀水平C.宏观经济政策D.公司治理结构答案：D解析：经济环境包括经济体制、经济周期、经济发展水平、宏观经济政策及通货膨胀水平等。公司治理结构属于法律环境和公司内部环境因素，不属于经济环境构成要素。2.已知（F/A，10%，9）=13.579，（F/A，10%，11）=18.531。则10年期，利率为10%的预付年金终值系数为（）。A.17.531B.15.937C.14.579D.12.579答案：A解析：预付年金终值系数是在普通年金终值系数的基础上“期数加1，系数减1”，所以10年期，利率为10%的预付年金终值系数=（F/A，10%，11）-1=18.531-1=17.531。3.某企业拟进行一项存在一定风险的完整工业项目投资，有甲、乙两个方案可供选择：已知甲方案净现值的期望值为1000万元，标准差为300万元；乙方案净现值的期望值为1200万元，标准差为330万元。下列结论中正确的是（）。A.甲方案优于乙方案B.甲方案的风险大于乙方案C.甲方案的风险小于乙方案D.无法评价甲乙方案的风险大小答案：B解析：当两个方案期望值不同时，比较风险大小应使用标准离差率。甲方案标准离差率=300÷1000=0.3；乙方案标准离差率=330÷1200=0.275。标准离差率越大，风险越大，所以甲方案的风险大于乙方案。4.下列预算编制方法中，可能导致无效费用开支项目无法得到有效控制的是（）。A.增量预算法B.弹性预算法C.滚动预算法D.零基预算法答案：A解析：增量预算法是指以基期成本费用水平为基础，结合预算期业务量水平及有关降低成本的措施，通过调整有关费用项目而编制预算的方法。这种方法可能导致无效费用开支项目无法得到有效控制，因为它是在基期的基础上进行调整，不考虑以往项目的合理性。5.下列各项中，不属于业务预算的是（）。A.销售预算B.生产预算C.现金预算D.直接材料预算答案：C解析：业务预算是指与企业日常经营活动直接相关的经营业务的各种预算，包括销售预算、生产预算、直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算、产品成本预算、销售费用预算和管理费用预算等。现金预算属于财务预算，不属于业务预算。6.与发行公司债券相比，吸收直接投资的优点是（）。A.资本成本较低B.产权流动性较强C.能够提升企业市场形象D.易于尽快形成生产能力答案：D解析：吸收直接投资的优点包括：（1）能够尽快形成生产能力；（2）容易进行信息沟通。缺点是资本成本较高，不易进行产权交易。发行公司债券的优点是资本成本较低，能够提升企业市场形象。所以选项D正确。7.下列各项中，不能作为资产出资的是（）。A.存货B.固定资产C.可转换债券D.特许经营权答案：D解析：国家相关法律法规对无形资产出资方式另有限制，股东或者发起人不得以劳务、信用、自然人姓名、商誉、特许经营权或者设定担保的财产等作价出资。8.下列关于留存收益筹资的表述中，错误的是（）。A.留存收益筹资可以维持公司的控制权结构B.留存收益筹资不会发生筹资费用，因此没有资本成本C.留存收益来源于提取的盈余公积金和留存于企业的利润D.留存收益筹资有企业的主动选择，也有法律的强制要求答案：B解析：留存收益筹资有资本成本，留存收益的资本成本率，表现为股东追加投资要求的报酬率，所以选项B错误。9.采用销售百分比法预测资金需要量时，下列各项中，属于非敏感性项目的是（）。A.现金B.存货C.长期借款D.应付账款答案：C解析：敏感性项目是指随销售额变动而变动的经营性资产和经营性负债。经营性资产项目包括库存现金、应收账款、存货等；经营性负债项目包括应付票据、应付账款等，不包括短期借款、短期融资券、长期负债等筹资性负债。所以长期借款属于非敏感性项目。10.下列关于最佳资本结构的表述中，错误的是（）。A.最佳资本结构在理论上是存在的B.资本结构优化的目标是提高企业价值C.企业平均资本成本最低时资本结构最佳D.企业的最佳资本结构应当长期固定不变答案：D解析：从理论上讲，最佳资本结构是存在的，但由于企业内部条件和外部环境的经常性变动，动态地保持最佳资本结构十分困难。所以选项D错误。11.下列关于经营杠杆系数的说法中，正确的是（）。