2026年审计从业者进阶宝典审计基础知识题库及答案

2026年审计从业者进阶宝典：审计基础知识题库及答案一、单选题（共10题，每题1分）1.在审计过程中，审计人员发现被审计单位某项内部控制存在缺陷，但该缺陷对财务报表的影响不重大。审计人员应当如何处理？A.直接出具保留意见审计报告B.仅在管理建议书中提及该缺陷C.必须扩大审计范围以评估潜在影响D.提请被审计单位管理层立即整改2.某制造业企业采用标准成本法核算产品成本。审计人员在对该企业存货进行监盘时，应注意哪些事项？A.仅核对存货数量是否与账面记录一致B.检查存货跌价准备计提是否充分C.确认存货计价方法是否符合企业会计准则D.以上均需关注3.审计人员在对被审计单位的现金流量表进行审计时，重点关注的是哪项内容？A.经营活动现金流量的波动性B.投资活动现金流量的变动趋势C.筹资活动现金流量的合规性D.以上均需关注4.某公司通过关联方交易操纵利润。审计人员应采取哪些措施应对该风险？A.直接要求被审计单位停止关联方交易B.重点关注关联方交易的公允性C.扩大审计抽样范围D.提请被审计单位管理层披露关联方关系5.在审计过程中，审计人员发现被审计单位某项会计估计存在偏差。审计人员应如何处理？A.直接调整会计估计B.在审计报告中披露该偏差C.评估会计估计的合理性D.必须增加审计程序以验证会计估计6.某企业采用完工百分比法核算长期合同收入。审计人员应重点关注哪些事项？A.合同履约进度是否真实可靠B.收入确认时点是否符合企业会计准则C.长期合同收入的计量是否准确D.以上均需关注7.在审计过程中，审计人员发现被审计单位某项内部控制设计合理但未得到执行。审计人员应如何处理？A.认为该内部控制不存在缺陷B.在审计报告中披露该缺陷C.评估该缺陷对财务报表的影响D.必须扩大审计范围以验证内部控制有效性8.某公司采用公允价值模式计量投资性房地产。审计人员应重点关注哪些事项？A.公允价值的确定方法是否合理B.投资性房地产的减值准备计提是否充分C.公允价值变动的会计处理是否正确D.以上均需关注9.在审计过程中，审计人员发现被审计单位某项会计政策变更未按照企业会计准则要求进行披露。审计人员应如何处理？A.直接要求被审计单位调整会计政策B.在审计报告中披露该事项C.评估会计政策变更的影响D.必须增加审计程序以验证会计政策变更的合理性10.某企业采用预收账款方式销售商品。审计人员应重点关注哪些事项？A.预收账款的确认时点是否正确B.预收账款的计量是否准确C.预收账款的披露是否充分D.以上均需关注二、多选题（共10题，每题2分）1.在审计过程中，审计人员发现被审计单位某项内部控制存在缺陷。审计人员应考虑哪些因素？A.内部控制缺陷的性质B.内部控制缺陷对财务报表的影响C.内部控制缺陷的整改措施D.内部控制缺陷的发现时点2.审计人员在对被审计单位的固定资产进行审计时，应注意哪些事项？A.固定资产的权属是否清晰B.固定资产的折旧计提是否准确C.固定资产的减值准备计提是否充分D.固定资产的披露是否充分3.审计人员在对被审计单位的现金流量表进行审计时，应关注哪些项目？A.经营活动现金流量的波动性B.投资活动现金流量的变动趋势C.筹资活动现金流量的合规性D.现金流量表的编制方法是否正确4.某公司通过关联方交易操纵利润。审计人员应采取哪些措施应对该风险？A.重点关注关联方交易的公允性B.扩大审计抽样范围C.提请被审计单位披露关联方关系D.评估关联方交易对财务报表的影响5.在审计过程中，审计人员发现被审计单位某项会计估计存在偏差。审计人员应考虑哪些因素？A.会计估计的合理性B.会计估计的验证方法C.会计估计的披露是否充分D.会计估计的变更是否合规6.某企业采用完工百分比法核算长期合同收入。审计人员应重点关注哪些事项？A.合同履约进度是否真实可靠B.收入确认时点是否符合企业会计准则C.长期合同收入的计量是否准确D.长期合同收入的变更是否合规7.在审计过程中，审计人员发现被审计单位某项内部控制设计合理但未得到执行。