2026年税务法规与税务筹划专业考试

2026年税务法规与税务筹划专业考试一、单项选择题（共10题，每题1分，共10分）1.根据《企业所得税法实施条例》，下列哪项收入属于免税收入？A.企业接受的捐赠收入B.国债利息收入C.转让无形资产所得D.股息、红利等权益性投资收益2.某制造业企业2026年度应纳税所得额为200万元，其适用的企业所得税税率为25%，则该企业应缴纳的企业所得税税额为多少？A.50万元B.40万元C.25万元D.20万元3.个人出租房产，其应缴纳的房产税计税依据为？A.房产原值B.房产市场评估值C.出租收入扣除维修费用后的余额D.出租收入全额4.根据《个人所得税法》，下列哪项支出不得在计算应纳税所得额时扣除？A.职业资格认证费用B.个人购买的商业健康保险支出C.个人独资企业投资者的生产经营费用D.个人发生的子女教育支出5.某高新技术企业2026年度研发费用投入为1000万元，其销售收入为5000万元，则其享受的税收优惠为多少？A.免征企业所得税B.减按10%征收企业所得税C.减按15%征收企业所得税D.减按20%征收企业所得税6.根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率为？A.6%B.9%C.13%D.3%（特定情况下可按1%征收）7.某企业2026年度取得的服务收入为100万元，其中包含向境外客户提供服务收入20万元，则其应缴纳的增值税税额为多少？（适用税率为6%）A.6万元B.5.6万元C.4万元D.3.2万元8.根据《印花税法》，企业签订的借款合同应缴纳的印花税税率为？A.0.5‰B.1‰C.2‰D.3‰9.某企业2026年度发生广告费支出80万元，其销售收入为2000万元，根据税法规定，广告费支出税前扣除限额为多少？A.200万元B.160万元C.80万元D.0万元10.根据《税收征收管理法》，税务机关对纳税人进行检查时，以下哪项行为是违法的？A.查阅纳税人的账簿凭证B.调查纳税人的银行存款C.限制纳税人的经营活动D.要求纳税人提供相关资料二、多项选择题（共5题，每题2分，共10分）1.下列哪些收入属于企业所得税的应税收入？A.财产转让所得B.利息收入C.股息收入D.免税收入（如符合条件的居民企业之间的股息红利）2.根据《个人所得税法》，以下哪些支出可以在计算应纳税所得额时扣除？A.子女教育支出B.继续教育支出C.大病医疗费用D.个人购买的商业健康保险支出（符合规定的部分）3.增值税一般纳税人适用的税率包括哪些？A.6%B.9%C.13%D.0%（出口业务）4.印花税的征税范围包括哪些？A.购销合同B.贷款合同C.股权转让书据D.营业账簿5.税收筹划的合法原则包括哪些？A.遵守税法规定B.利用税收优惠政策C.避免税收违法行为D.最大化企业利益三、判断题（共10题，每题1分，共10分）1.企业所得税的征收管理适用于所有企业，包括个人独资企业和合伙企业。（×）2.个人所得税的专项附加扣除包括赡养老人支出。（√）3.增值税小规模纳税人不能享受留抵退税政策。（√）4.印花税的征税对象是经济活动中的各类合同、产权转移书据等。（√）5.企业发生的研发费用加计扣除政策适用于所有行业企业。（×，仅适用于高新技术企业等特定行业）6.个人所得税的应纳税所得额等于收入总额减去免税收入和扣除项。（√）7.税务机关有权对纳税人的财务账簿进行随时检查。（×，需依法进行）8.企业通过关联交易进行利润转移，属于合法的税收筹划行为。（×，可能涉及税务风险）9.房产税的计税依据是房产原值，按年征收。（×，部分地区按房产市场评估值或租金收入征收）10.税收征收管理法规定，税务机关可以对纳税人采取强制执行措施，包括查封、扣押财产。（√）四、简答题（共3题，每题5分，共15分）1.简述企业所得税的税收优惠政策有哪些？-高新技术企业减按15%征收企业所得税。-小型微利企业减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。-研发费用加计扣除政策。-符合条件的居民企业之间的股息红利免税。2.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的主要区别。-税率不同：一般纳税人适用6%、9%、13%等税率，小规模纳税人适用3%（特定情况下1%）征收率。-税务管理不同：一般纳税人需进行进项抵扣，小规模纳税人不能抵扣进项税额。-经营规模限制：小规模纳税人通常年应税销售额不超过500万元。3.简述个人所得税专项附加扣除的主要内容。-子女教育支出。-继续教育支出。-大病医疗费用。-住房贷款利息。-住房租金。-赡养老人支出。五、计算题（共2题，每题10分，共20分）1.某制造业企业2026年度营业收入2000万元，营业成本1200万元，销售费用200万元，管理费用300万元，财务费用100万元，营业外收入50万元，营业外支出20万元。假设该企业适用的企业所得税税率为25%，且无其他调整事项。计算该企业应缴纳的企业所得税税额。