A.经营杠杆系数越大，经营风险越小B.经营杠杆系数与经营风险无关C.经营杠杆系数越大，经营风险越大D.经营杠杆系数与经营风险成反比答案：C解析：经营杠杆系数反映了经营风险的大小，经营杠杆系数越大，经营风险越大，二者成正比关系。12.下列关于可转换债券的说法中，不正确的是（）。A.可转换债券将传统的债务筹资功能和股票筹资功能结合起来，筹资性质和时间上具有灵活性B.可转换债券的标的股票是发行公司自己的普通股票C.可转换债券的票面利率一般低于普通债券的票面利率，甚至低于同期银行存款利率D.可转换债券的回售条款可以保护投资者的利益答案：B解析：可转换债券的标的股票一般是发行公司自己的普通股票，也可以是其他公司的股票，如该公司的上市子公司的股票。所以选项B错误。13.某投资项目各年的预计净现金流量分别为：NCF₀=-200万元，NCF₁=-50万元，NCF₂₋₃=100万元，NCF₄₋₁₁=250万元，NCF₁₂=150万元，则该项目包括建设期的静态投资回收期为（）年。A.2.0B.2.5C.3.2D.4.0答案：C解析：前3年累计净现金流量=-200-50+100×2=-50（万元），第4年的净现金流量为250万元。包括建设期的静态投资回收期=3+50÷250=3.2（年）。14.已知某投资项目的原始投资额现值为100万元，净现值为25万元，则该项目的现值指数为（）。A.0.25B.0.75C.1.25D.1.33答案：C解析：现值指数=未来现金净流量现值÷原始投资额现值=（原始投资额现值+净现值）÷原始投资额现值=（100+25）÷100=1.25。15.下列各项中，不属于证券资产特点的是（）。A.价值虚拟性B.可分割性C.强流动性D.低风险性答案：D解析：证券资产的特点包括：价值虚拟性、可分割性、强流动性、高风险性。所以选项D不属于证券资产的特点。16.下列关于债券投资的说法中，不正确的是（）。A.债券各期的名义利息收益是其面值与票面利率的乘积B.如果购买价格高于债券价值，则债券投资收益率高于市场利率C.利息再投资收益属于债券投资收益的一个来源D.债券真正的内在价值是按市场利率贴现所决定的内在价值答案：B解析：如果购买价格高于债券价值，则债券投资收益率低于市场利率，所以选项B错误。17.下列关于营运资金管理的说法中，不正确的是（）。A.营运资金的管理既包括流动资产的管理，也包括流动负债的管理B.流动资产是指可以在一年以内或超过一年的一个营业周期内变现或运用的资产C.流动负债具有成本低、偿还期短的特点D.狭义的营运资金是指一个企业流动资产的总额答案：D解析：狭义的营运资金是指流动资产减去流动负债后的余额，所以选项D错误。18.某企业全年需要某零件3600件，均衡耗用。全年生产时间为360天，根据经验，该零件从发出订单到进入可使用状态一般需要8天，保险储备为100件，则再订货点为（）件。A.80B.100C.180D.200答案：C解析：每日耗用量=3600÷360=10（件），再订货点=预计交货期内的需求+保险储备=10×8+100=180（件）。19.下列关于短期融资券的说法中，不正确的是（）。A.短期融资券筹资数额比较大，适合于需要巨额资金的企业B.短期融资券筹资的成本比较低C.发行短期融资券的条件比较严格D.短期融资券筹资的弹性比较大，但一般不能提前偿还答案：D解析：短期融资券筹资的弹性比较小，因为短期融资券一般不能提前偿还。所以选项D错误。20.下列各项中，不属于商业信用筹资方式的是（）。A.应付账款筹资B.应付票据筹资C.应计未付款筹资D.发行短期融资券筹资答案：D解析：商业信用是指企业在正常的经营活动和商品交易中，由于延期付款或预收账款所形成的企业常见的信贷关系，主要包括应付账款、应付票据、预收账款和应计未付款等。发行短期融资券筹资属于其他短期筹资方式，不属于商业信用筹资方式。21.下列关于成本管理的说法中，不正确的是（）。A.成本规划是进行成本管理的第一步B.成本核算是成本管理的基础环节C.成本分析是成本管理的核心D.成本考核的指标可以是财务指标，也可以是非财务指标答案：C解析：成本控制是成本管理的核心，所以选项C错误。22.