2026年税收政策与税务筹划练习题及解析

2026年税收政策与税务筹划练习题及解析一、单选题（每题2分，共20题）（针对制造业企业，地域：江苏省）1.某制造业企业2026年发生符合规定的研发费用100万元，按150%加计扣除，已知其2026年应纳税所得额为80万元，假设企业所得税税率为25%，则该企业2026年可减少应纳税额多少万元？A.30B.20C.25D.152.2026年，江苏省对高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税，某高新技术企业2026年应纳税所得额为200万元，其2026年应缴纳企业所得税多少万元？A.30B.40C.50D.603.某制造业企业2026年购买安全生产设备，投资额为50万元，可享受10年直线法加速折旧，假设不考虑其他税收优惠，该设备2026年可税前扣除的折旧额为多少万元（折旧年限为10年，年折旧率10%）？A.5B.4C.3D.24.2026年，江苏省对符合条件的增值税小规模纳税人，其月销售额不超过10万元（含）的，免征增值税；超过10万元的，减按1%征收率征收。某小规模纳税人2026年3月销售额为12万元，其2026年3月应缴纳增值税多少元（增值税税率为3%）？A.360B.300C.240D.05.某制造业企业2026年发生广告费支出80万元，其2026年销售收入为1000万元，假设广告费税前扣除限额为销售收入的30%，则该企业2026年可税前扣除的广告费多少万元？A.80B.70C.60D.506.2026年，江苏省对符合条件的科技型中小企业，其增值税实际税负超过3%的部分，可申请全额退还。某科技型中小企业2026年增值税实际税负为5%，其2026年应退还的增值税多少万元（假设年应纳税额为100万元）？A.2B.3C.4D.57.某制造业企业2026年发生公益性捐赠支出20万元，其2026年利润总额为500万元，假设公益性捐赠支出税前扣除限额为利润总额的12%，则该企业2026年可税前扣除的公益性捐赠支出多少万元？A.20B.12C.10D.68.2026年，江苏省对符合条件的集成电路企业，减按15%的税率征收企业所得税。某集成电路企业2026年应纳税所得额为300万元，其2026年应缴纳企业所得税多少万元？A.45B.60C.75D.909.某制造业企业2026年发生业务招待费支出50万元，其2026年销售收入为800万元，假设业务招待费税前扣除限额为销售收入的5%，则该企业2026年可税前扣除的业务招待费多少万元？A.50B.40C.30D.2010.2026年，江苏省对符合条件的固定资产，可享受5年加速折旧政策。某企业2026年购买一台设备，投资额为100万元，假设不考虑其他税收优惠，该设备2026年可税前扣除的折旧额为多少万元（折旧年限为5年，年折旧率20%）？A.20B.15C.10D.5二、多选题（每题3分，共10题）（针对房地产行业，地域：上海市）1.2026年，上海市对房地产开发企业，其取得的土地增值税，可享受分年清算政策。以下哪些情形可适用分年清算政策？A.房地产开发项目周期超过3年B.房地产开发项目利润率超过20%C.房地产开发项目涉及多个预售楼盘D.房地产开发企业符合高新技术企业认定2.2026年，上海市对符合条件的房地产企业，其增值税实际税负超过3%的部分，可申请全额退还。以下哪些情形属于增值税实际税负计算范围？A.销售商品的收入B.提供不动产租赁服务的收入C.支付的土地出让金D.支付的工资费用3.2026年，上海市对房地产企业，其取得的贷款利息支出，可享受税前扣除优惠政策。以下哪些情形可享受该政策？A.用于开发项目的贷款B.用于项目营销的贷款C.用于企业日常经营的贷款D.用于项目拆迁补偿的贷款4.2026年，上海市对房地产企业，其取得的土地增值税，可享受分期缴纳政策。以下哪些情形可适用分期缴纳政策？A.土地增值税税额超过1000万元B.土地增值税税额超过500万元C.房地产开发项目周期超过2年D.房地产开发企业符合小型微利企业认定5.2026年，上海市对房地产企业，其取得的公共租赁住房租金收入，可享受税收减免政策。