卫生院往来管理制度

PAGE卫生院往来管理制度一、总则1.目的为加强卫生院往来款项的管理，规范财务收支行为，确保资金安全，提高资金使用效益，根据国家相关法律法规及医疗卫生行业财务制度，结合本卫生院实际情况，制定本制度。2.适用范围本制度适用于卫生院与内部各科室、员工之间以及与外部单位、个人之间发生的各类往来经济业务。3.基本原则严格遵守国家法律法规和财务制度，确保往来款项的合法性、合规性。明确职责分工，加强内部控制，防止往来款项管理中的舞弊行为。及时清理往来款项，提高资金周转效率，避免长期挂账。准确记录和反映往来款项的发生、增减变动及结算情况，保证财务信息的真实性和完整性。二、往来款项的分类及管理要求（一）应收账款1.定义应收账款是指卫生院因提供医疗服务、销售药品等业务应向接受服务或购买药品的单位或个人收取的款项。2.管理要求各科室应按照规定及时开具收费票据，确保收费项目准确、金额无误。财务部门应定期对应收账款进行核对和清理，督促相关责任人及时催收欠款。对于逾期未收回的应收账款，应查明原因，采取有效措施进行催收。如确实无法收回的，应按照规定程序办理坏账核销手续，并保留相关证明材料。（二）应付账款1.定义应付账款是指卫生院因购买药品、设备、物资等业务应支付给供应单位的款项。2.管理要求采购部门应严格按照采购合同的约定，及时办理验收入库手续，并将相关凭证传递给财务部门。财务部门应根据审核无误的凭证及时记录应付账款，并按照合同约定的付款期限进行支付。对于已确认的应付账款，如因特殊原因需要调整付款金额或付款期限的，应经相关部门审批后办理变更手续。（三）其他应收款1.定义其他应收款是指卫生院除应收账款、预付账款以外的其他各种应收、暂付款项，包括职工借款、押金、备用金等。2.管理要求职工借款应按照规定的审批程序办理，明确借款用途、金额和还款期限。借款期限届满应及时归还，如有特殊情况需要延期的，应重新办理审批手续。押金应在相关业务结束后及时退还，如因对方原因无法退还的，应按照规定程序进行处理。备用金应实行定额管理，定期进行盘点和清理，确保备用金的安全和完整。（四）其他应付款1.定义其他应付款是指卫生院除应付账款、预收账款以外的其他各种应付、暂收款项，包括应付水电费、应付租金、应付职工薪酬等。2.管理要求财务部门应按照规定及时计提和支付各项其他应付款，确保费用的准确核算和按时支付。对于职工薪酬等其他应付款，应严格按照国家相关法律法规和单位内部规定进行核算和发放，确保职工权益得到保障。三、往来款项的核算与记录1.会计科目设置卫生院应按照国家统一的会计制度规定，设置相应的会计科目对往来款项进行核算。如“应收账款”、“应付账款”、“其他应收款”、“其他应付款”等科目。2.账务处理往来款项发生时，应根据相关原始凭证及时进行账务处理，确保会计记录的准确性和完整性。对于涉及多个部门或环节的往来业务，应建立健全内部传递机制，保证信息的及时传递和共享。每月末，财务部门应对往来款项进行核对和清理，编制往来款项明细表，反映各项往来款项的余额、账龄等情况。四、往来款项的审批与授权1.审批流程一般往来款项的审批应按照卫生院内部规定的审批流程进行。涉及金额较小的往来业务，可由相关部门负责人审批；涉及金额较大的往来业务，应经院长办公会或院领导集体研究审批。对于重大往来款项的决策，应进行可行性研究和风险评估，并形成书面报告提交院领导审批。2.授权制度明确各部门和人员在往来款项管理中的职责和权限，严禁越权操作。如采购部门在采购业务中，应在授权范围内签订采购合同，财务部门应在授权范围内进行付款操作等。五、往来款项的清理与核对1.定期清理财务部门应定期对往来款项进行清理，原则上每季度至少进行一次全面清理。对于长期挂账的往来款项，应查明原因，采取有效措施进行处理。各科室应配合财务部门做好往来款项的清理工作，及时提供相关资料和信息，协助催收欠款或支付款项。2.核对工作每月末，财务部门应与相关科室、外部单位或个人进行往来款项的核对工作，确保双方账目一致。如发现账目不符，应及时查明原因并进行调整。对于涉及外部单位的往来款项核对，应通过函证、对账等方式进行，确保核对结果的真实性和可靠性。六、往来款项的内部控制1.不相容职务分离在往来款项管理中，应实行不相容职务分离制度。如采购与付款、销售与收款、审批与执行等职务应相互分离，避免一人兼任多项可能导致舞弊的职务。2.内部审计监督内部审计部门应定期对往来款项的管理情况进行审计监督，检查往来款项的核算是否准确、审批是否合规、清理是否及时等。对于发现的问题，应及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。3.风险防控建立往来款项风险预警机制，对可能出现的坏账风险、资金周转风险等进行评估和预警。如发现风险迹象，应及时采取措施进行防范和化解。七、往来款项的档案管理1.档案内容往来款项的档案应包括往来业务的原始凭证、合同协议、审批文件、对账单、函证等相关资料。2.档案保管：指定专人负责往来款项档案的保管工作，按照档案管理的要求进行分类、整理、装订和存放。档案保管期限应符合国家相关规定，确保档案的安全和完整。3.档案查阅：因工作需要查阅往来款项档案的，应按照规定的审批程序办理查阅手续，并在查