基层卫生院工会审计制度

PAGE基层卫生院工会审计制度一、总则（一）制定目的为加强基层卫生院工会经费的管理和监督，规范工会审计工作，保障工会经费合理、合规、有效使用，维护工会会员的合法权益，根据《中华人民共和国工会法》、《中国工会审计条例》等法律法规及相关行业标准，结合本基层卫生院实际情况，制定本审计制度。（二）适用范围本制度适用于基层卫生院工会及其所属各部门、各工会小组的经费收支、资产管理及相关经济活动的审计监督。（三）审计原则1.依法审计原则：严格按照国家法律法规和工会相关规定开展审计工作。2.独立客观原则：审计机构和审计人员依法独立行使审计监督权，不受其他部门、单位和个人的干涉，客观公正地反映审计情况和结果。3.全面监督原则：对工会经费收支、资产管理等经济活动进行全面审计监督，确保工会财务活动合法合规。4.服务与监督并重原则：在监督的同时，为工会财务管理提供专业意见和建议，促进工会经费合理使用和资产保值增值。二、审计机构与人员（一）审计机构设置基层卫生院工会设立独立的审计委员会，负责领导和组织工会审计工作。审计委员会由工会主席担任主任，工会财务人员、会员代表等为成员，人数不少于三人。（二）审计人员配备审计委员会成员应具备相应的财务、审计知识和工作经验，熟悉工会财务制度和相关法律法规。同时，可根据工作需要，聘请外部专业审计人员协助开展审计工作。（三）审计人员职责1.审计委员会主任职责领导审计委员会工作，制定年度审计工作计划和工作方案。审核审计报告，对重大审计事项作出决策。协调解决审计工作中遇到的问题，保障审计工作顺利开展。2.审计委员会成员职责参与制定审计工作计划和工作方案，提出审计建议。按照分工实施审计项目，收集审计证据，撰写审计工作底稿。协助审计委员会主任审核审计报告，对审计发现的问题提出整改意见。3.审计人员职业道德要求遵守国家法律法规和职业道德规范，保守审计工作中知悉的国家秘密和工会商业秘密。客观公正、实事求是地开展审计工作，不得隐瞒、歪曲事实，不得出具虚假审计报告。廉洁奉公，不得利用审计工作谋取私利。三、审计范围与内容（一）经费收支审计1.工会经费预算编制、执行情况审计审查工会经费预算编制是否符合国家法律法规和工会工作实际需要，预算项目是否完整、合理，预算金额是否准确。检查工会经费预算执行情况，是否严格按照预算安排使用经费，有无超预算支出、无预算支出等情况。2.工会经费收入审计审查工会会员会费收缴是否及时、足额，计算是否准确。检查工会拨缴经费收入是否按照规定比例足额收缴，是否存在截留、挪用等问题。审查工会其他收入来源是否合法合规，收入票据是否真实、有效。3.工会经费支出审计检查工会各项支出是否符合国家法律法规和工会财务制度规定，支出审批手续是否齐全。审查工会业务费、职工活动费、维权支出等各项费用支出是否合理，是否存在铺张浪费、滥发钱物等问题。关注工会经费支出是否专款专用，有无将工会经费用于非工会活动或与工会工作无关的支出。（二）资产管理审计1.固定资产审计审查工会固定资产购置、验收、入账、使用、保管、处置等环节是否符合规定程序，手续是否齐全。检查固定资产账实是否相符，是否定期进行清查盘点，有无资产流失现象。关注固定资产折旧计提是否正确，折旧方法是否符合规定。2.流动资产审计审查工会库存现金管理是否规范，有无现金坐支、白条抵库等问题。检查银行存款账户开设、使用是否合规，银行对账单与日记账是否相符，有无出租、出借银行账户情况。审查工会往来款项是否真实、合法，是否及时清理结算，有无长期挂账现象。（三）内部控制审计1.审查工会内部财务管理制度是否健全，是否涵盖经费收支、资产管理、票据管理等各个环节。2.检查工会财务审批流程是否合理，审批权限是否明确，是否存在越权审批、审批流于形式等问题。3.评估工会内部控制制度的执行效果，是否能够有效防范财务风险，保障工会经费安全。四、审计程序（一）审计准备阶段1.根据年度工作计划或实际工作需要，确定审计项目。2.成立审计组，明确审计组成员分工。3.制定审计工作方案，明确审计目标、范围、内容、方法和步骤等。4.向被审计部门或单位送达审计通知书，告知审计时间、范围、内容和要求等事项。（二）审计实施阶段1.审计人员通过审查会计凭证、账簿、报表等资料，查阅相关文件、会议记录，实地盘点资产，向有关人员调查询问等方式，收集审计证据。2.审计人员对收集的审计证据进行分析、整理，编制审计工作底稿，详细记录审计过程和发现的问题。3.审计组对审计工作底稿进行讨论、汇总，形成初步审计意见。（三）审计报告阶段1.审计组根据审计工作底稿和初步审计意见，撰写审计报告。审计报告应包括审计依据、审计范围、审计发现的问题、审计建议等内容。2.审计报告征求被审计部门或单位意见，被审计部门或单位应在规定时间内反馈意见。3.审计组对被审计部门或单位反馈的意见进行核实、分析，对审计报告进行修改完善。4.将审计报告提交审计委员会审核，审计委员会根据审核意见，对审计报告进行审定。（四）审计处理与整改阶段1.审计委员会根据审定后的审计报告，作出审计决定。审计决定应明确被审计部门或单位存在的问题、整改要求和整改期限等。2.被审计部门或单位应按照审计决定要求，制定整改措施，认真组织整改，并在规定期限内将整改情况书面报告审计委员会。3.审计委员会对被审计部门或单位的整改情况进行跟踪检查，确保整改工作落实到位。对整改不力或拒不整改的，按照有关规定进行严肃处理。五、审计档案管理（一）审计档案的收集与整理审计项目结束后，审计人员应及时将审计过程中形成的审计通知书、审计工作方案、审计工作底稿、审计报告、被审计部门或单位反馈意见及整改情况等资料收集齐全，并按照档案管理要求进行分类整理。（二）审计档案的保管与查阅1.审计档案应指定专人负责保管，确保档案安全、完整。2.建立审计档案查阅登记制度，严格限定查阅范围。因工作需要查阅审计档案的，应经审计委员会主任批准，并办理查阅登记手续。查阅人员不得擅自涂改、抽取、销毁审计档案资料。（三）审计档案的保管期限