学校财务清算管理办法

学校财务清算管理办法一、总则1.目的为加强学校财务管理，规范学校财务清算行为，保护学校及相关各方的合法权益，确保学校财务清算工作有序、公正、透明地进行，特制定本办法。2.适用范围本办法适用于本校及所属各部门、单位（以下统称学校内部机构）因各种原因需要进行财务清算的情况。3.定义财务清算指学校或学校内部机构发生划转、撤销、合并、分立等情况时，对其财产、债权、债务等进行全面清查、核实、清理和处置的行为。二、财务清算的情形与启动1.财务清算的情形学校整体或部分进行划转，包括隶属关系变更、职能调整等导致的整体或部分资产、负债等的划转。学校内部机构的撤销，即因学校发展规划调整、机构改革等原因不再保留某个内部机构。学校内部机构的合并，两个或多个内部机构合并为一个新的机构。学校内部机构的分立，一个内部机构分解为两个或多个独立的机构。2.启动程序由学校决策层（如校务委员会或校长办公会）根据学校发展战略、政策法规要求或实际工作需要，做出启动财务清算的决议。在决议做出后的[X]个工作日内，成立财务清算工作小组（以下简称“清算小组”），负责具体的财务清算工作。三、清算小组的组成与职责1.清算小组的组成清算小组由学校财务部门、资产管理部门、审计部门等相关职能部门的人员组成，必要时可聘请外部专业机构（如会计师事务所、律师事务所等）的专家参与。清算小组设组长一名，由学校财务部门负责人担任。2.清算小组的职责制定财务清算工作计划和方案，明确清算工作的目标、范围、步骤、时间安排和人员分工等。全面清查学校或内部机构的资产、负债和所有者权益情况，包括但不限于货币资金、固定资产、无形资产、应收账款、应付账款、长期借款等。核实各项资产、负债和所有者权益的真实性、准确性和完整性，对清查过程中发现的问题进行调查、分析和处理。根据清查核实结果，编制财务清算报告，包括资产负债表、财产清单、债权债务清单等。提出资产、负债和所有者权益的处置方案，报学校决策层审批后实施。处理财务清算过程中的其他相关事务，如协调与相关部门、单位和人员的关系，解答有关财务清算的疑问等。四、资产清查与核实1.清查范围货币资金：包括现金、银行存款、零余额账户用款额度等，核对银行对账单，盘点库存现金，确保账实相符。固定资产：清查各类固定资产的数量、价值、使用状况等，核对固定资产台账与实物，对盘盈、盘亏的固定资产进行调查并记录原因。无形资产：梳理学校拥有的各项无形资产，如专利、商标、著作权等，核实其价值和权属情况。应收账款：逐笔核对应收账款的明细，包括欠款单位（个人）名称、金额、账龄等，对可能无法收回的应收账款进行评估并计提坏账准备。应付账款：清查应付账款的明细，核实应付款项的真实性和准确性，对长期挂账的应付账款进行分析处理。其他资产和负债：包括存货、对外投资、长期借款、应付职工薪酬等，均按照相关会计准则和财务制度进行清查核实。2.清查方法实地盘点法：对于现金、固定资产、存货等实物资产，采用实地盘点的方法，确定其实物数量和状况。核对法：将会计账簿记录与相关的原始凭证、记账凭证、银行对账单、合同协议等进行核对，确保账证、账账、账实相符。函证法：对于应收账款、应付账款等往来款项，通过向欠款单位（个人）或债权人发送函证的方式，核实款项的真实性和金额的准确性。评估法：对于无形资产、长期投资等难以确定价值的资产，必要时聘请专业评估机构进行评估。3.核实程序清算小组对清查结果进行初步审核，对发现的问题进行汇总和分析。对于重大资产、负债项目的清查结果，提交学校内部审计部门进行审计核实。根据审计核实结果，对清查结果进行调整和完善，确保资产、负债和所有者权益的清查结果真实、准确、完整。五、债权债务的清理与处置1.债权的清理与处置对于正常的应收账款，清算小组应积极与欠款单位（个人）联系，催促其尽快还款。对于账龄较长、可能无法收回的应收账款，按照学校的坏账核销政策进行核销处理。核销前，应提供充分的证据（如欠款单位破产证明、死亡证明等），并经学校决策层审批。对于其他债权，如对外投资收益、押金等，根据相关合同协议或法律法规的规定进行清理和收回。2.债务的清理与处置对于应付账款，清算小组应核对账目，按照合同约定或实际情况及时支付应付款项。对于长期挂账的应付账款，经核实确实无需支付的，按照相关财务规定转为学校的其他收入。对于其他债务，如长期借款、应付职工薪酬等，按照合同约定或相关政策法规进行清偿或处理。六、资产的处置1.处置原则资产处置应遵循公开、公平、公正的原则，确保资产的保值增值，防止国有资产流失。2.处置方式公开拍卖：对于价值较高、通用性较强的固定资产（如房产、车辆、设备等），通过公开拍卖的方式进行处置。竞争性谈判：对于一些专业性较强、市场竞争不充分的资产，可采用竞争性谈判的方式确定受让方。协议转让：对于符合特定条件（如与特定单位有合作关系、涉及国家秘密等）的资产，经学校决策层批准后，可以采用协议转让的方式进行处置。报废：对于已达到使用年限、无法正常使用且无修复价值的固定资产，按照学校的固定资产报废制度进行报废处理。3.处置程序清算小组提出资产处置方案，包括处置资产的清单、处置方式、预计处置价格等，报学校决策层审批。根据审批通过的处置方案，进行资产处置的前期准备工作，如资产评估（如需）、发布拍卖公告、邀请谈判对象等。实施资产处置，签订相关合同协议，办理资产过户等手续（如涉及）。对资产处置收入进行核算，按照国家有关规定和学校财务制度进行管理，一般应足额上缴学校财务部门，纳入学校预算管理。七、财务清算报告的编制与审核1.财务清算报告的内容清算工作的基本情况，包括清算的原因、范围、时间、清算小组的组成等。资产清查核实情况，包括各项资产、负债和所有者权益的清查结果，盘盈、盘亏情况及原因分析等。债权债务的清理情况，包括债权债务的明细、清理进展、核销情况等。资产处置情况，包括处置资产的清单、处置方式、处置价格、处置收入等。清算结果，包括清算后的资产负债表、所有者权益变动情况等。存在的问题及建议，对财务清算过程中发现的问题进行总结，并提出改进建议。2.编制要求财务清算报告应数据准确、内容完整、表述清晰、逻辑严谨，按照规定的格式和要求进行编制。3.审核程序清算小组内部审核：清算报告编制完成后，由清算小组内部成员进行交叉审核，对报告中的数据、内容、结论等进行全面审查，确保报告的质量。学校内部审计部门审核：经清算小组内部审核后的报告提交学校内部审计部门进行审计审核，审计部门应重点关注清查核实过程的合规性、资产处置的合法性、清算结果的准确性等。学校决策层审批：经内部审计部门审核通过后的财务清算报告报学校决策层审批，审批通过后的报告作为财务清算工作的最终成果存档。八、财务清算的监督与检查1.内部监督学校审计部门负责对财务清算工作进行全程监督，定期检查清算小组的工作进展、工作质量和执行财务清算管理办法的情况。学校财务部门对清算过程中的财务收支、资产处置等进行监督，确保各项财务活动符合国家财经法规和学校财务制度的要求。2.外部监督在必要时，学校可接受上级主管部门、财政部门、审计机关等外部机构