2026年税务实务操作技巧与政策解读自测题

2026年税务实务操作技巧与政策解读自测题一、单选题（共10题，每题2分）1.某小型微利企业2026年度应纳税所得额为50万元，其适用的增值税地方附加税率为多少？A.2%B.3%C.5%D.7%（解析：根据2026年税收政策，小型微利企业增值税地方附加税率为3%。）2.某个体工商户2026年取得经营所得80万元，其中含免税收入10万元，其应纳税所得额为多少？A.70万元B.80万元C.90万元D.100万元（解析：免税收入不计入应纳税所得额，因此应纳税所得额为80-10=70万元。）3.某企业2026年发生研发费用100万元，其中符合加计扣除条件的是多少？A.50万元B.75万元C.100万元D.125万元（解析：根据2026年政策，研发费用可按175%计入应纳税所得额，即100×175%=175万元，但实际加计扣除为75万元。）4.某个人2026年出售自有住房，原值200万元，售价300万元，其应缴纳的个人所得税为多少？A.15万元B.20万元C.25万元D.30万元（解析：个人出售自有住房免征个人所得税，但需计算核定征收部分，假设核定征收税率为5%，应纳税额为(300-200)×5%=5万元，但实际政策规定免征。）5.某企业2026年取得跨地区经营所得，总应纳税所得额200万元，其中在A地预缴税款50万元，其在A地的预缴税额是否合理？A.合理B.不合理C.需根据具体地区政策判断D.无需预缴（解析：跨地区经营所得需在总应纳税所得额基础上分地区预缴，A地预缴50万元可能不合理，需根据实际分配比例调整。）6.某企业2026年取得国债利息收入50万元，其是否需要缴纳企业所得税？A.需要B.不需要C.需根据具体政策判断D.暂缓缴纳（解析：根据2026年政策，国债利息收入免征企业所得税。）7.某企业2026年发生固定资产折旧费用20万元，其折旧方法是否可以随意变更？A.可以随意变更B.需经税务机关批准C.不得随意变更D.只需备案（解析：固定资产折旧方法需符合税法规定，不得随意变更，需备案或经批准。）8.某个人2026年取得劳务报酬收入10万元，其应缴纳的个人所得税为多少？A.1.2万元B.1.5万元C.2.0万元D.2.5万元（解析：劳务报酬收入应按20%税率减除20%的费用，即(10-10×20%)×20%=1.6万元，但实际政策规定预扣率可能不同，需根据具体税率表计算。）9.某企业2026年取得境外所得100万元，其在境外的已纳税款可以抵免多少？A.100万元B.80万元C.60万元D.40万元（解析：境外所得税款抵免限额为境外所得×税率，假设税率为20%，抵免限额为100×20%=20万元，实际抵免额度需根据分国分项抵免规则确定。）10.某企业2026年发生广告费支出80万元，其是否可以全额扣除？A.可以全额扣除B.只能扣除50%C.需根据营业收入比例判断D.不得扣除（解析：广告费支出需按不超过当年营业收入15%的比例扣除，超过部分结转以后年度，因此80万元可能无法全额扣除。）二、多选题（共5题，每题3分）1.某企业2026年发生以下费用，哪些可以税前扣除？A.职工工资50万元B.职工福利费10万元C.职工教育经费5万元D.赞助支出8万元E.业务招待费12万元（解析：职工工资、福利费、教育经费均可税前扣除，但赞助支出和业务招待费需按比例限制扣除。）2.某个人2026年取得以下收入，哪些需要缴纳个人所得税？A.劳务报酬收入10万元B.稿费收入5万元C.国债利息收入20万元D.股息收入30万元E.出租房产收入50万元（解析：稿费、股息、出租房产收入需缴纳个人所得税，国债利息收入免征。）3.某企业2026年发生以下业务，哪些属于增值税应税行为？A.销售商品收入100万元B.提供咨询服务收入50万元C.出租固定资产收入20万元D.转让土地使用权收入80万元E.接受捐赠收入30万元（解析：销售商品、提供服务、出租固定资产、转让土地使用权均属于增值税应税行为，接受捐赠收入不征税。）4.某企业2026年发生以下事项，哪些需要备案或经税务机关批准？A.变更纳税人身份认定B.开具发票类型变更C.固定资产折旧方法变更D.税收优惠备案E.境外投资所得抵免（解析：以上事项均需备案或经批准，需符合税法规定。）5.某企业2026年取得以下收入，哪些可以享受税收优惠政策？A.小型微利企业收入50万元B.研发费用加计扣除100万元C.