2026年审计实务与风险控制中级水平测试模拟题集

2026年审计实务与风险控制中级水平测试模拟题集一、单选题（共10题，每题1分）1.某制造企业2025年存货周转率较2024年显著下降，审计人员初步判断可能存在存货跌价风险。此时，审计人员应优先关注以下哪项审计程序？（1分）A.核对存货盘点表与账面记录的一致性B.检查存货跌价准备计提的充分性C.测试存货采购合同条款的合规性D.分析存货周转率下降的原因2.某商业银行2025年新增不良贷款率超出行业平均水平，审计人员怀疑信贷审批流程存在缺陷。以下哪种审计程序最能直接反映信贷审批的风险控制有效性？（1分）A.抽样检查贷款审批文件的完整性B.重新执行信贷审批流程的合规性测试C.分析不良贷款客户的行业分布特征D.核对贷款发放与抵押物登记的时效性3.某医药企业2025年研发投入占比达20%，但新产品上市率较低。审计人员怀疑研发项目的风险控制机制存在缺陷。以下哪种方法最能评估研发项目的经济性？（1分）A.检查研发项目预算的审批程序B.测试研发项目进度报告的准确性C.分析研发项目与市场需求的匹配度D.核对研发费用资本化的合规性4.某电商平台2025年因供应链中断导致订单交付延迟率上升。审计人员怀疑供应商管理存在风险。以下哪种方法最能评估供应商履约风险？（1分）A.抽样检查供应商资质证书的有效性B.分析供应商交货延迟的原因分布C.重新执行供应商筛选流程的合规性D.核对供应商付款账款的及时性5.某连锁餐饮企业2025年门店能耗成本同比增长30%，审计人员怀疑能耗计量系统存在舞弊风险。以下哪种审计程序最能反映能耗数据的真实性？（1分）A.核对能耗计量表的安装位置合理性B.测试能耗数据录入系统的安全性C.分析能耗成本增长与业务量变化的匹配度D.重新执行能耗费用分摊的准确性6.某房地产企业2025年土地储备成本上升，审计人员怀疑土地交易存在虚假交易风险。以下哪种审计程序最能反映土地交易的合规性？（1分）A.核对土地交易合同与付款凭证的一致性B.分析土地储备的地理位置与市场需求匹配度C.测试土地评估报告的独立性D.重新执行土地交易审批流程的合规性7.某物流企业2025年运输成本波动较大，审计人员怀疑运输路线存在优化不足的风险。以下哪种方法最能评估运输成本的有效性？（1分）A.核对运输合同条款的完整性B.测试运输路线规划的合理性C.分析运输成本与业务量的相关性D.重新执行运输费用结算的准确性8.某制造企业2025年采购价格波动较大，审计人员怀疑采购谈判存在利益输送风险。以下哪种审计程序最能反映采购价格的公允性？（1分）A.抽样检查采购询价记录的完整性B.分析采购价格与市场行情的匹配度C.测试采购合同条款的约束力D.重新执行采购审批流程的合规性9.某科技企业2025年研发项目延期率上升，审计人员怀疑项目管理存在风险。以下哪种方法最能评估研发项目的进度风险？（1分）A.检查项目计划文档的完整性B.测试项目进度跟踪系统的有效性C.分析项目延期的原因分布D.核对项目费用预算的执行情况10.某零售企业2025年退货率上升，审计人员怀疑产品质量存在风险。以下哪种审计程序最能反映产品质量的合规性？（1分）A.抽样检查产品质量检测报告B.分析退货产品的缺陷类型分布C.测试产品质量追溯系统的有效性D.重新执行产品质量检验流程的合规性二、多选题（共5题，每题2分）1.某制造业企业2025年固定资产减值准备计提比例较高，审计人员怀疑固定资产减值测试存在风险。以下哪些审计程序有助于评估减值测试的充分性？（2分）A.检查固定资产减值测试模型的假设合理性B.核对固定资产减值准备计提的审批程序C.分析固定资产使用效率的变化趋势D.重新执行减值测试的独立性2.某商业银行2025年信贷资产质量恶化，审计人员怀疑信贷风险分类存在偏差。以下哪些审计程序有助于评估信贷分类的准确性？（2分）A.抽样检查信贷资产分类的依据B.分析不良贷款客户的行业分布特征C.测试信贷分类系统的自动化程度D.核对信贷分类调整的审批程序3.某医药企业2025年研发项目失败率上升，审计人员怀疑研发项目立项评审存在缺陷。以下哪些审计程序有助于评估立项评审的有效性？（2分）A.检查研发项目立项报告的完整性B.分析研发项目失败的技术原因分布C.测试立项评审专家的独立性D.核对立项评审标准的合理性4.某电商平台2025年物流成本上升，审计人员怀疑物流配送路线存在优化不足的风险。以下哪些审计程序有助于评估物流成本的有效性？（2分）A.分析物流配送路线的时效性B.测试物流配送系统的自动化程度C.核对物流费用分摊的准确性D.重新执行物流成本预算的合理性5.某房地产企业2025年销售回款率下降，审计人员怀疑销售合同存在履约风险。以下哪些审计程序有助于评估销售合同的风险控制？（2分）A.检查销售合同条款的完整性B.分析销售回款延迟的原因分布C.测试销售合同审批的合规性D.核对销售回款确认的及时性三、判断题（共10题，每题1分）1.存货跌价准备的计提应当基于最近12个月的市价或可变现净值。（1分）〇正确〇错误2.商业银行的不良贷款率越高，其信贷风险控制越有效。（1分）〇正确〇错误3.研发项目的经济性评估应当综合考虑研发投入与市场收益的匹配度。（1分）〇正确〇错误4.