以下哪些情形可享受该政策？A.公共租赁住房租金收入占企业总收入的30%以上B.公共租赁住房租金收入专款专用C.公共租赁住房租金收入用于保障性住房建设D.公共租赁住房租金收入符合相关税收优惠政策条件6.2026年，上海市对房地产企业，其取得的固定资产，可享受加速折旧政策。以下哪些情形可享受该政策？A.购买的开发设备B.购买的办公设备C.购买的运输车辆D.购买的绿化设备7.2026年，上海市对房地产企业，其取得的广告费支出，可享受税前扣除优惠政策。以下哪些情形可享受该政策？A.广告费支出占销售收入的15%以上B.广告费支出用于项目推广C.广告费支出用于企业品牌宣传D.广告费支出符合相关税收优惠政策条件8.2026年，上海市对房地产企业，其取得的公益性捐赠支出，可享受税前扣除优惠政策。以下哪些情形可享受该政策？A.公益性捐赠支出占利润总额的12%以上B.公益性捐赠支出用于教育、扶贫等公益事业C.公益性捐赠支出符合相关税收优惠政策条件D.公益性捐赠支出通过合法慈善机构进行9.2026年，上海市对房地产企业，其取得的贷款利息支出，可享受税前扣除优惠政策。以下哪些情形可享受该政策？A.用于开发项目的贷款B.用于项目营销的贷款C.用于企业日常经营的贷款D.用于项目拆迁补偿的贷款10.2026年，上海市对房地产企业，其取得的土地增值税，可享受分期缴纳政策。以下哪些情形可适用分期缴纳政策？A.土地增值税税额超过1000万元B.土地增值税税额超过500万元C.房地产开发项目周期超过2年D.房地产开发企业符合小型微利企业认定三、计算题（每题5分，共5题）（针对高新技术企业，地域：深圳市）1.某高新技术企业2026年应纳税所得额为500万元，假设其2026年享受研发费用加计扣除政策（150%），研发费用为200万元，企业所得税税率为25%，则该企业2026年实际应缴纳企业所得税多少万元？2.某高新技术企业2026年购买安全生产设备，投资额为100万元，可享受10年直线法加速折旧，假设不考虑其他税收优惠，该设备2026年可税前扣除的折旧额为多少万元（折旧年限为10年，年折旧率10%）？3.某高新技术企业2026年发生广告费支出80万元，其2026年销售收入为1000万元，假设广告费税前扣除限额为销售收入的30%，则该企业2026年可税前扣除的广告费多少万元？4.某高新技术企业2026年发生公益性捐赠支出20万元，其2026年利润总额为500万元，假设公益性捐赠支出税前扣除限额为利润总额的12%，则该企业2026年可税前扣除的公益性捐赠支出多少万元？5.某高新技术企业2026年取得政府补助100万元，该补助用于研发项目，假设其2026年应纳税所得额为200万元，企业所得税税率为25%，则该企业2026年实际应缴纳企业所得税多少万元？四、简答题（每题6分，共5题）（针对跨境贸易企业，地域：广州市）1.某跨境贸易企业2026年从境外采购原材料，取得增值税发票，假设其2026年应纳税额为100万元，则该企业如何进行增值税税务筹划？2.某跨境贸易企业2026年从境内采购商品，再销售至境外，假设其2026年应纳税额为50万元，则该企业如何进行增值税税务筹划？3.某跨境贸易企业2026年从境外取得收入，假设其2026年应纳税额为80万元，则该企业如何进行企业所得税税务筹划？4.某跨境贸易企业2026年从境内采购商品，再销售至境外，假设其2026年应纳税额为60万元，则该企业如何进行增值税税务筹划？5.某跨境贸易企业2026年从境外取得收入，假设其2026年应纳税额为70万元，则该企业如何进行企业所得税税务筹划？五、综合题（每题10分，共5题）（针对服务业企业，地域：北京市）1.某服务业企业2026年发生符合规定的研发费用200万元，按150%加计扣除，已知其2026年应纳税所得额为300万元，假设企业所得税税率为25%，则该企业2026年可减少应纳税额多少万元？此外，该企业还可享受哪些税收优惠政策？2.某服务业企业2026年购买安全生产设备，投资额为80万元，可享受10年直线法加速折旧，假设不考虑其他税收优惠，该设备2026年可税前扣除的折旧额为多少万元（折旧年限为10年，年折旧率10%）？