2026年税务筹划策略与实践试题集及答案参考

2026年税务筹划策略与实践试题集及答案参考一、单选题（每题2分，共20题）1.某小型微利企业2025年应纳税所得额为50万元，其2026年适用的增值税小微企业免税政策为（）。A.10万元B.20万元C.50万元D.100万元2.某高新技术企业2025年研发费用加计扣除比例调整为100%，其2026年实际研发费用投入80万元，可税前扣除的金额为（）。A.80万元B.160万元C.120万元D.40万元3.某个人投资者2025年从有限合伙企业取得经营所得100万元，其2026年应缴纳的个人所得税税率为（）。A.5%B.10%C.15%D.20%4.某房地产企业2025年预缴土地增值税，其2026年清算时应采用的计税依据为（）。A.收入全额B.收入扣除相关成本后的余额C.收入扣除土地成本后的余额D.收入扣除财务费用后的余额5.某企业2025年境外所得已纳税款15万元，其2026年可抵免的所得税额为（）。A.15万元B.0万元C.10万元D.20万元6.某个体工商户2025年应纳税所得额为20万元，其2026年适用的个人所得税经营所得减按50%计入应纳税所得额的政策，实际应纳税额为（）。A.2万元B.4万元C.6万元D.8万元7.某企业2025年固定资产折旧方法为直线法，2026年改为加速折旧法，其税前扣除金额（）。A.增加B.减少C.不变D.不确定8.某公司2025年通过公益性捐赠支出100万元，其2026年可税前扣除的金额为（）。A.20万元B.50万元C.100万元D.0万元9.某个人投资者2025年出租房产收入50万元，扣除相关费用后应纳税所得额为20万元，其2026年适用的税率为（）。A.10%B.20%C.25%D.30%10.某企业2025年通过债务重组获得收益100万元，其2026年应纳税处理为（）。A.税前全额扣除B.税前分期扣除C.税后缴纳所得税D.免税二、多选题（每题3分，共10题）1.某企业2026年适用的税收优惠政策包括（）。A.小型微利企业增值税免税B.高新技术企业研发费用加计扣除C.个人所得税经营所得减按50%计入D.房地产企业土地增值税预缴优惠2.某个人投资者2026年适用的税收优惠政策包括（）。A.有限合伙企业经营所得税收优惠B.出租房产收入减按10%计入应纳税所得额C.债务重组收益免税D.公益性捐赠支出税前扣除3.某企业2026年适用的税收抵免政策包括（）。A.境外所得税抵免B.研发费用加计扣除抵免C.土地增值税预缴抵免D.个人所得税经营所得抵免4.某企业2026年适用的税收筹划方法包括（）。A.资产折旧方法选择B.公益性捐赠支出安排C.债务重组收益分期确认D.境外所得转移定价5.某房地产企业2026年适用的税收政策包括（）。A.土地增值税预缴优惠B.增值税小微企业免税C.个人所得税经营所得减按50%计入D.高新技术企业研发费用加计扣除6.某个人投资者2026年适用的税收筹划方法包括（）。A.有限合伙企业所得分配方式B.出租房产收入分摊周期C.债务重组收益确认时间D.公益性捐赠支出金额控制7.某企业2026年适用的税收优惠条件包括（）。A.小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元B.高新技术企业研发费用占比不低于10%C.个人所得税经营所得年应纳税所得额不超过30万元D.房地产企业土地增值税预缴比例不低于20%8.某企业2026年适用的税收筹划工具包括（）。A.资产折旧方法选择B.公益性捐赠支出安排C.债务重组收益分期确认D.境外所得转移定价9.某个人投资者2026年适用的税收优惠条件包括（）。A.有限合伙企业所得分配比例不超过50%B.出租房产收入减按10%计入应纳税所得额C.债务重组收益免税D.公益性捐赠支出税前扣除限额为应纳税所得额的30%10.某企业2026年适用的税收筹划方向包括（）。A.小型微利企业增值税免税政策利用B.高新技术企业研发费用加计扣除政策利用C.个人所得税经营所得减按50%计入政策利用D.房地产企业土地增值税预缴优惠利用三、判断题（每题1分，共10题）1.小型微利企业2026年适用的增值税免税政策适用于所有行业企业。（×）2.高新技术企业2026年研发费用加计扣除比例调整为100%，适用于所有研发项目。（√）3.个人投资者从有限合伙企业取得经营所得，应缴纳个人所得税。（√）4.房地产企业2026年土地增值税预缴比例统一为20%。（×）5.企业境外所得已纳税款可全额抵免2026年应纳税额。（×）6.个体工商户2026年个人所得税经营所得减按50%计入，适用于所有地区。（√）7.企业2026年固定资产折旧方法改变，可追溯调整已计提折旧。（×）8.企业2026年公益性捐赠支出税前扣除限额为应纳税所得额的12%。（×）9.个人投资者出租房产收入，2026年适用的税率为25%。（×）10.企业2026年债务重组收益免税，适用于所有债务重组方式。（×）四、简答题（每题5分，共4题）1.简述小型微利企业2026年适用的增值税免税政策及其适用条件。2.简述高新技术企业2026年研发费用加计扣除政策及其筹划要点。3.简述个人投资者2026年从有限合伙企业取得经营所得的税收筹划方法。4.简述房地产企业2026年土地增值税预缴及清算的筹划要点。五、计算题（每题10分，共2题）1.某企业2026年应纳税所得额为80万元，其适用的所得税税率为25%，假设可享受小型微利企业增值税免税政策，计算其实际应纳税额。2.某个人投资者2026年从有限合伙企业取得经营所得100万元，假设其应纳税所得额为30万元，计算其实际应缴纳的个人所得税。答案及解析一、单选题答案1.C2.B3.D4.B5.A6.B7.A8.C9.B10.D二、多选题答案1.ABC2.AB3.AB4.ABCD5.AD6.ABCD7.ABC8.ABCD9.ABCD10.ABCD三、判断题答案1.×2.√3.√4.×5.×6.√7.×8.×9.×10.×四、简答题答案1.小型微利企业2026年适用的增值税免税政策及其适用条件政策：2026年，年应纳税所得额不超过100万元的小型微利企业，其增值税应纳税额减按50%征收。适用条件：企业年应纳税所得额不超过100万元，且符合小型微利企业认定标准（如资产总额不超过3000万元，从业人数不超过300人）。2.高新技术企业2026年研发费用加计扣除政策及其筹划要点政策：2026年，高新技术企业研发费用可按100%加计扣除，税前扣除金额为实际投入的2倍。筹划要点：-确保企业符合高新技术企业认定标准；-合理安排研发项目，确保费用真实、可追溯；-提前规划研发投入，避免年度超支。3.个人投资者2026年从有限合伙企业取得经营所得的税收筹划方法筹划方法：-通过有限合伙企业所得分配比例控制，降低应纳税所得额；-将所得转化为股权投资，享受长期资本利得税收优惠；-合理安排所得分配时间，避免年度税负过高。4.房地产企业2026年土地增值税预缴及清算的筹划要点预缴筹划：-根据项目利润水平，合理预估土地增值税预缴比例；-通过分期开发、分摊收入等方式降低预缴税负。清算筹划：-合理确认收入和成本，避免税前多列支费用；-利用税收优惠政策，如小微企业增值税免税等。五、计算题答案1.计算实际应纳税额应纳税所得额：80万元所