供应商管理的核心在于确保供应商的资质证书完整。（1分）〇正确〇错误5.能耗计量系统的舞弊风险主要表现为能耗数据被人为篡改。（1分）〇正确〇错误6.土地交易的虚假交易风险主要表现为土地交易价格远低于市场行情。（1分）〇正确〇错误7.运输成本的有效性评估应当综合考虑运输路线的时效性与经济性。（1分）〇正确〇错误8.采购谈判的利益输送风险主要表现为采购价格高于市场行情。（1分）〇正确〇错误9.研发项目的进度风险主要表现为项目延期交付。（1分）〇正确〇错误10.产品质量的合规性评估应当综合考虑产品质量检测报告与市场反馈。（1分）〇正确〇错误四、简答题（共3题，每题5分）1.某制造企业2025年存货周转率下降，审计人员怀疑存在存货跌价风险。请简述审计人员应如何评估存货跌价风险的充分性？（5分）2.某商业银行2025年信贷资产质量恶化，审计人员怀疑信贷审批流程存在缺陷。请简述审计人员应如何评估信贷审批的风险控制有效性？（5分）3.某医药企业2025年研发投入占比达20%，但新产品上市率较低。请简述审计人员应如何评估研发项目的经济性？（5分）五、综合题（共2题，每题10分）1.某零售企业2025年退货率上升，审计人员怀疑产品质量存在风险。请简述审计人员应如何评估产品质量的合规性？（10分）要求：结合审计程序与风险评估方法，详细说明审计人员应采取的审计步骤。2.某房地产企业2025年销售回款率下降，审计人员怀疑销售合同存在履约风险。请简述审计人员应如何评估销售合同的风险控制？（10分）要求：结合审计程序与风险评估方法，详细说明审计人员应采取的审计步骤。答案与解析一、单选题1.B解析：存货跌价风险的核心在于计提减值准备的充分性，审计人员应优先检查减值计提是否合理。其他选项虽重要，但不如减值测试直接反映风险。2.B解析：重新执行信贷审批流程的合规性测试最能直接反映审批环节是否存在缺陷，其他选项虽相关但无法直接评估风险控制有效性。3.C解析：研发项目的经济性评估应关注其与市场需求的匹配度，其他选项虽重要但不如市场匹配度直接反映经济性。4.B解析：分析供应商交货延迟的原因分布最能评估履约风险，其他选项虽相关但不如原因分析直接反映风险。5.C解析：能耗成本增长与业务量变化的匹配度最能反映数据真实性，其他选项虽重要但不如匹配度分析直接反映舞弊风险。6.A解析：核对土地交易合同与付款凭证的一致性最能反映交易合规性，其他选项虽相关但不如凭证核对直接反映风险。7.B解析：测试运输路线规划的合理性最能评估成本有效性，其他选项虽重要但不如路线测试直接反映风险。8.B解析：分析采购价格与市场行情的匹配度最能反映价格公允性，其他选项虽相关但不如市场对比直接反映风险。9.B解析：测试项目进度跟踪系统的有效性最能评估进度风险，其他选项虽重要但不如系统测试直接反映风险。10.A解析：抽样检查产品质量检测报告最能反映产品质量合规性，其他选项虽相关但不如检测报告直接反映风险。二、多选题1.A、B、D解析：减值测试的充分性取决于模型假设、审批程序和独立性，C选项虽相关但不如前两项直接反映风险。2.A、B、D解析：信贷分类的准确性取决于分类依据、行业分布和审批程序，C选项虽相关但不如前两项直接反映风险。3.A、C、D解析：立项评审的有效性取决于报告完整性、专家独立性和评审标准合理性，B选项虽相关但不如前两项直接反映风险。4.A、B、C解析：物流成本的有效性取决于时效性、自动化程度和费用分摊准确性，D选项虽相关但不如前两项直接反映风险。5.A、C、D解析：销售合同的风险控制取决于条款完整性、审批合规性和回款确认及时性，B选项虽相关但不如前两项直接反映风险。三、判断题1.〇正确解析：存货跌价准备计提应基于最近12个月的市价或可变现净值，符合会计准则要求。2.〇错误解析：不良贷款率越高，反映信贷风险越大，风险控制越无效。3.〇正确解析：研发项目的经济性评估应综合考虑投入与收益的匹配度。4.〇错误解析：供应商管理的核心在于评估供应商的履约能力，而非仅资质证书。5.〇正确解析：能耗计量系统的舞弊风险主要表现为数据篡改。6.〇正确解析：虚假交易风险常表现为价格异常。7.〇正确解析：运输成本评估需兼顾时效性与经济性。8.〇正确解析：利益输送风险常表现为价格高于市场行情。9.〇正确解析：进度风险的核心表现为项目延期。10.〇正确解析：产品质量合规性需结合检测报告与市场反馈。四、简答题1.存货跌价风险的评估步骤-检查存货跌价准备计提的依据（如市价、可变现净值）；-抽样测试存货跌价准备计提的充分性；-分析存货周转率下降的原因（如市场变化、存储成本）；-重新执行存货减值测试的审批程序；-核对存货跌价准备计提与实际损失的匹配度。2.信贷审批风险控制有效性的评估步骤-抽样检查信贷审批文件的完整性；-测试信贷审批流程的合规性（如抵押物评估、还款能力审核）；-分析不良贷款客户的行业分布特征；-重新执行信贷审批系统的自动化测试；-核对信贷审批调整的审批程序。3.研发项目经济性的评估步骤-分析研发项目与市场需求的匹配度；-测试研发项目的技术可行性；-重新执行研发投入预算的合理性；-核对研发项目失败的技术原因分布；-分析研发项目收益与投入的匹配度。五、综合题1.产品质量合规性的评估