卫生院内部控制管理制度

PAGE卫生院内部控制管理制度一、总则（一）制定目的为了加强卫生院内部控制，规范卫生院内部管理，提高卫生院运营效率和效果，保障卫生院资产安全，确保卫生院各项业务活动合法合规，特制定本内部控制管理制度。（二）制定依据本制度依据国家相关法律法规，如《中华人民共和国会计法》《医疗机构财务会计内部控制规定（试行）》等，以及医疗卫生行业标准和规范制定。（三）适用范围本制度适用于卫生院各科室、各岗位及全体工作人员。（四）基本原则1.合法性原则：内部控制制度应符合国家法律法规和医疗卫生行业规范要求。2.全面性原则：涵盖卫生院各项业务活动、各个部门和岗位，贯穿决策、执行和监督全过程。3.制衡性原则：确保卫生院内部各部门、各岗位之间权责分明、相互制约、相互监督。4.适应性原则：与卫生院规模、业务范围、风险水平等相适应，并随着外部环境变化和卫生院发展适时调整。5.成本效益原则：在保证内部控制有效性的前提下，合理权衡成本与效益的关系，以适当的控制成本实现最佳的控制效果。二、组织架构与职责分工（一）组织架构卫生院应建立健全科学合理的组织架构，明确各部门职责权限，确保各部门之间相互协作、相互监督。卫生院组织架构一般包括行政管理部门、医疗业务部门、财务部门、后勤保障部门等。（二）职责分工1.行政管理部门负责制定卫生院发展战略、规划和规章制度，协调各部门工作。负责人事管理、绩效考核、教育培训等工作。负责对外联络、接待、宣传等工作。2.医疗业务部门负责制定医疗业务工作计划和质量控制标准，组织实施医疗服务活动。负责医疗技术管理、医疗安全管理、医疗纠纷处理等工作。负责医护人员培训、考核、业务指导等工作。3.财务部门负责编制财务预算、决算，进行财务核算和财务分析。负责资金管理、资产管理、成本控制等工作。负责财务监督、内部审计等工作，确保财务信息真实、准确、完整。4.后勤保障部门负责物资采购、供应、保管等工作，确保物资供应及时、质量合格。负责设备维护、维修、管理等工作，确保设备正常运行。负责环境卫生、安全保卫等工作，为卫生院提供良好的工作和生活环境。三、预算管理（一）预算编制1.卫生院应根据国家有关规定和自身发展战略、年度工作计划，结合上年度预算执行情况，编制年度预算。2.预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，由各部门提出预算建议数，财务部门审核、平衡，经院长办公会审议通过后，报上级主管部门审批。3.预算编制应充分考虑卫生院业务发展需求、财务状况、物价变动等因素，确保预算的科学性、合理性和可行性。（二）预算执行1.卫生院应严格执行经批准的预算，各部门应按照预算指标控制各项费用支出，确保预算执行的严肃性。2.财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析、评估和反馈，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.对于预算执行过程中出现的重大偏差或调整事项，应按照规定的程序进行审批，并及时调整预算。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如因国家政策调整、市场环境变化、卫生院业务发展需要等原因，导致原预算无法执行或需要调整预算指标的，应及时提出预算调整申请。2.预算调整申请应包括调整原因、调整内容、调整金额等，并经相关部门审核、财务部门复核、院长办公会审议通过后，报上级主管部门审批。3.预算调整后，应及时调整相关预算指标和财务报表，确保预算的一致性和准确性。（四）预算考核1.卫生院应建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.预算考核指标应包括预算执行率、费用控制率、业务收入完成率等，考核结果应与各部门绩效挂钩。3.对于预算执行情况良好的部门，应给予奖励；对于预算执行不力的部门，应进行通报批评，并责令限期整改。四、收入管理（一）收费管理1.卫生院应严格执行国家物价政策，规范收费行为，公示收费项目和标准，严禁擅自设立收费项目、提高收费标准或分解收费。2.收费人员应具备相应的业务知识和技能，严格按照收费操作规程进行收费，并出具合法有效的收费票据。3.财务部门应定期对收费情况进行检查和核对，确保收费金额准确无误，并及时足额上缴财政专户。（二）收入核算1.卫生院应按照国家财务会计制度的规定，对各项收入进行准确核算，确保收入数据真实、完整。