某企业生产甲产品，预计单位产品的制造成本为100元，计划销售10000件，计划期的期间费用总额为900000元，该产品适用的消费税税率为5%，成本利润率必须达到20%，根据上述资料，运用成本利润率定价法测算的甲产品的单位价格应为（）元。A.240B.253.33C.239.4D.200答案：A解析：单位产品价格=单位成本×（1+成本利润率）÷（1-消费税税率）=（100+900000÷10000）×（1+20%）÷（1-5%）=240（元）。23.下列关于利润分配制约因素的说法中，不正确的是（）。A.资本保全约束规定公司不能用资本（包括实收资本或股本和资本公积）发放股利B.偿债能力约束要求公司考虑现金股利分配对偿债能力的影响C.利润积累约束要求公司在分配利润时，必须按一定比例和基数提取各种公积金D.控制权约束要求公司在分配利润时，只需考虑股东的控制权，不需要考虑公司的长远发展答案：D解析：控制权约束要求公司在分配利润时，既要考虑股东的控制权，也要考虑公司的长远发展。所以选项D错误。24.下列关于股票分割的说法中，不正确的是（）。A.股票分割会改变公司的资本结构B.股票分割会增加发行在外的股票总数C.股票分割会降低股票的每股价值D.股票分割可以促进股票的流通和交易答案：A解析：股票分割不会改变公司的资本结构，只会使发行在外的股票总数增加，每股面值降低，从而降低股票的每股价值，促进股票的流通和交易。所以选项A错误。25.下列关于财务分析方法的说法中，不正确的是（）。A.比较分析法可以是单项指标的对比，也可以是对反映某方面情况报表的全面、综合的对比分析B.比率分析法是通过计算各种比率指标来确定财务活动变动程度的方法C.因素分析法具体有连环替代法和差额分析法两种D.采用因素分析法时，必须注意因素替代的随机性答案：D解析：采用因素分析法时，必须注意因素替代的顺序性，而不是随机性。所以选项D错误。二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分）1.下列各项中，属于企业财务管理经济环境内容的有（）。A.经济体制B.通货膨胀水平C.资本市场D.宏观经济政策答案：ABD解析：经济环境包括经济体制、经济周期、经济发展水平、宏观经济政策及通货膨胀水平等。资本市场属于金融环境的内容。2.下列关于货币时间价值系数关系的表述中，正确的有（）。A.普通年金现值系数×资本回收系数=1B.普通年金终值系数×偿债基金系数=1C.普通年金现值系数×（1+折现率）=预付年金现值系数D.普通年金终值系数×（1+折现率）=预付年金终值系数答案：ABCD解析：本题考核货币时间价值系数之间的关系，以上四个选项的表述均正确。3.下列各项预算中，与编制利润表预算直接相关的有（）。A.销售预算B.生产预算C.产品成本预算D.销售及管理费用预算答案：ACD解析：利润表预算中“销售收入”项目的数据来自销售预算；“销售成本”项目的数据来自产品成本预算；“销售及管理费用”项目的数据来自销售及管理费用预算。生产预算只涉及实物量指标，不涉及价值量指标，与编制利润表预算无关。4.下列各项中，属于股权筹资方式的有（）。A.吸收直接投资B.发行普通股股票C.利用留存收益D.发行债券答案：ABC解析：股权筹资方式包括吸收直接投资、发行普通股股票和利用留存收益。发行债券属于债务筹资方式。5.下列关于影响资本成本因素的表述中，正确的有（）。A.通货膨胀水平高，企业筹资的资本成本就高B.如果资本市场越有效，企业筹资的资本成本就越高C.企业经营风险高，财务风险大，企业筹资的资本成本就高D.企业一次性需要筹集的资金规模越大、占用资金时限越长，资本成本就越高答案：ACD解析：如果资本市场越有效，证券的市场流动性就越强，投资者投资风险小，要求的预期报酬率低，企业筹资的资本成本就越低。所以选项B错误。6.下列关于投资项目评价方法的表述中，正确的有（）。A.现值指数法克服了净现值法不能直接比较原始投资额现值不同的项目的局限性，它在数值上等于投资项目的净现值除以原始投资额现值B.动态回收期法克服了静态回收期法不考虑货币时间价值的缺点，但是仍然不能衡量项目的盈利性C.