2026年个人与企业的税务节税技巧专业税务师考试题库

2026年个人与企业的税务节税技巧：专业税务师考试题库一、单项选择题（共10题，每题1分）1.根据2026年最新税收政策，个人出售自住满5年的住房，免征增值税的条件是什么？A.购买价格低于当地平均房价B.出售价格不超过原购入价格的1.2倍C.出售前已持有满3年D.出售给直系亲属2.某企业2026年度销售收入5000万元，成本3500万元，期间费用800万元，则其应纳税所得额为多少？A.100万元B.700万元C.900万元D.1200万元3.个人通过公益性社会组织向贫困地区捐赠，在计算个人所得税时，最多可以税前扣除多少？A.捐赠额的30%B.捐赠额的50%C.捐赠额的100%D.捐赠额的全部4.企业将自产货物用于集体福利，税务处理方式为？A.视同销售，按市场价确认收入B.不作税务处理C.按成本价确认收入D.减半征收增值税5.2026年，个人出租房屋的税率调整为多少？A.5%B.10%C.12%D.15%6.企业购置符合条件的环境保护专用设备，可享受的税收优惠是？A.全额抵免企业所得税B.减半征收企业所得税C.按投资额的10%抵减增值税D.免征增值税7.某居民企业2026年度应纳税所得额200万元，适用25%的企业所得税税率，其应纳所得税额为？A.50万元B.75万元C.100万元D.125万元8.个人购买符合规定的电动汽车，可享受的个税优惠是？A.免征个人所得税B.减半征收个人所得税C.按购车金额的10%抵扣个税D.减免车船税9.企业通过技术转让所得不超过500万元的部分，可免征企业所得税，超过部分减半征收，这一政策适用于？A.所有企业B.仅高新技术企业C.仅科技型中小企业D.仅制造业企业10.个人在2026年取得的股息红利，持股期限超过1年的，其应纳税所得率是多少？A.10%B.20%C.25%D.30%二、多项选择题（共5题，每题2分）1.以下哪些支出可以在企业所得税前扣除？A.职工工资薪金B.职工福利费C.职工教育经费D.非广告性质的赞助支出2.个人出租房屋的税负优化方法包括？A.选择核定征收方式B.将房屋用于经营性出租C.合理分摊费用D.申请增值税小微企业免税3.企业享受研发费用加计扣除政策，需要满足哪些条件？A.研发费用符合资本化或费用化标准B.企业符合高新技术企业认定C.研发项目已获得省级科技部门备案D.加计扣除比例不超过175%4.个人通过公益性捐赠享受税前扣除的途径包括？A.直接捐赠给政府机构B.通过慈善组织捐赠C.向扶贫基金会捐款D.向境外慈善机构捐款（需符合规定）5.企业重组过程中的税务处理，以下哪些情形可适用特殊性税务处理？A.企业合并B.企业分立C.企业股权收购D.企业资产收购（需满足特定条件）三、判断题（共10题，每题1分）1.个人购买首套普通自住房的契税税率可按1%优惠缴纳。（正确/错误）2.企业将自产货物无偿赠送其他单位，视同销售，但可享受增值税免税优惠。（正确/错误）3.个人在2026年取得的银行存款利息收入，免征个人所得税。（正确/错误）4.企业通过债务重组获得的收益，应计入当期应纳税所得额。（正确/错误）5.个人出租非住宅房屋的税率统一为12%。（正确/错误）6.企业安置残疾人员的，按实际支付给残疾职工工资的100%加计扣除。（正确/错误）7.个人通过非营利组织向教育机构捐赠，可全额税前扣除。（正确/错误）8.企业购置新能源汽车可享受增值税即征即退政策。（正确/错误）9.居民企业之间的股息红利分配，免税。（正确/错误）10.个人转让股权的个人所得税税率为20%。（正确/错误）四、简答题（共3题，每题5分）1.简述2026年个人购买家庭第二套改善性住房的税收优惠政策。2.企业如何通过研发费用加计扣除政策实现税负降低？3.个人通过经营性出租房产，如何优化税负？五、计算题（共2题，每题10分）1.某企业2026年度销售收入800万元，成本500万元，期间费用200万元，无其他调整事项。