2026年审计流程与法规遵从的审计专业考试题

2026年审计流程与法规遵从的审计专业考试题一、单项选择题（共10题，每题1分，共10分）1.根据《中华人民共和国审计法实施条例》，审计机关对被审计单位的财政收支、财务收支进行审计时，应当遵循的原则不包括：A.合法性B.独立性C.客观性D.隐蔽性2.在审计过程中，审计人员发现某企业存在虚列费用的情况，初步判断可能涉及《中华人民共和国会计法》的违规，此时应当采取的措施是：A.立即停止审计工作B.直接要求企业整改C.初步调查并记录证据D.向企业领导汇报3.某上市公司2025年度财务报告审计中，审计人员发现其关联方交易未按照《企业会计准则第14号——关联方交易》进行充分披露，可能违反的法规是：A.《证券法》B.《公司法》C.《企业会计准则》D.《审计法》4.根据《中华人民共和国审计法》，审计机关对政府投资项目的审计监督范围不包括：A.项目立项审批情况B.项目资金使用情况C.项目招投标过程D.项目最终效益评估5.在审计证据收集过程中，审计人员通过查阅企业内部文件获取的证据属于：A.直接证据B.间接证据C.书证D.言词证据6.某企业未按照《中华人民共和国环境保护法》缴纳环保税，审计机关在审计中发现后，应当：A.直接向环保部门举报B.要求企业补缴税款并处罚C.将问题移交相关部门处理D.在审计报告中不予披露7.根据《中华人民共和国证券法》，上市公司财务报告审计失败可能导致的法律责任不包括：A.审计机构被罚款B.审计人员被吊销执业资格C.企业董监高承担刑事责任D.审计机构承担无限连带责任8.在审计过程中，审计人员发现某企业存在内部控制缺陷，可能导致财务报告重大错报，此时应当：A.忽略该问题B.提请企业管理层重视并整改C.直接要求企业更换财务负责人D.立即中止审计工作9.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，审计机关在审计中发现企业偷税漏税，应当：A.直接向税务机关举报B.要求企业补缴税款并加收滞纳金C.将问题移交税务机关处理D.在审计报告中披露企业名称10.某企业2025年度财务报告审计中，审计人员发现其存货管理存在重大缺陷，可能导致财务报告重大错报，此时应当：A.立即要求企业暂停销售B.提请企业管理层重视并整改C.直接更换企业存货管理人员D.立即中止审计工作二、多项选择题（共10题，每题2分，共20分）1.根据《中华人民共和国审计法》，审计机关的职责包括：A.对政府财政收支进行审计监督B.对国有金融机构进行审计监督C.对企业财务收支进行审计监督D.对政府投资项目进行审计监督2.在审计过程中，审计人员收集证据的方法包括：A.查阅文件记录B.实地考察C.询问相关人员D.调用外部数据3.根据《企业会计准则》，关联方交易披露的要求包括：A.交易金额必须披露B.关联方关系必须披露C.交易类型必须披露D.交易目的必须披露4.某企业未按照《中华人民共和国劳动合同法》足额缴纳社保，审计机关在审计中发现后，应当：A.将问题移交劳动部门处理B.要求企业补缴社保并处罚C.在审计报告中披露企业名称D.建议企业改善劳动关系5.在审计过程中，审计人员发现某企业存在内部控制缺陷，可能导致财务报告重大错报，此时应当：A.提请企业管理层重视并整改B.在审计报告中披露内部控制缺陷C.要求企业立即更换财务负责人D.立即中止审计工作6.根据《中华人民共和国证券法》，上市公司财务报告审计失败可能导致的法律责任包括：A.审计机构被罚款B.审计人员被吊销执业资格C.企业董监高承担刑事责任D.审计机构承担无限连带责任7.在审计证据收集过程中，审计人员可以通过以下方式获取证据：A.查阅银行对账单B.实地盘点存货C.询问企业员工D.调用外部审计报告8.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，审计机关在审计中发现企业偷税漏税，应当：A.将问题移交税务机关处理B.要求企业补缴税款并加收滞纳金C.在审计报告中披露企业名称D.建议企业加强税务管理9.某企业2025年度财务报告审计中，审计人员发现其固定资产管理存在重大缺陷，可能导致财务报告重大错报，此时应当：A.提请企业管理层重视并整改B.在审计报告中披露固定资产管理缺陷C.要求企业立即更换固定资产管理人员D.立即中止审计工作10.在审计过程中，审计人员发现某企业存在虚列费用的情况，初步判断可能涉及《中华人民共和国会计法》的违规，此时应当采取的措施包括：A.初步调查并记录证据B.向企业领导汇报C.直接要求企业整改D.立即停止审计工作三、判断题（共10题，每题1分，共10分）1.根据《中华人民共和国审计法》，审计机关对被审计单位的财政收支、财务收支进行审计时，应当遵循客观性原则。（对/错）2.在审计过程中，审计人员发现某企业存在虚列费用的情况，可以直接要求企业整改。（对/错）3.根据《企业会计准则第14号——关联方交易》，关联方交易必须披露交易金额和交易类型。（对/错）4.在审计过程中，审计人员发现某企业存在内部控制缺陷，可以忽略该问题。（对/错）5.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，审计机关在审计中发现企业偷税漏税，可以直接要求企业补缴税款并处罚。（对/错）6.某企业2025年度财务报告审计中，审计人员发现其存货管理存在重大缺陷，可以立即中止审计工作。