内含报酬率是项目本身的投资报酬率，不随投资项目预期现金流的变化而变化D.内含报酬率法不能直接评价两个投资规模不同的互斥项目的优劣答案：BD解析：现值指数是未来现金净流量现值与原始投资额现值之比，所以选项A错误；内含报酬率是使净现值为0的贴现率，会随投资项目预期现金流的变化而变化，所以选项C错误。7.下列关于证券投资组合的表述中，正确的有（）。A.两种证券的收益率完全正相关时可以消除风险B.投资组合收益率为组合中各单项资产收益率的加权平均数C.投资组合风险是各单项资产风险的加权平均数D.投资组合能够分散掉的是非系统风险答案：BD解析：两种证券的收益率完全正相关时，不能分散风险，所以选项A错误；投资组合风险包括系统风险和非系统风险，非系统风险可以通过投资组合分散掉，系统风险不能通过投资组合分散，所以投资组合风险不是各单项资产风险的加权平均数，选项C错误。8.下列关于营运资金管理策略的表述中，正确的有（）。A.流动资产投资策略有紧缩的流动资产投资策略和宽松的流动资产投资策略B.紧缩的流动资产投资策略可以节约流动资产的持有成本，但会加大经营风险C.宽松的流动资产投资策略下，企业的财务和经营风险较小D.营运资金的筹资策略包括期限匹配融资策略、保守融资策略和激进融资策略答案：ABCD解析：本题考核营运资金管理策略的相关内容，以上四个选项的表述均正确。9.下列关于成本性态分析的表述中，正确的有（）。A.约束性固定成本是企业为维持一定的业务量所必须负担的最低成本B.酌量性固定成本是根据企业经营方针由管理当局确定的一定时期的成本C.变动成本是在一定期间和一定业务量范围内，总额随业务量成正比例变动的成本D.混合成本是“混合”了固定成本和变动成本两种不同性质的成本答案：ABCD解析：本题考核成本性态分析的相关内容，以上四个选项的表述均正确。10.下列关于股利政策的说法中，正确的有（）。A.剩余股利政策一般适用于公司初创阶段B.固定或稳定增长的股利政策有利于树立公司的良好形象C.固定股利支付率政策体现了“多盈多分、少盈少分、无盈不分”的股利分配原则D.低正常股利加额外股利政策赋予公司较大的灵活性答案：ABCD解析：本题考核股利政策的相关内容，以上四个选项的表述均正确。三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分）1.企业财务管理的目标理论包括利润最大化、股东财富最大化、企业价值最大化和相关者利益最大化等理论，其中，股东财富最大化是现代企业财务管理最理想的目标。（）答案：错误解析：相关者利益最大化是现代企业财务管理最理想的目标，股东财富最大化目标比较适用于上市公司。2.递延年金终值的大小与递延期无关，故计算方法和普通年金终值相同。（）答案：正确解析：递延年金终值是指最后一次收付时的本利和，其计算方法与普通年金终值相同，与递延期无关。3.预算必须与企业的战略或目标保持一致是预算最主要的特征。（）答案：错误解析：数量化和可执行性是预算最主要的特征。4.留存收益筹资不需要发生筹资费用，所以留存收益筹资没有资本成本。（）答案：错误解析：留存收益筹资有资本成本，留存收益的资本成本率，表现为股东追加投资要求的报酬率。5.一般来说，企业在初创阶段，尽量在较低程度上使用财务杠杆；而在扩张成熟时期，可以较高程度地使用财务杠杆。（）答案：正确解析：企业初创阶段，经营风险高，在资本结构安排上应控制负债比例，尽量在较低程度上使用财务杠杆；扩张成熟时期，经营风险较低，可以较高程度地使用财务杠杆。6.在独立投资方案决策中，只要方案的现值指数大于0，该方案就具有财务可行性。（）答案：错误解析：在独立投资方案决策中，现值指数大于1，方案才具有财务可行性。7.证券资产不能脱离实体资产而独立存在，因此，证券资产的价值取决于实体资产的现实经营活动所带来的现金流量。（）答案：错误解析：证券资产是以实体资产为基础，但证券资产的价值不是取决于实体资产的现实经营活动所带来的现金流量，而是取决于契约性权利所能带来的未来现金流量，是一种未来现金流量折现的资本化价值。8.企业采用严格的信用标准，虽然会增加应收账款的机会成本，但能扩大商品销售额，从而给企业带来更多的收益。