此外，该企业还可享受哪些税收优惠政策？3.某服务业企业2026年发生广告费支出100万元，其2026年销售收入为2000万元，假设广告费税前扣除限额为销售收入的30%，则该企业2026年可税前扣除的广告费多少万元？此外，该企业还可享受哪些税收优惠政策？4.某服务业企业2026年发生公益性捐赠支出30万元，其2026年利润总额为800万元，假设公益性捐赠支出税前扣除限额为利润总额的12%，则该企业2026年可税前扣除的公益性捐赠支出多少万元？此外，该企业还可享受哪些税收优惠政策？5.某服务业企业2026年取得政府补助200万元，该补助用于研发项目，假设其2026年应纳税所得额为400万元，企业所得税税率为25%，则该企业2026年实际应缴纳企业所得税多少万元？此外，该企业还可享受哪些税收优惠政策？答案及解析一、单选题答案及解析1.答案：A解析：研发费用加计扣除=100×150%×25%=37.5（万元），可减少应纳税额37.5万元。2.答案：B解析：高新技术企业应纳税额=200×15%=30（万元）。3.答案：A解析：加速折旧=50×10%=5（万元）。4.答案：A解析：应纳增值税=（12-10）×3%=0.12（万元）=360（元）。5.答案：C解析：广告费扣除限额=1000×30%=300（万元），实际发生80万元，可全额扣除。6.答案：A解析：应退税额=100×（5%-3%）=2（万元）。7.答案：B解析：公益性捐赠扣除限额=500×12%=60（万元），实际发生20万元，可全额扣除。8.答案：A解析：集成电路企业应纳税额=300×15%=45（万元）。9.答案：D解析：业务招待费扣除限额=800×5%=40（万元），实际发生50万元，可扣除40万元。10.答案：A解析：加速折旧=100×20%=20（万元）。二、多选题答案及解析1.答案：AC解析：分年清算适用于项目周期长、涉及多个预售楼盘的情形。2.答案：AB解析：增值税实际税负计算范围包括销售商品和提供不动产租赁服务的收入。3.答案：AD解析：贷款利息支出用于开发项目和拆迁补偿的可税前扣除。4.答案：AB解析：分期缴纳适用于税额超过500万元或1000万元的项目。5.答案：BCD解析：公共租赁住房租金收入需专款专用、符合税收优惠政策条件。6.答案：ABCD解析：开发设备、办公设备、运输车辆、绿化设备均可享受加速折旧。7.答案：BCD解析：广告费支出用于项目推广、品牌宣传且符合税收优惠政策条件。8.答案：BCD解析：公益性捐赠支出需用于公益事业、通过合法慈善机构进行且符合税收优惠政策条件。9.答案：AD解析：贷款利息支出用于开发项目和拆迁补偿的可税前扣除。10.答案：AB解析：分期缴纳适用于税额超过500万元或1000万元的项目。三、计算题答案及解析1.答案：研发费用加计扣除=200×150%×25%=75（万元），实际应纳税额=（500-75）×25%=112.5（万元）。2.答案：加速折旧=80×10%=8（万元）。3.答案：广告费扣除限额=1000×30%=300（万元），实际发生80万元，可全额扣除。4.答案：公益性捐赠扣除限额=500×12%=60（万元），实际发生20万元，可全额扣除。5.答案：政府补助不计入应纳税所得额，实际应纳税额=（200-100）×25%=25（万元）。四、简答题答案及解析1.答案：跨境贸易企业可通过合理规划采购地和销售地，选择税收协定优惠税率，降低增值税负担。2.答案：跨境贸易企业可通过合理设置库存，避免增值税滞纳金，同时选择税收协定优惠税率，降低增值税负担。3.答案：跨境贸易企业可通过合理规划收入确认时点，选择税收协定优惠税率，降低企业所得税负担。4.答案：跨境贸易企业可通过合理设置库存，避免增值税滞纳金，同时选择税收协定优惠税率，降低增值税负担。5.答案：跨境贸易企业可通过合理规划收入确认时点，选择税收协定优惠税率，降低企业所得税负担。五、综合题答案及解析1.答案：研发费用加计扣除=200×150%×25%=75（万元），实际应纳税额=（300-75）×25%=56.25（万元）。此外，还可享受小微企业税收优惠（假设符合条件）。2.答案：加速折旧=8