2.收入核算应遵循权责发生制原则，及时确认收入实现，并按照规定的会计科目进行分类核算。3.财务部门应定期对收入情况进行分析，掌握收入动态，为卫生院决策提供依据。（三）退费管理1.因特殊原因需要退费的，应严格按照规定的程序办理退费手续。退费申请应经相关部门审核、财务部门复核、院长审批后，方可办理退费。2.退费应收回原收费票据，并注明退费原因和金额，同时进行相应的账务处理。3.财务部门应定期对退费情况进行统计分析，查找退费原因，采取有效措施加以控制。五、支出管理（一）支出审批制度1.卫生院应建立健全支出审批制度，明确各类支出的审批权限和审批程序。2.一般支出按照“谁经办、谁负责”的原则，由经办人填写支出审批单，经部门负责人审核、财务部门复核、院长审批后，方可报销。3.重大支出或专项支出应经院长办公会审议通过后，报上级主管部门审批。（二）支出核算1.卫生院应按照国家财务会计制度的规定，对各项支出进行准确核算，确保支出数据真实、完整。2.支出核算应遵循配比原则、权责发生制原则和划分收益性支出与资本性支出原则，按照规定的会计科目进行分类核算。3.财务部门应定期对支出情况进行分析，掌握支出动态，控制不合理支出，提高资金使用效益。（三）成本控制1.卫生院应加强成本管理，建立成本核算制度，定期进行成本核算和分析，查找成本控制的关键点和薄弱环节。2.成本控制应贯穿于卫生院业务活动的全过程，从预算编制、采购、库存管理、医疗服务提供等各个环节入手，降低成本费用。3.卫生院应制定成本控制目标和措施，加强对成本费用的考核评价，将成本控制结果与各部门绩效挂钩。（四）专项资金管理1.对于财政专项资金和其他专项资金，卫生院应严格按照规定的用途使用，专款专用，不得挪作他用。2.专项资金应实行单独核算，建立专项资金台账，详细记录专项资金的收支情况。3.财务部门应定期对专项资金使用情况进行检查和监督，确保专项资金使用合规、安全、有效。六、资产管理（一）货币资金管理1.卫生院应加强货币资金管理，严格执行现金管理制度和银行存款管理制度，确保货币资金安全。2.现金收付应严格按照规定的程序办理，做到日清月结，账款相符。库存现金不得超过规定限额，严禁白条抵库、坐支现金等违规行为。3.银行存款应按照规定开设账户，严格执行银行账户管理制度，定期核对银行账户余额，确保银行存款安全。严禁出租、出借银行账户，严禁公款私存。（二）固定资产管理1.卫生院应建立固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、入账、使用、保管、维修、处置等环节的管理要求。2.固定资产购置应按照规定的程序进行审批，严格控制购置成本。购置的固定资产应及时验收、入账，确保固定资产账实相符。3.固定资产使用部门应负责固定资产的日常保管和维护，定期进行清查盘点，确保固定资产完好无损。财务部门应定期对固定资产进行核对，确保固定资产账账相符。4.固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额上缴财政专户。对于报废、毁损的固定资产，应及时进行清理，确保资产安全。（三）库存物资管理1.卫生院应建立库存物资管理制度，明确库存物资的采购、验收、入库、保管、领用、盘点等环节的管理要求。2.库存物资采购应按照规定的程序进行审批，严格控制采购成本。采购的库存物资应及时验收、入库，确保库存物资账实相符。3.库存物资保管部门应负责库存物资的日常保管，定期进行清查盘点，确保库存物资数量准确、质量完好。财务部门应定期对库存物资进行核对，确保库存物资账账相符。4.库存物资领用应按照规定的程序办理，严格控制领用数量。领用的库存物资应及时进行账务处理，确保库存物资账实相符。七、采购管理（一）采购计划1.卫生院应根据业务发展需求和库存情况，制定采购计划。采购计划应包括采购项目、采购数量、采购时间等内容。2.采购计划应经相关部门审核、财务部门复核、院长审批后，方可实施。（二）采购方式1.卫生院应根据采购项目的特点和金额大小，选择合适的采购方式。采购方式主要包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等。2.对于符合公开招标条件的采购项目，应按照规定的程序进行公开招标；对于不符合公开招标条件的采购项目，应按照规定的程序选择其他合适的采购方式。（三）采购流程1.采购申请：使用部门根据业务需要提出采购申请，填写采购申请表，注明采购项目、采购数量、采购预算等内容。2.