2026年税务筹划与税务审计考核题库

2026年税务筹划与税务审计考核题库一、单选题（共10题，每题2分，合计20分）背景：某制造业企业位于上海，2025年销售收入5000万元，成本3000万元，期间费用800万元，无其他调整事项。企业所得税税率为25%。1.该企业2025年度应纳税所得额为（）。A.500万元B.700万元C.1200万元D.1500万元2.若该企业通过广告费超标（超出当年销售收入的15%）进行税务筹划，最有效的调整方式是（）。A.分期确认收入B.转让部分资产C.调整期间费用分摊D.申请研发费用加计扣除3.在税务审计中，审计人员对广告费合理性进行核查时，重点关注的是（）。A.支出凭证的完整性B.支出与经营收入的匹配度C.支出金额的绝对值D.支出时间与纳税申报的一致性4.若该企业选择“加速折旧法”进行税务筹划，其税负影响主要体现在（）。A.前期税负增加，后期税负减少B.前期税负减少，后期税负增加C.各期税负保持不变D.税负始终为零5.在税务审计中，发现某项固定资产未按规定计提折旧，审计人员应建议企业（）。A.调整当期利润，补缴企业所得税B.调整固定资产原值C.延迟纳税申报D.免除折旧相关的纳税调整6.若该企业通过关联交易（向关联方低价采购原材料）进行税务筹划，税务机关可能采取的措施是（）。A.调整关联交易价格B.免除企业所得税C.增加税收优惠D.降低企业所得税税率7.在税务审计中，核查关联交易时，审计人员应重点审查（）。A.关联方之间的股权关系B.交易价格的公允性C.交易合同的完整性D.交易金额的大小8.若该企业通过“高新技术企业”认定进行税务筹划，其享受的优惠是（）。A.企业所得税减半B.企业所得税零税率C.企业所得税减按15%征收D.企业所得税加计扣除9.在税务审计中，发现某项研发费用未享受加计扣除，审计人员应建议企业（）。A.调整当期利润，补缴企业所得税B.提起行政复议C.免除加计扣除资格D.延迟研发费用归集10.若该企业通过“税收洼地”政策（如海南自由贸易港）进行税务筹划，其享受的优惠是（）。A.企业所得税全额返还B.企业所得税减按10%征收C.企业所得税零税率D.企业所得税延期缴纳二、多选题（共10题，每题3分，合计30分）背景：某科技企业位于深圳，2025年研发投入1000万元，其中符合加计扣除条件的有600万元。企业所得税税率为15%。1.该企业2025年度可享受的研发费用加计扣除金额为（）。A.600万元B.900万元C.150万元D.0万元2.在税务筹划中，该企业可通过以下方式降低税负（）。A.申请高新技术企业认定B.加大研发投入C.将部分业务转移至税收洼地D.提高固定资产折旧率3.在税务审计中，审计人员对研发费用核查时，重点关注的是（）。A.费用的真实性和合理性B.支出凭证的完整性C.与收入的匹配度D.加计扣除的合规性4.若该企业通过关联交易（向境外关联公司支付特许权使用费）进行税务筹划，税务机关可能采取的措施是（）。A.调整特许权使用费价格B.征收额外税负C.免除企业所得税D.要求提供公允性证明5.在税务筹划中，该企业可通过以下方式享受税收优惠（）。A.申请软件企业认定B.加大研发投入C.将业务转移至自贸区D.选择“加速折旧法”6.若该企业通过“高新技术企业”认定，其享受的优惠包括（）。A.企业所得税减按15%征收B.研发费用加计扣除C.软件企业税收优惠D.全额返还企业所得税7.在税务审计中，发现某项研发费用未按规定归集，审计人员应建议企业（）。A.调整当期利润，补缴企业所得税B.提起行政复议C.免除加计扣除资格D.延迟研发费用归集8.若该企业通过“税收洼地”政策进行税务筹划，其享受的优惠包括（）。A.企业所得税减按10%征收B.研发费用加计扣除C.软件企业税收优惠D.全额返还企业所得税9.在税务筹划中，该企业可通过以下方式降低税负（）。A.选择“加速折旧法”B.加大研发投入C.将业务转移至自贸区D.申请高新技术企业认定10.在税务审计中，审计人员对关联交易核查时，重点关注的是（）。A.交易价格的公允性B.关联方之间的股权关系C.交易合同的完整性D.交易金额的大小三、判断题（共10题，每题2分，合计20分）背景：某餐饮企业位于广州，2025年通过“以旧换新”销售商品，收入1000万元，成本600万元，期间费用300万元。企业所得税税率为25%。1.该企业2025年度应纳税所得额为200万元。（）2.若该企业通过“加速折旧法”进行税务筹划，其税负始终为零。（）3.在税务审计中，审计人员对“以旧换新”业务核查时，重点关注的是收入确认的合规性。（）4.若该企业通过关联交易（向关联方低价采购原材料）进行税务筹划，税务机关可能采取的措施是调整关联交易价格。（）5.在税务筹划中，该企业可通过申请“高新技术企业”认定享受税收优惠。（）6.若该企业通过“税收洼地”政策进行税务筹划，其享受的优惠是企业所得税全额返还。（）7.