税法考试题目及答案

税法考试题目及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）1.以下不属于增值税征税范围的是（）A.销售货物B.提供加工劳务C.转让无形资产D.单位聘用员工为本单位提供取得工资的服务2.企业所得税的基本税率是（）A.15%B.20%C.25%D.30%3.消费税的纳税环节不包括（）A.生产环节B.批发环节C.零售环节D.出口环节4.个人所得税中工资、薪金所得适用的税率是（）A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率5.房产税依照房产余值计算缴纳的，税率为（）A.1.2%B.12%C.10%D.5%6.土地增值税实行（）A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率7.关税的征税对象是（）A.进出境的货物和物品B.进口货物C.出口货物D.进出境人员8.资源税的纳税义务人不包括（）A.开采应税矿产品的单位B.生产盐的个人C.销售应税产品的单位D.进口应税产品的单位9.城市维护建设税的计税依据是（）A.增值税、消费税税额B.企业所得税税额C.个人所得税税额D.印花税税额10.车辆购置税的税率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%答案：1.D2.C3.D4.B5.A6.D7.A8.D9.A10.B二、多项选择题（每题2分，共10题）1.增值税的视同销售行为包括（）A.将自产货物用于集体福利B.将外购货物用于个人消费C.将自产货物无偿赠送他人D.将外购货物分配给股东2.企业所得税的不征税收入包括（）A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.国债利息收入D.政府性基金3.消费税的征税范围包括（）A.烟B.酒C.化妆品D.小汽车4.个人所得税的应税所得项目包括（）A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.偶然所得5.房产税的征税范围包括（）A.城市B.县城C.建制镇D.工矿区6.土地增值税的扣除项目包括（）A.取得土地使用权所支付的金额B.房地产开发成本C.与转让房地产有关的税金D.财政部规定的其他扣除项目7.关税的分类包括（）A.进口关税B.出口关税C.过境关税D.特惠关税8.资源税的征税范围包括（）A.原油B.天然气C.煤炭D.盐9.城市维护建设税的税率有（）A.7%B.5%C.3%D.1%10.印花税的征税范围包括（）A.合同B.产权转移书据C.营业账簿D.权利、许可证照答案：1.ACD2.ABD3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABC8.ABCD9.ABD10.ABCD三、判断题（每题2分，共10题）1.增值税小规模纳税人不能开具增值税专用发票。（）2.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）3.消费税只在生产、委托加工和进口环节征收。（）4.个人取得的国债利息收入免征个人所得税。（）5.房产税的纳税人是房屋的所有人。（）6.土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。（）7.关税的完税价格是指海关审定的以成交价格为基础的到岸价格。（）8.资源税采用从量定额和从价定率两种征收方式。（）9.城市维护建设税的计税依据包括增值税、消费税和营业税的税额（全面营改增后无营业税）。（）10.印花税的税率有比例税率和定额税率两种。（）答案：1.×2.√3.×4.√5.√6.√7.√8.√9.√10.√四、简答题（每题5分，共4题）1.简述增值税的特点。答：增值税特点包括不重复征税，具有中性税收的特征；逐环节征税，逐环节扣税；税基广阔，具有征收的普遍性和连续性；实行价外税制度，税款独立于价格之外。2.企业所得税的税前扣除原则有哪些？答：企业所得税税前扣除原则有权责发生制原则，即收入和费用归属期按权责确定；配比原则，收入与相关成本费用匹配；相关性原则，费用与取得收入直接相关；确定性原则，金额等要素确定；合理性原则，符合经营常规。3.简述消费税的作用。答：消费税可调节消费结构，引导消费方向，抑制不良消费行为；保证国家财政收入，增强财政收入稳定性；调节收入分配，缩小贫富差距，促进社会公平；有利于缓解社会成员分配不公的矛盾。4.个人所得税专项附加扣除包括哪些项目？答：包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人，纳税人符合条件可在税前扣除相应费用以减轻个税负担。五、讨论题（每题5分，共4题）1.讨论税收筹划对企业发展的重要性。答：税收筹划可降低企业税负，增加净利润，提高资金使用效率。能帮助企业合理安排经营活动，增强财务管理能力，还可实现涉税零风险，避免税务处罚，提升企业形象，促进企业长远发展。2.分析消费税对社会消费行为的影响。答：消费税会使应税商品价格上升，减少消费者对高税负商品的购买，如烟酒等。引导消费者转向低税负或免税商品，促进消费结构合理调整，利于倡导健康、绿色的消费观念，抑制奢侈消费。3.探讨房产税改革的意义。答：房产税改革能增加地方财政收入，减少对土地出让金依赖。可调节房地产市场供需，抑制投机性购房，稳定