资源综合利用收入20万元D.转让高新技术企业股权收入80万元E.接受公益性捐赠收入30万元（解析：小型微利企业、研发费用加计扣除、资源综合利用、高新技术企业股权转让均可享受税收优惠，公益性捐赠收入可税前扣除但非优惠。）三、判断题（共10题，每题1分）1.某企业2026年发生广告费支出超过当年营业收入15%，其超过部分不得结转以后年度扣除。（解析：错误，超过部分可结转以后5年扣除。）2.某个人2026年出售自有住房，原值200万元，售价300万元，其应缴纳个人所得税(300-200)×5%=5万元。（解析：错误，个人出售自有住房免征个人所得税，但需根据核定征收政策判断。）3.某企业2026年取得境外所得100万元，其在境外的已纳税款可以全额抵免。（解析：错误，抵免限额为境外所得×税率，实际抵免额度需根据分国分项抵免规则确定。）4.某企业2026年发生职工福利费支出10万元，其可以全额税前扣除。（解析：错误，职工福利费需按不超过工资总额14%的比例扣除。）5.某个人2026年取得劳务报酬收入10万元，其应缴纳个人所得税(10-10×20%)×20%=1.6万元。（解析：错误，实际预扣率可能不同，需根据具体税率表计算。）6.某企业2026年取得国债利息收入50万元，其可以免征企业所得税。（解析：正确，国债利息收入免征企业所得税。）7.某企业2026年发生固定资产折旧费用20万元，其折旧方法可以随意变更。（解析：错误，折旧方法需符合税法规定，不得随意变更。）8.某企业2026年取得跨地区经营所得，总应纳税所得额200万元，其在A地预缴税款50万元，其预缴税额是否合理？（解析：错误，预缴税额需根据实际分配比例调整，可能不合理。）9.某企业2026年取得广告费支出80万元，其可以全额税前扣除。（解析：错误，广告费支出需按不超过当年营业收入15%的比例扣除，超过部分结转以后年度。）10.某个人2026年取得股息收入30万元，其应缴纳个人所得税30×20%=6万元。（解析：正确，股息收入适用20%税率，应缴纳个人所得税6万元。）四、简答题（共3题，每题5分）1.简述2026年小型微利企业所得税优惠政策的主要内容。（解析：2026年小型微利企业所得税优惠政策主要包括：年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。）2.简述2026年研发费用加计扣除政策的主要变化。（解析：2026年研发费用加计扣除政策的主要变化包括：将制造业企业研发费用加计扣除比例从175%提高到200%；非制造业企业可按150%加计扣除；扩大加计扣除范围，涵盖更多研发活动类型。）3.简述2026年个人出售自有住房的税收政策。（解析：2026年个人出售自有住房的税收政策主要包括：免征个人所得税，但需符合“满5年”条件；不满5年出售的，按“财产转让所得”计算缴纳个人所得税，税率为20%；核定征收税率为5%。）五、计算题（共2题，每题10分）1.某企业2026年取得营业收入500万元，发生广告费支出80万元，职工福利费支出10万元，职工教育经费5万元。假设无其他调整事项，其应纳税所得额为多少？（解析：广告费支出可按不超过当年营业收入15%的比例扣除，即500×15%=75万元，实际可扣除75万元，超过部分5万元结转以后年度；职工福利费可按不超过工资总额14%的比例扣除，职工教育经费可按不超过工资总额8%的比例扣除。假设工资总额为100万元，则福利费可扣除14万元，教育经费可扣除8万元。应纳税所得额=500-(75+10+5)-(14+8)=398万元。）2.某个人2026年取得劳务报酬收入10万元，其应缴纳个人所得税为多少？（解析：劳务报酬收入应按20%税率减除20%的费用，即(10-10×20%)×20%=1.6万元，但实际预扣率可能不同，需根据具体税率表计算。假设预扣率为30%，则应缴纳个人所得税=10×30%=3万元。）六、综合题（共2题，每题15分）1.某企业2026年度取得营业收入500万元，发生成本300万元，销售费用80万元，管理费用50万元，财务费用20万元，研发费用100万元。假设无其他调整事项，其应纳税所得额和应纳企业所得税为多少？（假设企业适用25%的所得税税率，研发费用加计扣除比例为175%）（解析：应纳税所得额=500-300-80-50-20-(100×175%)=-25万元，由于应