税法司考试题及答案

税法司考试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）1.下列属于流转税的是（）A.企业所得税B.增值税C.房产税D.车船税2.个人所得税工资、薪金所得适用的税率是（）A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率3.下列不属于消费税征税范围的是（）A.卷烟B.白酒C.化妆品D.食用油4.土地增值税实行（）A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率5.我国现行税法体系中，采用多次课征制的税种是（）A.增值税B.消费税C.契税D.车辆购置税6.企业所得税的基本税率是（）A.15%B.20%C.25%D.30%7.下列项目中，允许在企业所得税前扣除的是（）A.税收滞纳金B.非广告性赞助支出C.固定资产折旧D.未经核定的准备金支出8.房产税从价计征的税率为（）A.1.2%B.12%C.4%D.20%9.下列行为中，应缴纳契税的是（）A.法定继承人继承房屋B.企业承受土地使用权用于办公C.等价交换房屋D.国家机关承受房屋用于办公10.资源税的纳税环节是（）A.生产销售环节B.批发环节C.零售环节D.消费环节二、多项选择题（每题2分，共10题）1.税法的构成要素包括（）A.纳税义务人B.征税对象C.税率D.纳税期限2.下列属于增值税免税项目的有（）A.农业生产者销售的自产农产品B.古旧图书C.直接用于科学研究的进口仪器D.销售自己使用过的物品3.消费税的计税方法有（）A.从价定率B.从量定额C.复合计税D.累进计税4.企业所得税的不征税收入包括（）A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.国债利息收入D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益5.个人所得税的应税所得项目包括（）A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得6.下列属于印花税征税范围的有（）A.合同B.产权转移书据C.营业账簿D.权利、许可证照7.城镇土地使用税的纳税人包括（）A.拥有土地使用权的单位和个人B.土地的实际使用人C.土地的代管人D.共有土地使用权的各方8.下列关于土地增值税的说法正确的有（）A.转让国有土地使用权应缴纳土地增值税B.合作建房后转让的应缴纳土地增值税C.房地产的继承不属于土地增值税的征税范围D.房地产的赠与均不属于土地增值税的征税范围9.关税的纳税义务人包括（）A.进口货物的收货人B.出口货物的发货人C.进出境物品的所有人D.进口货物的发货人10.税收征收管理法的遵守主体包括（）A.税务机关B.纳税人C.扣缴义务人D.其他有关单位和部门三、判断题（每题2分，共10题）1.税法是调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利与义务关系的法律规范的总称。（）2.增值税一般纳税人销售货物采用简易计税方法的，不得抵扣进项税额。（）3.消费税的征税环节具有单一性。（）4.企业所得税的应纳税所得额等于会计利润。（）5.个人取得的国债利息收入免征个人所得税。（）6.房产税的征税范围包括农村。（）7.契税的纳税义务发生时间为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天。（）8.资源税只对特定资源征税。（）9.印花税的税率有比例税率和定额税率两种。（）10.税收保全措施和强制执行措施适用于所有纳税人。（）四、简答题（每题5分，共4题）1.简述增值税的特点。2.简述企业所得税税前扣除的原则。3.简述个人所得税专项附加扣除的项目。4.简述税收征管的主要环节。五、讨论题（每题5分，共4题）1.讨论税收在调节收入分配方面的作用。2.探讨增值税改革对企业的影响。3.分析消费税征税范围调整的意义。4.讨论如何加强税收征管以提高税收遵从度。答案一、单项选择题1.B2.B3.D4.D5.A6.C7.C8.A9.B10.A二、多项选择题1.ABCD2.ABCD3.ABC4.AB5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABC9.ABC10.ABCD三、判断题1.√2.√3.√4.×5.√6.×7.√8.√9.√10.×四、简答题1.增值税特点：保持税收中性；普遍征收；税收负担由最终消费者承担；实行税款抵扣制度；实行比例税率；实行价外税制度。2.企业所得税税前扣除原则：权责发生制原则、配比原则、相关性原则、确定性原则、合理性原则。3.个人所得税专项附加扣除项目有子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人。4.税收征管主要环节：税务登记、账簿和凭证管理、纳税申报、税款征收、税务检查。五、讨论题1.税收可通过累进税制，对高收入者多征税，低收入者少征或不征，缩小贫富差距；还能对特定消费行为征税，调节消费能力，促进公平分配。2.增值税改革能降低企业税负，增加企业现金流；促使企业优化供应链，规范财务管理；推动产业升级，增强企业竞争力。