乡镇卫生院稽核制度

PAGE乡镇卫生院稽核制度一、总则（一）目的为加强乡镇卫生院财务管理，规范财务行为，保障资金安全，提高资金使用效益，确保卫生院各项工作健康、有序开展，根据国家相关法律法规及医疗卫生行业财务管理制度，特制定本稽核制度。（二）适用范围本制度适用于乡镇卫生院及其所属各部门、科室。（三）基本原则1.合法性原则：稽核工作应严格遵守国家法律法规、医疗卫生行业财务制度以及卫生院内部的各项规定。2.真实性原则：以实际发生的经济业务为依据，确保财务数据真实、准确、完整。3.准确性原则：对财务收支、资产负债、成本核算等各项业务进行细致审核，保证数据计算准确无误。4.完整性原则：涵盖卫生院财务活动的全过程，包括预算编制、执行、决算等各个环节，确保稽核无遗漏。5.及时性原则：及时开展稽核工作，对发现的问题及时反馈并督促整改，避免问题积累。二、稽核机构与人员（一）稽核机构设置卫生院设立独立的稽核部门，负责组织实施全院的稽核工作。稽核部门直接对卫生院领导班子负责，确保稽核工作的独立性和权威性。（二）稽核人员配备稽核部门配备专业素质高、业务能力强的稽核人员。稽核人员应具备会计、审计、财务管理等相关专业知识，熟悉医疗卫生行业财务制度和法律法规，并具有良好的职业道德和责任心。（三）稽核人员职责1.制定稽核计划：根据卫生院财务工作重点和实际情况，制定年度稽核计划，明确稽核范围、内容、方法和时间安排。2.实施稽核工作：按照稽核计划，运用检查、观察、询问、函证、计算、分析性复核等方法，对卫生院财务活动进行全面稽核。3.发现问题并提出建议：在稽核过程中，及时发现财务工作中存在的问题，分析问题产生的原因，提出切实可行的改进建议和措施。4.撰写稽核报告：对稽核工作进行总结，撰写详细的稽核报告，客观反映稽核情况，包括稽核范围、内容、发现的问题及整改建议等。5.跟踪整改情况：对稽核报告中提出的整改建议进行跟踪检查，督促相关部门和科室及时整改，确保问题得到有效解决。三、稽核内容（一）财务收支稽核1.收入稽核检查各项医疗收入、财政补助收入、上级补助收入等是否及时足额入账，有无截留、隐匿、转移收入等问题。核对收费项目和标准是否符合国家规定，有无擅自提高或降低收费标准、自立收费项目等情况。审查收入票据的使用和管理是否规范，有无虚开、代开票据等行为。2.支出稽核审核各项支出是否符合国家法律法规、财务制度和卫生院内部规定，有无违规支出、超标准支出等问题。检查支出审批程序是否健全，审批手续是否完备，有无越权审批、无审批支出等情况。核对支出凭证的真实性、合法性和完整性，有无虚假发票、白条入账等问题。审查专项资金的使用是否专款专用，有无挪用、挤占专项资金等情况。（二）资产管理稽核1.流动资产稽核检查库存现金是否账实相符，有无白条抵库、坐支现金等问题。核对银行存款账户余额是否正确，银行对账单与日记账是否一致，有无出租、出借银行账户等情况。审查库存物资的采购、验收、保管、领用等环节是否规范，有无积压浪费、丢失被盗等问题。检查固定资产的购置、入账、折旧、处置等是否符合规定，有无账实不符、资产流失等情况。2.固定资产稽核核实固定资产的数量、价值是否准确，资产卡片与实物是否一致。审查固定资产的购置是否经过论证和审批，有无盲目采购、重复购置等问题。检查固定资产的折旧计提是否正确，折旧方法是否符合规定。监督固定资产的处置是否按规定程序进行，处置收入是否及时足额入账。（三）预算管理稽核1.预算编制稽核审查预算编制是否遵循“以收定支、收支平衡、统筹兼顾、保证重点”的原则，预算收入是否真实合理，预算支出是否科学准确。检查预算编制的方法和程序是否符合规定，有无随意调整预算指标、虚报预算等情况。2.预算执行稽核监督预算执行情况，检查各项收入是否按预算及时足额完成，各项支出是否控制在预算范围内。审查预算调整是否按规定程序进行，有无未经批准擅自调整预算的情况。3.决算稽核审核决算报表的编制是否真实、准确、完整，账表是否一致。检查决算数据与预算执行情况的对比分析是否合理，有无决算数据失真等问题。（四）内部控制制度稽核1.制度建设稽核审查卫生院内部控制制度是否健全，涵盖财务、采购、人事、医疗等各个方面，有无制度漏洞。检查内部控制制度是否符合国家法律法规和行业标准，是否与卫生院实际情况相适应。2.执行情况稽核监督内部控制制度的执行情况，检查各项业务流程是否严格按照制度规定操作，有无违规行为。