（对/错）7.在审计证据收集过程中，审计人员可以通过查阅银行对账单获取证据。（对/错）8.根据《中华人民共和国证券法》，上市公司财务报告审计失败可能导致审计机构承担无限连带责任。（对/错）9.在审计过程中，审计人员发现某企业存在虚列费用的情况，应当初步调查并记录证据。（对/错）10.根据《中华人民共和国劳动合同法》，审计机关在审计中发现企业未足额缴纳社保，应当将问题移交劳动部门处理。（对/错）四、简答题（共5题，每题4分，共20分）1.简述审计机关对政府投资项目的审计监督范围。2.简述审计人员收集证据的方法及其特点。3.简述关联方交易披露的要求及其重要性。4.简述审计过程中发现内部控制缺陷的处理方法。5.简述审计过程中发现企业偷税漏税的处理方法。五、论述题（共2题，每题10分，共20分）1.论述审计过程中发现企业财务报告重大错报的处理方法及其重要性。2.论述审计过程中发现企业违法违规行为的处理方法及其法律责任。答案与解析一、单项选择题1.D解析：审计机关进行审计时应当遵循合法性、独立性、客观性原则，但不包括隐蔽性。2.C解析：审计人员发现企业虚列费用的情况，应当初步调查并记录证据，再采取进一步措施。3.A解析：关联方交易未充分披露可能违反《证券法》，因为上市公司必须披露关联方交易信息。4.C解析：审计机关对政府投资项目的审计监督范围包括项目立项审批、资金使用情况、最终效益评估，但不包括招投标过程。5.C解析：通过查阅企业内部文件获取的证据属于书证。6.C解析：审计机关发现企业未缴纳环保税，应当将问题移交环保部门处理。7.D解析：审计机构承担的是有限责任，不是无限连带责任。8.B解析：审计人员发现内部控制缺陷，应当提请企业管理层重视并整改。9.C解析：审计机关发现企业偷税漏税，应当将问题移交税务机关处理。10.B解析：审计人员发现存货管理存在重大缺陷，应当提请企业管理层重视并整改。二、多项选择题1.A、B、C、D解析：审计机关的职责包括对政府财政收支、国有金融机构、企业财务收支、政府投资项目的审计监督。2.A、B、C、D解析：审计人员收集证据的方法包括查阅文件记录、实地考察、询问相关人员、调用外部数据。3.A、B、C解析：关联方交易披露的要求包括交易金额、关联方关系、交易类型，但不包括交易目的。4.A、B、D解析：审计机关发现企业未足额缴纳社保，应当将问题移交劳动部门处理、要求企业补缴并处罚、建议企业改善劳动关系。5.A、B解析：审计人员发现内部控制缺陷，应当提请企业管理层重视并整改、在审计报告中披露内部控制缺陷。6.A、B、C解析：上市公司财务报告审计失败可能导致审计机构被罚款、审计人员被吊销执业资格、企业董监高承担刑事责任。7.A、B、C、D解析：审计人员可以通过查阅银行对账单、实地盘点存货、询问企业员工、调用外部审计报告等方式获取证据。8.A、B、D解析：审计机关发现企业偷税漏税，应当将问题移交税务机关处理、要求企业补缴并加收滞纳金、建议企业加强税务管理。9.A、B解析：审计人员发现固定资产管理存在重大缺陷，应当提请企业管理层重视并整改、在审计报告中披露固定资产管理缺陷。10.A、B解析：审计人员发现企业虚列费用，应当初步调查并记录证据、向企业领导汇报。三、判断题1.对解析：审计机关进行审计时应当遵循客观性原则。2.错解析：审计人员发现企业虚列费用，应当初步调查并记录证据，再采取进一步措施。3.对解析：根据《企业会计准则第14号——关联方交易》，关联方交易必须披露交易金额和交易类型。4.错解析：审计人员发现内部控制缺陷，应当提请企业管理层重视并整改。5.错解析：审计机关发现企业偷税漏税，应当将问题移交税务机关处理。6.错解析：审计人员发现存货管理存在重大缺陷，应当提请企业管理层重视并整改。7.对解析：审计人员可以通过查阅银行对账单获取证据。8.错解析：审计机构承担的是有限责任，不是无限连带责任。9.对解析：审计人员发现企业虚列费用，应当初步调查并记录证据。10.对解析：审计机关发现企业未足额缴纳社保，应当将问题移交劳动部门处理。四、简答题1.简述审计机关对政府投资项目的审计监督范围。解析：审计机关对政府投资项目的审计监督范围包括项目立项审批情况、项目资金使用情况、项目最终效益评估，以及项目招投标过程的合规性。2.简述审计人员收集证据的方法及其特点。解析：审计人员收集证据的方法包括查阅文件记录、实地考察、询问相关人员、调用外部数据。这些方法的特点是：查阅文件记录具有客观性、实地考察具有直观性、询问相关人员具有补充性、调用外部数据具有可靠性。3.简述关联方交易披露的要求及其重要性。解析：关联方交易披露的要求包括交易金额、关联方关系、交易类型。其重要性在于：保障投资者知情权、防止利益输送、提高财务报告透明度。4.简述审计过程中发现内部控制缺陷的处理方法。解析：审计过程中发现内部控制缺陷，应当提请企业管理层重视并整改，并在审计报告中披露内部控制缺陷。5.简述审计过程中发现企业偷税漏税的处理方法。解析：审计过程中发现企业偷税漏税，应当将问题移交税务机关处理，并要求企业补缴税款并加收滞纳金。五、论述题1.论述审计过程中发现企业财务报告重大错报的处理方法及其重要性。解析：审计过程中发现企业财务报告重大错报，应当采取以下处理方法：-初步调查并记录证据；-提请企业管理层重视并整改；-在审计报告中披露财务报告重大错报；-必要时，将问题移交相关监管部门处