采购审批：采购申请表经部门负责人审核、财务部门复核、院长审批后，交采购部门办理采购。3.采购实施：采购部门按照批准的采购计划和采购方式，组织实施采购活动。采购过程中应严格按照规定的程序进行，确保采购活动合法合规。4.验收付款：采购的物资或服务到货后，由使用部门、采购部门、质量控制部门等相关人员进行验收。验收合格后，财务部门按照合同约定办理付款手续。（四）采购监督1.卫生院应建立采购监督机制，加强对采购活动的全过程监督。采购监督部门应定期对采购项目进行检查和评估，确保采购活动合法合规、公开透明。2.对于采购过程中出现的违规行为，应及时进行纠正，并追究相关人员的责任。八、合同管理（一）合同签订1.卫生院在对外签订合同前应进行充分的调查和论证，确保合同的合法性、合理性和可行性。2.合同应采用书面形式，明确双方的权利和义务、合同标的、数量、质量、价款或报酬、履行期限、地点和方式、违约责任等主要条款。3.合同签订前应经相关部门审核、财务部门复核、院长审批后，方可签订。重大合同应经法律顾问审核。（二）合同履行1.卫生院应严格按照合同约定履行义务，确保合同的顺利履行。2.合同履行过程中如发生变更、解除等情况，应及时与对方协商，并签订书面协议。变更、解除合同的协议应按照合同签订的审批程序进行审批。3.财务部门应根据合同约定及时办理款项收付手续，确保资金安全。（三）合同保管1.卫生院应建立合同管理制度，指定专人负责合同的保管。合同保管人员应妥善保管合同文本，确保合同的完整性和安全性。2.合同保管期限应按照国家有关规定执行，期满后应按照规定的程序进行销毁。（四）合同纠纷处理1.合同履行过程中如发生纠纷，应及时与对方协商解决。协商不成的，应按照合同约定的争议解决方式进行处理。2.对于合同纠纷，卫生院应及时收集相关证据，维护自身合法权益。必要时，可聘请法律顾问或律师参与处理。九、工程项目管理（一）项目立项1.卫生院工程项目立项应符合国家有关规定和卫生院发展规划，经过充分的可行性研究和论证。2.项目立项申请应包括项目名称、项目背景、项目内容、项目预算、项目预期效益等内容，并经相关部门审核、财务部门复核、院长审批后，报上级主管部门审批。（二）项目招标1.对于符合招标条件的工程项目，应按照规定的程序进行招标。招标过程中应严格按照国家有关法律法规和招投标管理规定进行，确保招标活动合法合规、公开透明。2.中标单位确定后，应及时签订合同，并按照合同约定组织实施项目建设。（三）项目建设1.卫生院应建立工程项目建设管理制度，明确项目建设各环节的管理要求。项目建设过程中应严格按照设计文件和施工规范进行施工，确保工程质量。2.项目建设单位应定期对工程进度、质量、安全等情况进行检查和监督，及时发现和解决项目建设中存在的问题。3.财务部门应按照规定对工程项目资金进行管理，确保资金专款专用，安全有效。（四）项目验收1.工程项目竣工后，应及时组织验收。验收工作应由项目建设单位、使用部门、设计单位、施工单位、监理单位等相关人员组成验收小组进行。2.验收小组应按照验收标准对工程项目的质量、进度、投资等情况进行全面检查和评估，形成验收报告。验收合格的工程项目方可交付使用。十、信息系统管理（一）系统建设1.卫生院应根据业务发展需求和管理要求，制定信息系统建设规划。信息系统建设规划应经相关部门审核、财务部门复核、院长审批后，方可实施。2.信息系统建设应选择具有资质和信誉的供应商，确保系统的安全性、稳定性和可靠性。系统建设过程中应严格按照项目管理要求进行，确保项目按时、按质、按量完成。（二）系统运行1.卫生院应建立信息系统运行管理制度，明确系统运行维护、数据管理、用户管理等环节的管理要求。2.系统运行维护人员应定期对系统进行维护和保养，确保系统正常运行。数据管理人员应定期对系统数据进行备份和恢复，确保数据安全。用户管理人员应严格按照规定的权限对用户进行管理，确保用户信息安全。3.卫生院应加强对信息系统的安全管理，采取防火墙、入侵检测、加密技术等安全措施，防止信息泄露和网络攻击。（三）系统升级1.随着业务发展和技术进步，卫生院应适时对信息系统进行升级。信息系统升级应制定详细的升级计划，经相关部门审核、财务部门复核、院长审批后实施。2.系统升级过程中应做好数据备份和恢复工作，确保数据安全。升级完成后应进行系统测试和验收，确保系统正常运行。（四）系统安全1.卫生院应建立信息系统安全管理制度，加强对信息系统的安全管理。信息系统安全管理应包括安全策略制定、安全培训、安全审计、安全应急等方面。2.卫生院应定期对信息系统进行安全评估和