审计人员应考虑哪些因素？A.内部控制缺陷的性质B.内部控制缺陷对财务报表的影响C.内部控制缺陷的整改措施D.内部控制缺陷的发现时点8.某公司采用公允价值模式计量投资性房地产。审计人员应重点关注哪些事项？A.公允价值的确定方法是否合理B.投资性房地产的减值准备计提是否充分C.公允价值变动的会计处理是否正确D.投资性房地产的披露是否充分9.在审计过程中，审计人员发现被审计单位某项会计政策变更未按照企业会计准则要求进行披露。审计人员应考虑哪些因素？A.会计政策变更的影响B.会计政策变更的合理性C.会计政策变更的披露是否充分D.会计政策变更的合规性10.某企业采用预收账款方式销售商品。审计人员应重点关注哪些事项？A.预收账款的确认时点是否正确B.预收账款的计量是否准确C.预收账款的披露是否充分D.预收账款的收付款是否存在风险三、判断题（共10题，每题1分）1.在审计过程中，审计人员发现被审计单位某项内部控制存在缺陷，但该缺陷对财务报表的影响不重大。审计人员可以不进行进一步审计程序。（正确/错误）2.审计人员在对被审计单位的存货进行监盘时，应仅核对存货数量是否与账面记录一致。（正确/错误）3.审计人员在对被审计单位的现金流量表进行审计时，应重点关注经营活动现金流量的波动性。（正确/错误）4.某公司通过关联方交易操纵利润。审计人员应直接要求被审计单位停止关联方交易。（正确/错误）5.在审计过程中，审计人员发现被审计单位某项会计估计存在偏差，可以直接调整会计估计。（正确/错误）6.某企业采用完工百分比法核算长期合同收入。审计人员应重点关注合同履约进度是否真实可靠。（正确/错误）7.在审计过程中，审计人员发现被审计单位某项内部控制设计合理但未得到执行，可以认为该内部控制不存在缺陷。（正确/错误）8.某公司采用公允价值模式计量投资性房地产。审计人员应重点关注公允价值的确定方法是否合理。（正确/错误）9.在审计过程中，审计人员发现被审计单位某项会计政策变更未按照企业会计准则要求进行披露，可以直接要求被审计单位调整会计政策。（正确/错误）10.某企业采用预收账款方式销售商品。审计人员应重点关注预收账款的确认时点是否正确。（正确/错误）四、简答题（共5题，每题4分）1.简述审计人员如何评估被审计单位内部控制的有效性。2.简述审计人员如何识别和评估重大错报风险。3.简述审计人员如何测试被审计单位的会计估计。4.简述审计人员如何应对关联方交易带来的审计风险。5.简述审计人员如何评估被审计单位财务报表列报的恰当性。五、综合题（共5题，每题10分）1.某制造业企业采用标准成本法核算产品成本。审计人员在审计过程中发现该企业存货跌价准备计提不足。请简述审计人员应采取的审计程序及应对措施。2.某公司通过关联方交易操纵利润。请简述审计人员应采取的审计程序及应对措施。3.某企业采用完工百分比法核算长期合同收入。审计人员在审计过程中发现合同履约进度存在争议。请简述审计人员应采取的审计程序及应对措施。4.某公司采用公允价值模式计量投资性房地产。审计人员在审计过程中发现公允价值变动对财务报表影响重大。请简述审计人员应采取的审计程序及应对措施。5.某企业采用预收账款方式销售商品。审计人员在审计过程中发现预收账款存在坏账风险。请简述审计人员应采取的审计程序及应对措施。答案及解析一、单选题答案及解析1.B解析：对于不重大的内部控制缺陷，审计人员仅需在管理建议书中提及，无需出具保留意见审计报告。2.D解析：存货监盘时需关注数量、计价、跌价准备、披露等多个方面。3.D解析：现金流量表审计需关注经营活动、投资活动、筹资活动现金流量的真实性、合规性及波动性。4.B解析：应对关联方交易操纵利润的关键是关注交易的公允性。5.C解析：审计人员应评估会计估计的合理性，无需直接调整。6.D解析：完工百分比法审计需关注进度、收入确认、计量等多个方面。7.C解析：即使内部控制设计合理但未执行，也需评估其对财务报表的影响。8.D解析：公允价值模式计量需关注公允价值确定、减值准备、会计处理及披露。