假设该企业享受小微企业“六税两费”减免（增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、资源税、城市维护建设税），计算其应纳企业所得税额。2.个人2026年度出租两套房屋，其中一套住宅月租金5000元，持有满3年；另一套商业用房月租金8000元。假设当地住宅出租增值税税率为5%，商业用房出租税率为12%，计算其应纳个人所得税。六、综合题（共2题，每题15分）1.某高新技术企业2026年度研发费用2000万元，其中符合资本化条件的部分为500万元。假设该企业未享受其他税收优惠，计算其可享受的所得税优惠金额（加计扣除比例为175%）。2.个人2026年度取得工资收入20万元，股息红利收入10万元（持股期限1年），捐赠给贫困地区10万元（通过公益性社会组织），假设个人适用3%的预扣率。计算其应纳个人所得税。答案与解析一、单项选择题1.B解析：根据《增值税暂行条例》及相关政策，个人出售自住满5年的住房，免征增值税，但需满足“出售价格不超过原购入价格的1.2倍”的条件。2.A解析：应纳税所得额＝销售收入－成本－期间费用＝5000－3500－800＝100万元。3.C解析：个人通过公益性社会组织向贫困地区捐赠，在计算个人所得税时，最多可以税前扣除捐赠额的100%（限额为应纳税所得额的30%）。4.A解析：企业将自产货物用于集体福利，视同销售，按市场价确认收入并缴纳相关税费。5.C解析：2026年个人出租房屋的税率调整为12%（非住宅12%，住宅仍按原政策执行）。6.A解析：企业购置符合条件的环境保护专用设备，可全额抵免企业所得税。7.A解析：应纳所得税额＝应纳税所得额×税率＝200×25%＝50万元。8.A解析：个人购买符合规定的电动汽车，免征个人所得税。9.C解析：政策适用于科技型中小企业，而非所有企业。10.B解析：持股期限超过1年的股息红利，应纳税所得率为20%。二、多项选择题1.ABC解析：D项非广告性质的赞助支出不可税前扣除。2.ACD解析：B项将房屋用于经营性出租可能增加税负，非优化方法。3.ABCD解析：均符合研发费用加计扣除政策条件。4.BCD解析：A项直接捐赠给政府机构可能无法扣除。5.ABD解析：C项企业分立适用特殊性税务处理，但需满足特定条件（如股权支付比例≥85%）。三、判断题1.正确2.正确3.正确4.正确5.错误（住宅出租仍按原政策执行）6.正确7.错误（需符合相关条件，如通过符合条件的非营利组织）8.错误（享受即征即退政策需满足特定条件）9.正确10.错误（转让股权按20%税率，但符合条件可减按10%）四、简答题1.2026年个人购买家庭第二套改善性住房的税收优惠政策：-首套住房契税按1%-3%征收，二套住房契税按3%-5%征收（具体税率由各地确定）；-二套住房贷款利率较首套上浮；-出售二套住房时，若持有满5年，免征增值税，个税按“差价”征收。2.企业通过研发费用加计扣除政策实现税负降低：-研发费用可按175%计入成本费用，减少应纳税所得额；-小微企业可享受“六税两费”减免；-高新技术企业可享受15%的优惠税率。3.个人通过经营性出租房产优化税负：-选择核定征收方式（如按收入5%-10%计税）；-合理分摊费用（如维修费、物业费等）；-将部分住宅改为商住两用，享受较低税负。五、计算题1.应纳企业所得税计算：-应纳税所得额＝800－500－200＝100万元；-小微企业“六税两费”减免后，实际税负按50%优惠，应纳所得税＝100×25%×50%＝12.5万元。2.应纳个人所得税计算：-住宅出租：收入＝5000×12－（8000×12%×50%+8000×10%×50%）＝48000－1200－4000＝42800元；-商业用房出租：收入＝8000×12－8000×12%＝81920元；-应纳税所得额＝42800＋81920＝124720元；-应纳个税＝124720×10%＝12472元。六、综合题1.所得税优惠计算：-加计扣除金额＝（2000－500）×175%＝3375万元；-应纳税所得额＝应纳税所得额×（1－175%