评估内部控制制度的有效性，对发现的问题及时提出改进建议，促进内部控制制度不断完善。四、稽核方法（一）账目检查法1.核对账目：将会计凭证、账簿、报表等进行相互核对，检查数据的一致性和准确性。2.审查凭证：对原始凭证和记账凭证进行详细审查，检查凭证的真实性、合法性和完整性。（二）实地盘点法1.现金盘点：对库存现金进行实地盘点，核对现金日记账余额与实际现金库存是否相符。2.物资盘点：对库存物资、固定资产等进行实地盘点，核实账实是否一致。（三）调查询问法1.人员访谈：与相关人员进行访谈，了解财务业务流程、内部控制执行情况等，获取第一手信息。2.问卷调查：设计问卷，对卫生院职工进行调查，了解对财务制度的知晓程度和执行情况。（四）数据分析方法1.比率分析：计算各项财务指标的比率，如资产负债率、收支结余率等，分析财务状况和经营成果。2.趋势分析：对财务数据进行趋势分析，观察各项指标的变化趋势，发现异常情况。五、稽核工作程序（一）稽核准备阶段1.制定稽核方案：根据稽核计划，结合被稽核部门或科室的实际情况，制定具体的稽核方案，明确稽核目标、范围、内容、方法、时间安排和人员分工等。2.收集资料：收集与稽核相关的法律法规、财务制度、预算文件、会计凭证、账簿、报表等资料，为稽核工作提供依据。3.通知被稽核部门或科室：提前向被稽核部门或科室发出稽核通知书，告知稽核的时间、内容、要求等，要求其做好准备工作。（二）稽核实施阶段1.进驻被稽核部门或科室：稽核人员按照稽核方案的要求，进驻被稽核部门或科室，开展现场稽核工作。2.查阅资料：查阅被稽核部门或科室的财务资料、业务档案、会议记录等，了解其财务活动和业务开展情况。3.实地检查：对库存现金、物资、固定资产等进行实地盘点，对相关业务流程进行实地观察，核实情况。4.调查询问：与被稽核部门或科室的负责人、财务人员、相关业务人员等进行调查询问，请其对有关问题进行说明和解释。5.记录稽核情况：稽核人员对稽核过程中发现的问题进行详细记录，包括问题的性质、发现的时间、涉及的金额、相关证据等。（三）稽核报告阶段1.整理分析稽核资料：稽核人员对稽核过程中收集的资料和记录的情况进行整理分析，核实问题的真实性和准确性。2.撰写稽核报告：根据整理分析的结果，撰写稽核报告。稽核报告应包括稽核概况、稽核发现的问题、问题产生的原因分析、整改建议等内容。3.征求意见：稽核报告初稿完成后，征求被稽核部门或科室的意见。被稽核部门或科室应在规定的时间内提出书面意见，稽核人员对意见进行认真研究，对稽核报告进行修改完善。4.提交稽核报告：将经修改完善后的稽核报告提交给卫生院领导班子和相关部门。（四）跟踪整改阶段1.制定整改计划：被稽核部门或科室根据稽核报告中提出的问题和整改建议，制定详细的整改计划，明确整改措施、责任人和整改期限。2.实施整改：被稽核部门或科室按照整改计划认真组织实施整改工作，确保问题得到有效解决。3.跟踪检查：稽核部门对被稽核部门或科室的整改情况进行跟踪检查，定期了解整改工作进展情况，督促其按时完成整改任务。4.总结整改情况：整改期限结束后，被稽核部门或科室应向稽核部门提交整改情况报告。稽核部门对整改情况进行总结评估，对整改效果不明显的问题，要求其继续整改，直至达到要求。六、稽核结果处理（一）对稽核发现问题的分类1.一般问题：对财务工作中存在的一般性不规范问题，如会计凭证填写不完整、审批手续不齐全等，要求被稽核部门或科室及时整改，规范财务操作。2.重要问题：对涉及金额较大、性质较为严重的问题，如挪用专项资金、违规支出等，应严肃处理，追究相关人员的责任，并要求限期整改到位。3.重大问题：对严重违反法律法规、造成重大经济损失或社会影响的问题，如贪污受贿、私设小金库等，应依法依规进行查处，并及时向上级主管部门报告。（二）整改要求1.明确整改责任：被稽核部门或科室负责人为整改工作的第一责任人，应组织相关人员认真分析问题产生的原因，制定切实可行的整改措施，确保整改工作落到实处。2.规定整改期限：根据问题的严重程度和复杂程度确定整改期限，一般问题应在[X]个工作日内完成整改，重要问题应在[X]个工作日内完成整改，重大问题应在[X]个工作日内制定整改计划，并在规定的时间内完成整改。3.跟踪整改落实：稽核部门要对整改情况进行跟踪检查，定期了解整改工作进展情况，对整改不力的部门或科室进行督促和指导，确保整改工作按时完成。（三）结果运用1.与绩效考核挂钩：将稽核结果纳入卫生院绩效考核体系，对