9.B解析：会计政策变更未披露需在审计报告中披露。10.D解析：预收账款审计需关注确认、计量、披露及收付款风险。二、多选题答案及解析1.A、B、C解析：内部控制缺陷的评估需关注性质、影响及整改措施，发现时点并非关键因素。2.A、B、C、D解析：固定资产审计需关注权属、折旧、减值准备及披露。3.A、B、C、D解析：现金流量表审计需关注各项目及编制方法。4.A、B、C、D解析：关联方交易审计需关注公允性、抽样范围、披露及影响。5.A、B、C、D解析：会计估计审计需关注合理性、验证方法、披露及合规性。6.A、B、C、D解析：完工百分比法审计需关注进度、收入确认、计量及变更。7.A、B、C解析：内部控制缺陷的评估需关注性质、影响及整改措施，发现时点并非关键因素。8.A、B、C、D解析：公允价值模式计量需关注公允价值确定、减值准备、会计处理及披露。9.A、B、C、D解析：会计政策变更审计需关注影响、合理性、披露及合规性。10.A、B、C、D解析：预收账款审计需关注确认、计量、披露及收付款风险。三、判断题答案及解析1.错误解析：即使内部控制缺陷不重大，审计人员仍需评估其对财务报表的影响，可能需执行进一步程序。2.错误解析：存货监盘需关注数量、计价、跌价准备、披露等多个方面。3.正确解析：现金流量表审计需关注经营活动现金流量的波动性。4.错误解析：审计人员应关注关联方交易的公允性，而非直接要求停止交易。5.错误解析：审计人员应评估会计估计的合理性，无需直接调整。6.正确解析：完工百分比法审计需重点关注合同履约进度。7.错误解析：内部控制设计合理但未执行，仍存在缺陷。8.正确解析：公允价值模式计量需关注公允价值确定方法。9.错误解析：审计人员应披露该事项，而非直接要求调整。10.正确解析：预收账款审计需重点关注确认时点。四、简答题答案及解析1.简述审计人员如何评估被审计单位内部控制的有效性。解析：审计人员通过了解内部控制设计、执行测试、评估控制缺陷，判断内部控制是否有效，并确定进一步审计程序。2.简述审计人员如何识别和评估重大错报风险。解析：审计人员通过风险识别、评估财务报表层次及认定层次的错报风险，并确定进一步审计程序。3.简述审计人员如何测试被审计单位的会计估计。解析：审计人员通过获取管理层会计估计依据、执行敏感性分析、评估合理性，验证会计估计的准确性。4.简述审计人员如何应对关联方交易带来的审计风险。解析：审计人员通过识别关联方关系、测试关联方交易的公允性、评估影响，应对关联方交易带来的审计风险。5.简述审计人员如何评估被审计单位财务报表列报的恰当性。解析：审计人员通过评估财务报表列报的完整性、准确性、分类及列报方法，判断财务报表列报是否恰当。五、综合题答案及解析1.某制造业企业采用标准成本法核算产品成本。审计人员在审计过程中发现该企业存货跌价准备计提不足。请简述审计人员应采取的审计程序及应对措施。解析：审计程序包括：检查管理层计提存货跌价准备的依据、执行分析程序、重新计算跌价准备、执行监盘程序；应对措施包括：要求管理层调整跌价准备、在审计报告中披露该事项、评估对审计意见的影响。2.某公司通过关联方交易操纵利润。请简述审计人员应采取的审计程序及应对措施。解析：审计程序包括：识别关联方关系、测试关联方交易的公允性、执行抽样程序、评估影响；应对措施包括：要求管理层披露关联方交易、调整审计程序、在审计报告中披露该事项、评估对审计意见的影响。3.某企业采用完工百分比法核算长期合同收入。审计人员在审计过程中发现合同履约进度存在争议。请简述审计人员应采取的审计程序及应对措施。解析：审计程序包括：检查管理层确定合同履约进度的依据、执行监盘程序、询问项目管理人员、执行分析程序；应对措施包括：要求管理层提供进一步证据、调整审计程序、在审计报告中披露该事项、评估对审计意见的影响。4.某公司采用公允价值模式计量投资性房地产。审计人员在审计过程中发现公允价值变动对财务报表影响重大。请简述审计人员应采取的审计程序及应对措施。解析：审计程序包括：