乡镇卫生院财务预算制度

PAGE乡镇卫生院财务预算制度一、总则（一）制度目的本制度旨在规范乡镇卫生院财务预算管理，提高资金使用效益，保障卫生院各项工作的顺利开展，促进卫生院可持续发展，为农村居民提供优质、高效、便捷的医疗卫生服务。（二）适用范围本制度适用于本乡镇卫生院及其所属各部门、科室。（三）编制原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保预算编制合法合规。2.完整性原则：全面涵盖卫生院各项收入和支出，不得遗漏重要项目。3.准确性原则：依据可靠的数据和信息，进行科学合理的预测和估算，保证预算数据真实、准确。4.平衡性原则：统筹兼顾，合理安排各项收支，保持收支平衡，避免出现预算赤字。5.严肃性原则：预算一经确定，必须严格执行，不得随意调整和变更。二、预算管理组织与职责（一）预算管理委员会1.组成：由卫生院领导班子成员、财务部门负责人、相关职能科室负责人等组成。2.职责：审议确定卫生院预算管理的政策、制度和办法。组织编制卫生院年度预算草案。审查、平衡年度预算草案，提出修改意见和建议。审议预算调整方案，做出调整决策。对预算执行情况进行监督、检查和分析，协调解决预算执行中的问题。（二）财务部门1.职责：负责预算编制的具体组织和协调工作。收集、整理、分析有关预算编制的数据和资料。按照预算管理委员会的要求，编制年度预算草案。负责预算的汇总、审核、上报和下达工作。对预算执行情况进行日常监控和分析，及时反馈预算执行信息。提出预算调整建议，办理预算调整的相关手续。配合有关部门对预算执行情况进行考核和评价。（三）各部门、科室1.职责：负责本部门、科室预算的编制工作，提供相关基础数据和资料。严格执行经批准的预算，控制各项费用支出。定期向财务部门报告预算执行情况，分析预算执行差异原因，提出改进措施。配合财务部门做好预算调整和预算执行考核等工作。三、预算编制（一）编制依据1.国家有关法律法规、政策方针以及卫生事业发展规划。2.本乡镇经济社会发展水平和居民医疗卫生需求。3.上年度预算执行情况和本年度工作计划。4.物价变动等因素。（二）编制内容1.收入预算医疗收入：包括门诊收入、住院收入等，根据预计的门诊人次、住院人次、收费标准等进行测算。财政补助收入：依据财政部门下达的补助政策和标准，结合卫生院实际情况确定。其他收入：如上级补助收入、社会捐赠收入等，根据相关预计情况编制。2.支出预算人员经费：包括基本工资、绩效工资、社会保障缴费等，按照人员编制和工资政策计算。公用经费：涵盖办公费、水电费、差旅费、设备购置及维护费等，根据实际工作需要和相关标准估算。业务经费：如药品费、卫生材料费、治疗费等，结合业务量和收费标准进行测算。其他支出：根据实际情况预计的其他各类支出。（三）编制流程1.准备阶段财务部门下达预算编制通知，明确编制要求和时间安排。各部门、科室收集、整理相关基础数据和资料。2.编制阶段各部门、科室按照预算编制要求，结合本部门、科室工作计划，编制本部门、科室预算草案，并报送财务部门。财务部门对各部门、科室报送的预算草案进行汇总、审核，提出调整意见，反馈给各部门、科室。各部门、科室根据财务部门的反馈意见，对预算草案进行修改完善，再次报送财务部门。3.审核与上报阶段财务部门将汇总后的预算草案提交预算管理委员会审议。预算管理委员会对预算草案进行审查、平衡，提出修改意见和建议。财务部门根据预算管理委员会的意见，对预算草案进行进一步修改完善，形成年度预算草案，报卫生院领导班子审批后上报主管部门。（四）预算报表1.收入预算表：详细列示各项收入的预计金额及来源。2.支出预算表：按支出类别分别列出各项支出的预计金额。3.预算编制说明：对预算编制的依据、方法、主要数据来源等进行详细说明。四、预算执行与控制（一）预算分解与下达1.卫生院将批准后的年度预算分解到各部门、科室，明确各部门、科室的预算执行责任。2.财务部门根据分解后的预算，下达各部门、科室预算控制指标。（二）预算执行监控1.财务部门建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪、分析和反馈。2.各部门、科室应定期向财务部门报告预算执行情况，包括预算执行进度、差异分析及改进措施等。3.财务部门根据预算执行监控情况，及时发现预算执行中的问题，发出预警信号，督促相关部门、科室采取措施加以解决。（三）预算调整1.预算执行过程中出现下列情况之一的，可以调整预算：国家政策发生重大变化，导致预算编制基础不成立。因不可抗力因素，如自然灾害、突发公共卫生事件等，影响预算执行。预算执行过程中发现原预算编制有重大失误，需要调整预算。其他经预算管理委员会认定需要调整预算的情况。2.预算调整的程序：各部门、科室提出预算调整申请，详细说明调整原因、调整内容及对预算执行的影响。财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见。预算管理委员会对预算调整申请进行审议，做出调整决策。财务部门根据预算管理委员会的决策，下达预算调整通知，调整相关部门、科室的预算控制指标。（四）预算执行考核1.建立预算执行考核制度，对各部门、科室的预算执行情况进行考核评价。2.考核内容包括预算执行进度、预算执行差异率、预算执行的合规性等。3.考核结果与各部门、科室的绩效挂钩，对预算执行情况好的部门、科室给予奖励，对预算执行不力的部门、科室进行通报批评，并追究相关责任人的责任。五、预算分析与评价（一）预算分析1.定期开展预算分析工作，分析预算执行情况与预算目标的差异及其原因。2.预算分析应采用多种方法，如比较分析法、比率分析法、因素分析法等，全面、深入地揭示预算执行中的问题。3.财务部门应撰写预算分析报告，报送预算管理委员会及相关部门、科室，为预算决策和管理提供依据。（二）预算评价1.建立预算评价指标体系，对预算编制的科学性、准确性、完整性，预算执行的有效性、合规性等进行评价。2.预算评价可采用自我评价、内部评价、外部评价相结合的方式，确保评价结果客观、公正。3.根据预算评价结果，总结经验教训，提出改进措施和建议，不断完善预算管理制度和方法。六、预算档案管理（一）档案内容1.预算编制过程中形成的各类文件、资料，如预算编制通知、基础数据资料、预算草案、审核意见等。2.预算执行过程中的相关记录，如预算执行报表、预算调整申请及批复文件等。3.预算分析与评价报告等。（二）档案保管1.设立专门的预算档案保管场所，配备必要的保管设备，确保档案安全。2.预算档案应按照档案管理的有关规定，进行分类、整理、装订和编号，便于查阅和保管。3.明确预算档案的保管期限，一般预算档案保管期限为[X]年，重要预算档案应长期保管。（三）档案查阅1.建立预算档案查阅制度，严格规范档案查阅流程。2.因工作需要查阅预算档案