（）答案：错误解析：企业采用严格的信用标准，会减少应收账款的机会成本，但可能会降低商品销售额，给企业带来的收益不一定增加。9.作业成本计算法与传统成本计算法的主要区别是间接费用的分配方法不同。（）答案：正确解析：作业成本计算法与传统成本计算法的主要区别在于对间接费用的分配方法不同，作业成本法下间接费用按照成本动因进行分配，传统成本法下间接费用一般按产量等单一标准进行分配。10.股票股利会改变公司的资本结构，而股票分割不会改变公司的资本结构。（）答案：错误解析：股票股利和股票分割都不会改变公司的资本结构。四、计算分析题（本类题共4小题，每小题5分，共20分。凡要求计算的项目，除题中有特殊要求外，均须列出计算过程；计算结果有计量单位的，应予标明，标明的计量单位应与题中所给计量单位相同；计算结果出现小数的，均保留小数点后两位小数，百分比指标保留百分号前两位小数）1.已知A公司拟购买某公司债券作为长期投资（打算持有至到期），要求的必要收益率为6%。现有三家公司同时发行5年期，面值均为1000元的债券。其中：甲公司债券的票面利率为8%，每年付息一次，到期还本，债券发行价格为1041元；乙公司债券的票面利率为8%，单利计息，到期一次还本付息，债券发行价格为1050元；丙公司债券的票面利率为零，债券发行价格为750元，到期按面值还本。要求：（1）计算A公司购入甲公司债券的价值和内部收益率。（2）计算A公司购入乙公司债券的价值和内部收益率。（3）计算A公司购入丙公司债券的价值。（4）根据上述计算结果，评价甲、乙、丙三种公司债券是否具有投资价值，并为A公司做出购买何种债券的决策。答案：（1）甲公司债券的价值=1000×8%×（P/A，6%，5）+1000×（P/F，6%，5）=80×4.2124+1000×0.7473=336.99+747.3=1084.29（元）设甲公司债券的内部收益率为i，则：1041=1000×8%×（P/A，i，5）+1000×（P/F，i，5）当i=7%时，1000×8%×（P/A，7%，5）+1000×（P/F，7%，5）=80×4.1002+1000×0.7130=328.02+713=1041.02（元）所以甲公司债券的内部收益率约为7%。（2）乙公司债券的价值=（1000+1000×8%×5）×（P/F，6%，5）=1400×0.7473=1046.22（元）设乙公司债券的内部收益率为i，则：1050=（1000+1000×8%×5）×（P/F，i，5）（P/F，i，5）=1050÷1400=0.75查复利现值系数表，当i=5%时，（P/F，5%，5）=0.7835；当i=6%时，（P/F，6%，5）=0.7473。利用内插法：（i-5%）÷（6%-5%）=（0.75-0.7835）÷（0.7473-0.7835）i=5%+（0.75-0.7835）÷（0.7473-0.7835）×（6%-5%）≈5.93%（3）丙公司债券的价值=1000×（P/F，6%，5）=1000×0.7473=747.3（元）（4）甲公司债券的价值1084.29元大于发行价格1041元，内部收益率7%大于必要收益率6%，具有投资价值；乙公司债券的价值1046.22元大于发行价格1050元，但内部收益率5.93%小于必要收益率6%，不具有投资价值；丙公司债券的价值747.3元小于发行价格750元，不具有投资价值。所以A公司应购买甲公司债券。2.某企业只生产和销售A产品，其总成本习性模型为Y=10000+3X。假定该企业2025年度A产品销售量为10000件，每件售价为5元；按市场预测2026年A产品的销售数量将增长10%。要求：（1）计算2025年该企业的边际贡献总额。（2）计算2025年该企业的息税前利润。（3）计算2026年的经营杠杆系数。（4）计算2026年息税前利润增长率。（5）假定企业2025年发生负债利息5000元，且无优先股股息，计算2026年的总杠杆系数。