经济师考试财政税收专业模拟测验试题

经济师考试财政税收专业模拟测验试题考试时长：120分钟满分：100分试卷名称：经济师考试财政税收专业模拟测验试题考核对象：经济师考试财政税收专业考生题型分值分布：-判断题（总共10题，每题2分）总分20分-单选题（总共10题，每题2分）总分20分-多选题（总共10题，每题2分）总分20分-案例分析（总共3题，每题6分）总分18分-论述题（总共2题，每题11分）总分22分总分：100分---一、判断题（每题2分，共20分）1.税收的征收主体是国家，征税对象是单位和个人。2.所得税属于流转税的一种。3.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者适用税率相同。4.财政收入的主要来源是税收收入。5.税收法定原则要求所有税收的设立、征收、减免都必须由法律明确规定。6.企业所得税的应纳税所得额等于企业利润总额。7.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗等。8.营业税在2012年被全面取代为增值税。9.税收杠杆是指通过调整税率来影响经济行为的一种政策工具。10.财政支出包括购买性支出和转移性支出。二、单选题（每题2分，共20分）1.下列哪项不属于税收的基本特征？（）A.强制性B.无偿性C.固定性D.有偿性2.增值税的核心是（）。A.对商品或服务增值部分征税B.对消费行为征税C.对所得额征税D.对财产征税3.我国个人所得税的税率形式主要是（）。A.比例税率B.累进税率C.固定税率D.差别税率4.财政政策的主要工具不包括（）。A.税收调整B.政府投资C.货币政策D.支出控制5.一般纳税人适用的增值税税率为（）。A.3%B.6%C.13%D.17%6.专项附加扣除在个人所得税中的扣除限额为（）。A.每年3万元B.每年6万元C.每年9万元D.每年12万元7.营业税的征收对象是（）。A.商品销售B.服务销售C.所得额D.财产8.财政收入的构成中，占比最大的是（）。A.税收收入B.非税收入C.债务收入D.转移收入9.税收法定原则的核心是（）。A.税收立法权集中B.税收征收程序规范C.税收政策灵活调整D.税收优惠广泛适用10.转移性支出的主要形式是（）。A.政府购买B.政府投资C.社会福利支付D.财政补贴三、多选题（每题2分，共20分）1.税收的基本特征包括（）。A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性E.公平性2.增值税的纳税人包括（）。A.生产者B.销售者C.服务提供者D.进口商E.消费者3.个人所得税的专项附加扣除项目包括（）。A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息E.车辆购置税4.财政政策的目标包括（）。A.稳定物价B.促进就业C.调节收入分配D.控制经济增长E.优化资源配置5.一般纳税人增值税的计算方法包括（）。A.直接计算法B.间接计算法C.简易计税法D.具体税额抵扣法E.比例税率法6.营业税的主要特点包括（）。A.按销售额征税B.征税环节少C.税负较轻D.税收收入稳定E.税率单一7.财政支出的形式包括（）。A.购买性支出B.转移性支出C.财政补贴D.政府投资E.社会福利支付8.税收法定原则的意义在于（）。A.保障纳税人权益B.维护国家税收秩序C.提高税收征管效率D.增强税收政策灵活性E.促进税收公平9.个人所得税的税率形式包括（）。A.比例税率B.累进税率C.固定税率D.差别税率E.综合税率10.转移性支出的特点包括（）。A.无偿性B.直接性C.间接性D.灵活性E.规范性四、案例分析（每题6分，共18分）案例一：某企业为一般纳税人，2023年销售额为500万元，购进货物取得增值税专用发票，注明金额为300万元，税率为13%。企业适用增值税税率为13%。计算该企业应缴纳的增值税额。案例二：某居民个人2023年工资收入为12万元，年终奖为6万元，子女教育支出每月2000元，大病医疗支出3万元（超过基本医保报销部分）。计算该个人应缴纳的个人所得税额。案例三：某地方政府2023年财政收入中，税收收入占比70%，非税收入占比30%。财政支出主要用于基础设施建设（40%）、社会福利（30%）、行政支出（20%）、债务偿还（10%）。分析该地方政府财政收支结构的特点。五、论述题（每题11分，共22分）1.论述税收法定原则的内涵及其在财政税收管理中的重要性。2.分析财政政策与货币政策在调节经济中的协同作用与差异。---标准答案及解析一、判断题1.×（税收征收对象是单位和个人，但征收主体是国家。）2.×（所得税属于直接税，流转税包括增值税、消费税等。）3.×（一般纳税人适用13%或9%的税率，小规模纳税人适用3%的征收率。）4.√5.√6.×（应纳税所得额=利润总额-允许扣除的项目。）7.√8.√9.√10.√二、单选题1.D2.A3.B4.C5.C6.A7.B8.A9.A10.C三、多选题1.A,B,C2.A,B,C,D3.A,B,C,D4.A,B,C,D,E5.A,B,D6.A,B,D7.A,B,C,D,E8.A,B,C,E9.A,B,C10.A,C,D四、案例分析案例一：应纳增值税=销售额×税率-进项税额=500万元×13%-300万元×13%=65万元-39万元=26万元案例二：工资收入应纳税所得额=12万元-5000元（起征点）=11万元年终奖单独计税=6万元÷12个月=5000元/月5000元适用税率3%，速算扣除数0年终奖应纳税额=6万元×3%=1800元子女教育专项附加扣除=2000元/月×12个月×50%（扣除比例）=12000元大病医疗专项附加扣除=3万元×75%（扣除比例）=22500元应纳税所得额=11万元-12000元-22500元=-3400元（小于0，不纳税）个人所得税应纳税额=0元案例三：该地方政府财政收支结构特点：1.税收收入占比高（70%），财政依赖性强；2.非税收入占比相对较低（30%），财政来源单一；3.财政支出结构中，基础设施建设占比最高（40%），表明地方政府注重经济发展；4.社会福利支出占比30%，体现民生导向；5.行政支出和债务偿还占比较低，财政风险可控。五、论述题1.税收法定原则的内涵及其重要性税收法定原则是指所有税收的设立、征收、减免都必须由法律明确规定，是国家税收管理的基本准则。其内涵包括：（1）税收立法权属于立法机关，行政机关无权擅自设立税收；（2）税收征收必须依法进行，纳税人享有程序性权利；（3）税收政策调整需经过法定程序，确保公平性。重要性：-保障纳税人权益，防止税收滥用；-维护国家税收秩序，增强税收征管透明度；-促进税收政策稳定，避免频繁变动影响经济预期。2.财政政策与货币政策的协同作用与差