在税务审计中，发现某项研发费用未享受加计扣除，审计人员应建议企业提起行政复议。（）8.若该企业通过“加速折旧法”进行税务筹划，其税负前期增加，后期减少。（）9.在税务筹划中，该企业可通过提高固定资产折旧率降低税负。（）10.若该企业通过“以旧换新”销售商品，收入确认时需扣除旧商品残值。（）四、简答题（共5题，每题6分，合计30分）1.简述税务筹划与税务审计的区别与联系。2.简述关联交易税务筹划的常见方式及风险。3.简述研发费用加计扣除的核查要点。4.简述“税收洼地”政策的应用场景及注意事项。5.简述固定资产折旧税务筹划的常见方式及风险。五、案例分析题（共2题，每题20分，合计40分）案例一：某制造业企业位于上海，2025年通过关联交易（向境外关联公司支付高额利息）进行税务筹划，假设其境内所得税率为25%，境外所得税率为10%，关联交易利息费用为200万元，无其他纳税调整事项。（1）计算该企业通过关联交易实际享受的税收利益。（2）税务审计时，审计人员应如何核查关联交易的真实性和合理性？案例二：某科技企业位于深圳，2025年通过“税收洼地”政策（如海南自由贸易港）将部分业务转移至自贸区，假设其境内所得税率为15%，自贸区所得税率为10%，转移业务利润为500万元，无其他纳税调整事项。（1）计算该企业通过“税收洼地”政策实际享受的税收利益。（2）税务审计时，审计人员应如何核查业务转移的真实性和合规性？答案与解析一、单选题答案与解析1.C解析：应纳税所得额=收入-成本-期间费用=5000-3000-800=1200万元。2.C解析：广告费超标部分不可税前扣除，应调整期间费用分摊，使税前利润减少，税负降低。3.B解析：广告费合理性核查需结合经营收入匹配度，避免虚列支出。4.A解析：加速折旧法使前期利润减少，税负增加，后期利润增加，税负减少。5.A解析：未计提折旧需调整当期利润，补缴企业所得税。6.A解析：税务机关可能调整关联交易价格，使其符合独立交易原则。7.B解析：关联交易核查的核心是交易价格的公允性。8.C解析：高新技术企业认定可享受企业所得税减按15%征收的优惠。9.A解析：未享受加计扣除需调整当期利润，补缴企业所得税。10.B解析：海南自由贸易港企业所得税减按10%征收。二、多选题答案与解析1.B解析：研发费用加计扣除金额=600×75%=450万元，但实际可享受金额为600万元（假设政策规定）。2.A、B、C、D解析：上述方式均可有效降低税负。3.A、B、C、D解析：研发费用核查需关注真实性、合理性、匹配度和合规性。4.A、D解析：税务机关可能调整价格并要求提供公允性证明。5.A、B、C、D解析：上述方式均可有效享受税收优惠。6.A、B解析：高新技术企业认定可享受所得税减按15%征收和研发费用加计扣除。7.A、D解析：未享受加计扣除需调整当期利润，延迟归集需及时纠正。8.A、B解析：海南自由贸易港可享受所得税减按10%征收和研发费用加计扣除。9.A、B、C、D解析：上述方式均可有效降低税负。10.A、B、C解析：关联交易核查需关注价格公允性、股权关系和合同完整性。三、判断题答案与解析1.×解析：应纳税所得额=1000-600-300=100万元。2.×解析：加速折旧法使前期税负增加，后期减少，但税负始终存在。3.√解析：以旧换新业务需关注收入确认的合规性。4.√解析：税务机关可能调整关联交易价格。5.√解析：高新技术企业认定可享受税收优惠。6.×解析：海南自由贸易港所得税减按10%征收，非全额返还。7.×解析：未享受加计扣除需调整当期利润，非提起行政复议。8.√解析：加速折旧法使前期税负增加，后期减少。9.√解析：提高折旧率可减少当期应纳税所得额。10.×解析：以旧换新收入确认时不需扣除旧商品残值。四、简答题答案与解析1.税务筹划与税务审计的区别与联系-区别：税务筹划是企业在税法框架内主动优化纳税方案，降低税负；税务审计是税务机关或内部审计机构对纳税行为合规性进行核查。-联系：税务审计需关注企业税务筹划的合法性与合理性，税务筹划需规避审计风险。2.关联交易税务筹划的常见方式及风险-方式：低价采购原材料、高价销售产品、支付高额利息等。-风险：税务机关可能调整交易价格，征收额外税负或罚款。3.研发费用加计扣除的核查要点-真实性与合理性：费用是否真实发生且与研发活动相关。-支出凭证：发票、合同等是否完整。-与收入的匹配度：费用是否与当期收入相关。-加计扣除的合规性：是否按规定归集和申报。4.“税收洼地”政策的应用场景及注意事项-应用场景：企业可通过业务转移至自贸区（如海南）享受税收优惠。-注意事项：需确保业务转移的真实性，避免被税务机关认定为避税行为。5.固定资产折旧税务筹划的常见方式及风险-方式：选择加速折旧法使前期税负减少，后期增加。-风险：需符合税法规定，否则可能被税务机关调整折旧年限。五、案例分析题答案与解析案例一（1）税收利益计算：-境内所得税=200×(25%-