答案：（1）2025年边际贡献总额=销售收入-变动成本=10000×5-10000×3=20000（元）（2）2025年息税前利润=边际贡献总额-固定成本=20000-10000=10000（元）（3）2026年的经营杠杆系数=基期边际贡献÷基期息税前利润=20000÷10000=2（4）2026年息税前利润增长率=经营杠杆系数×销售量增长率=2×10%=20%（5）2026年的财务杠杆系数=基期息税前利润÷（基期息税前利润-利息）=10000÷（10000-5000）=22026年的总杠杆系数=经营杠杆系数×财务杠杆系数=2×2=43.某企业每年需耗用A材料45000件，单位材料年存储成本20元，平均每次进货费用为180元，A材料全年平均单价为240元。假定不存在数量折扣，不会出现陆续到货和缺货的现象。要求：（1）计算A材料的经济订货批量。（2）计算A材料年度最佳订货批次。（3）计算A材料的相关订货成本。（4）计算A材料的相关存储成本。（5）计算A材料经济订货批量平均占用资金。答案：（1）A材料的经济订货批量=√（2×45000×180÷20）=900（件）（2）A材料年度最佳订货批次=45000÷900=50（次）（3）A材料的相关订货成本=50×180=9000（元）（4）A材料的相关存储成本=900÷2×20=9000（元）（5）A材料经济订货批量平均占用资金=900÷2×240=108000（元）4.某公司2025年的有关资料如下：（1）营业收入5000万元，营业成本3000万元，销售费用100万元，管理费用200万元，财务费用50万元，投资收益100万元，营业外收入50万元，营业外支出30万元。（2）公司适用的所得税税率为25%。（3）公司年初未分配利润为200万元。要求：（1）计算该公司2025年的营业利润、利润总额和净利润。（2）若公司按10%的比例提取法定盈余公积，向投资者分配利润500万元，计算该公司年末未分配利润。答案：（1）营业利润=营业收入-营业成本-销售费用-管理费用-财务费用+投资收益=5000-3000-100-200-50+100=1750（万元）利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出=1750+50-30=1770（万元）净利润=利润总额×（1-所得税税率）=1770×（1-25%）=1327.5（万元）（2）提取法定盈余公积=1327.5×10%=132.75（万元）年末未分配利润=年初未分配利润+净利润-提取法定盈余公积-向投资者分配利润=200+1327.5-132.75-500=894.75（万元）五、综合题（本类题共2小题，第1小题10分，第2小题15分，共25分。凡要求计算的项目，除题中有特殊要求外，均须列出计算过程；计算结果有计量单位的，应予标明，标明的计量单位应与题中所给计量单位相同；计算结果出现小数的，均保留小数点后两位小数，百分比指标保留百分号前两位小数）1.甲公司是一家制造企业，正在编制2026年第一季度的资金预算，有关资料如下：（1）2025年末现金余额为50万元。（2）预计2026年第一季度各月的销售收入分别为500万元、600万元和800万元，每月销售收入中，当月收到现金60%，下月收到现金40%。（3）预计2026年第一季度各月的采购金额分别为300万元、400万元和500万元，每月采购金额中，当月支付现金70%，下月支付现金30%。（4）预计2026年第一季度各月的制造费用分别为100万元、120万元和150万元，其中，折旧费用每月均为20万元。（5）预计2026年第一季度各月的销售费用分别为30万元、40万元和50万元，均于当月支付现金。（6）预计2026年第一季度各月的管理费用分别为20万元、25万元和30万元，均于当月支付现金。（7）预计2026年1月份购置固定资产需支付现金100万元。（8）预计2026年第一季度末现金余额不少于80万元。要求：（1）计算2026年第一季度各月的现金收入。（2）计算2026年第一季度各月的现金支出。（3）计算2026年第一季度各月的现金余缺。（4）确定2026年第一季度各月的现金筹措或运用金额。（5）确定2026年第一季度末现金余额。答案：（1）1月份现金收入=500×60%=300（万元）2月份现金收入=500×40%+600×60%=200+360=560（万元）3月份现金收入=600×40