解：应纳税所得额=营业收入-营业成本-销售费用-管理费用-财务费用+营业外收入-营业外支出=2000-1200-200-300-100+50-20=230万元应缴纳企业所得税=应纳税所得额×税率=230×25%=57.5万元2.某个人2026年度工资收入12万元，年终奖收入6万元。假设该个人适用的个人所得税税率为3%，且年终奖单独计税。计算该个人应缴纳的个人所得税税额。解：工资收入应纳税=12×3%=0.36万元年终奖单独计税：年终奖金额=6万元，适用税率3%，速算扣除数0年终奖应纳税=6×3%=0.18万元总应纳税额=0.36+0.18=0.54万元六、案例分析题（共2题，每题15分，共30分）1.某科技公司2026年度营业收入5000万元，研发费用投入800万元，其中符合加计扣除条件的研究开发费用为600万元。假设该企业适用的企业所得税税率为25%，计算该企业享受税收优惠后的应纳税所得额和应缴纳的企业所得税税额。解：研发费用加计扣除=600×75%=450万元应纳税所得额=营业收入-研发费用加计扣除-其他扣除项（假设无其他调整）=5000-450=4550万元应缴纳企业所得税=应纳税所得额×税率=4550×25%=1137.5万元2.某企业2026年度取得境内销售收入1000万元，境外销售收入200万元（适用0税率），购进货物取得增值税专用发票，注明税额90万元。假设该企业适用的增值税税率为13%，计算该企业应缴纳的增值税税额。解：境内应税销售额=1000万元境内应纳增值税=1000×13%=130万元境外销售额不征税，但可抵扣进项税额。由于小规模纳税人无法抵扣进项税，假设该企业为一般纳税人：应抵扣进项税额=90万元实际应纳增值税=境内应纳增值税-应抵扣进项税额=130-90=40万元答案与解析一、单项选择题答案与解析1.B解：根据《企业所得税法实施条例》，国债利息收入属于免税收入。其他选项均需缴纳企业所得税。2.A解：企业所得税税额=应纳税所得额×税率=200×25%=50万元。3.D解：个人出租房产的房产税计税依据为出租收入全额。4.B解：商业健康保险支出只有在符合规定的情况下才能扣除，否则不得扣除。5.C解：高新技术企业研发费用投入占比超过10%（实际投入1000万元，占销售收入20%），可减按15%征收企业所得税。6.D解：小规模纳税人适用的增值税征收率为3%（特定情况下可按1%征收）。7.B解：增值税应纳税额=（100-20）×6%=80×6%=4.8万元，但小规模纳税人按3%征收，实际应纳增值税=80×3%=2.4万元，题目中假设一般纳税人，故按6%计算，实际应纳5.6万元。8.A解：借款合同应缴纳的印花税税率为0.5‰。9.C解：广告费支出税前扣除限额为销售收入的15%（2000×15%=300万元），但实际支出80万元，可全额扣除。10.C解：税务机关无权限制纳税人的经营活动，属于违法行为。二、多项选择题答案与解析1.A、B、C解：免税收入为符合条件的居民企业之间的股息红利，其他选项均需缴纳企业所得税。2.A、B、C、D解：上述支出均可在计算应纳税所得额时扣除。3.A、B、C、D解：增值税一般纳税人适用的税率包括6%、9%、13%和0%。4.A、B、C、D解：印花税的征税范围包括各类合同、产权转移书据、营业账簿等。5.A、C、D解：税收筹划必须合法，利用政策合法，最大化利益是目标，但需遵守税法规定。三、判断题答案与解析1.×解：企业所得税适用于企业，个人独资企业和合伙企业不适用企业所得税，而是个人所得税。2.√解：个人所得税专项附加扣除包括赡养老人支出。3.√解：小规模纳税人无法享受留抵退税政策。4.√解：印花税征税范围包括各类合同、产权转移书据等。5.×解：研发费用加计扣除政策适用于高新技术企业等特定行业。6.√解：应纳税所得额=收入总额-免税收入-扣除项。7.×解：税务机关需依法进行检查，不能随时检查。8.×解：关联交易利润转移可能涉及税务风险，属于违法行为。9.×解：部分地区按房产市场评估值或租金收入征收。10.√解：税收征收管理法规定，税务机关可采取强制执行措施。四、简答题答案与解析1.企业所得税的税收优惠政策-高新技术企业减按15%征收企业所得税。-小型微利企业减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。-研发费用加计扣除政策。-符合条件的居民企业之间的股息红利免税。2.一般纳税人和小规模纳税人的区别-税率不同：一般纳税人适用6%、9%、13%等税率，小规模纳税人适用3%（特定情况下1%）征收率。-税务管理不同：一般纳税人需进行进项抵扣，小规模纳税人不能抵扣进项税额。-经营规模限制：小规模纳税人通常年应税销售额不超过500万元。3.个人所得税专项附加扣除的主要内容-子女教育支出。-继续教育支出。-大病医疗费用。-住房贷款利息。-住房租金。-赡养老人支出。五、计算题答案与解析1.企业所得税计算应纳税所得额=2000-1200-200-300-100+50-20=230万元应缴纳企业所得税=230×25%=57.5万元2.个人所得税计算工资收入应纳税=12×3%=0.36万元年终奖应纳税=6×3%=0.18万元总应纳税额=0.