卫生院资金使用制度

PAGE卫生院资金使用制度一、总则1.目的本制度旨在规范卫生院资金的使用，确保资金安全、合理、有效使用，保障卫生院各项工作的正常开展，提高资金使用效益，促进卫生院持续健康发展。2.适用范围本制度适用于卫生院内所有资金的收支管理，包括财政拨款、医疗收入、药品收入、其他收入以及各项支出等。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保资金使用合法合规。安全性原则：保障资金安全，防止资金被挪用、侵占等情况发生。合理性原则：合理安排资金，优化支出结构，提高资金使用效率。效益性原则：注重资金使用效益，以最少的资金投入获取最大的社会效益和经济效益。公开透明原则：资金使用情况应公开透明，接受内部监督和外部审计。二、资金预算管理1.预算编制卫生院应按照国家有关规定和财政部门的要求，结合本单位的事业发展计划、工作任务和财务状况，编制年度资金预算。预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，收入预算应积极稳妥，支出预算应统筹兼顾、保证重点、勤俭节约。预算编制内容应包括收入预算和支出预算两部分。收入预算应根据历年收入情况和当年业务发展计划，合理预计各项收入；支出预算应根据业务活动需要，分为人员经费、公用经费、设备购置经费、药品及卫生材料采购经费等项目进行编制。卫生院应建立健全预算编制的工作流程，明确各部门在预算编制中的职责，加强沟通协调，确保预算编制的科学性和准确性。2.预算审批年度资金预算编制完成后，应报卫生院领导班子审核，经职工代表大会审议通过后，报上级主管部门和财政部门审批。预算审批应重点审查预算编制的依据是否充分、内容是否完整、项目是否合理、指标是否准确等。经审批后的预算应严格执行，不得随意调整。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申报和审批。3.预算执行与监控卫生院应按照批准的预算组织收入和安排支出，确保预算的严格执行。财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评价，及时发现问题并采取措施加以解决。各部门应严格按照预算安排使用资金，不得擅自扩大支出范围、提高开支标准或改变资金用途。如因业务发展需要确需调整预算的，应按照规定的程序办理。卫生院应加强对预算执行情况的考核，将预算执行情况与部门和个人的绩效考核挂钩，确保预算执行的严肃性。三、收入管理1.医疗收入管理医疗收入是指卫生院在开展医疗服务活动过程中取得的收入，包括门诊收入、住院收入等。卫生院应严格执行国家物价政策，合理制定医疗服务价格，确保医疗收费的合规性和合理性。医疗收入应及时足额入账，不得坐支现金。财务部门应建立健全医疗收入台账，详细记录每一笔收入的来源、金额、时间等信息。加强对医疗收入票据的管理，严格按照规定使用和保管票据，确保票据的真实性、完整性和合法性。2.药品收入管理药品收入是指卫生院在销售药品过程中取得的收入。卫生院应按照国家药品管理法律法规和政策要求，加强药品采购、储存、销售等环节的管理，确保药品质量安全。药品收入应按照规定的价格进行核算，不得擅自提高或降低药品价格。财务部门应定期对药品收入进行核对和分析，确保药品收入的准确性。严格执行药品零差率销售政策，按照规定将药品加成收入全部上缴财政。3.其他收入管理其他收入是指除医疗收入、药品收入以外的各项收入，如财政补助收入、上级补助收入、捐赠收入、利息收入等。其他收入应按照相关规定进行管理和核算，确保收入的合法性和合规性。对于财政补助收入和上级补助收入，应严格按照拨款文件规定的用途使用，不得挪作他用。捐赠收入应按照捐赠协议的约定进行管理和使用，确保捐赠资金专款专用。利息收入应及时入账，纳入单位财务统一核算。四、支出管理1.支出审批卫生院应建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。支出审批应按照“谁审批、谁负责”的原则，严格把关，确保支出的合理性、合法性和真实性。一般支出审批流程为：经办人填写支出报销单，注明支出事由、金额、附件张数等信息，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核，最后由分管领导和院长审批。重大支出项目（如大额设备购置、基本建设项目等）应按照规定进行可行性论证和集体决策，并报上级主管部门和财政部门审批。2.人员经费支出管理人员经费支出包括基本工资、绩效工资、津贴补贴、社会保障缴费等。卫生院应按照国家有关规定和政策要求，合理确定人员工资待遇，确保职工工资按时足额发放。绩效工资应根据绩效考核结果进行分配，体现多劳多得、优绩优酬的原则，充分调动职工的工作积极性。严格控制人员经费支出，不得超编超支。加强对人员经费支出的审核和监督，确保支出的合规性。3.公用经费支出管理公用经费支出包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等。公用经费应按照预算安排合理使用，严格控制各项费用支出标准。办公费应严格控制办公用品的采购和使用，实行定点采购、限量领用制度。印刷费应严格控制印刷数量和印刷质量，降低印刷成本。水电费应加强管理，节约使用，杜绝浪费。差旅费应严格按照规定的标准和审批程序报销，严禁借出差之机旅游等违规行为。会议费和培训费应严格控制会议规模和培训时间，节约会议和培训费用。公务接待费应严格执行接待标准，控制接待次数和接待规模，严禁超标准接待。公务用车运行维护费应严格按照规定的标准和范围使用，加强车辆维修、加油、保险等管理，降低运行成本。4.设备购置经费支出管理设备购置经费应按照预算安排和实际工作需要进行购置，优先保障基本医疗服务设备的配备。设备购置应遵循公开、公平、公正的原则，实行政府采购制度。设备购置前应进行充分的市场调研和论证，选择性价比高、质量可靠的设备。设备购置后应及时进行验收、安装、调试和培训，确保设备正常运行。加强对设备购置经费的管理和监督，严格控制设备购置成本，提高设备使用效益。5.药品及卫生材料采购经费支出管理药品及卫生材料采购经费应按照预算安排和实际业务需要进行采购，确保药品和卫生材料的供应。药品及卫生材料采购应遵循集中采购、公开招标、阳光采购的原则，严格执行药品和卫生材料采购相关规定。加强对药品和卫生材料采购的管理和监督，建立健全采购台账，详细记录采购品种、数量、价格、供应商等信息。严格控制药品和卫生材料的库存数量，避免积压和浪费。定期对药品和卫生材料进行盘点，确保账实相符。加强对药品和卫生材料采购价格的监控，定期与市场价格进行对比分析，及时发现价格异常情况并采取措施加以解决。五、资金支付管理1.支付方式卫生院资金支付应根据实际情况选择合适的支付方式，包括现金支付、银行转账支付、公务卡支付等。现金支付应严格按照国家现金管理规定执行，控制现金支付范围和金额。银行转账支付应通过单位基本账户进行，确保资金支付的安全和规范。公务卡支付应按照财政部门的要求，严格执行公务卡结算制度，提高公务支出的透明度和支付效率。2.支付流程资金支付前，经办人应按照支出审批制度的要求，填写资金支付申请单，注明支付事由、金额、收款单位等信息，并附上相关的原始凭证。资金支付申请单经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门应重点审核支付申请的真实性、合法性、完整性以及资金来源和支付方式的合规性等。财务部门审核通过后，报分管领导和院长审批。审批通过后，财务部门按照规定的支付方式进行支付。对于大额资金支付，应实行双人经办、分级审批制度，确保资金支付的安全。3.支付安全加强对资金支付安全的管理，严格保管支付密码、密钥等重要信息，防止信息泄露。定期对支付系统进行维护和升级，确保支付系统的正常运行和安全稳定。加强对支付操作人员的培训和管理，提高操作人员的业务水平和安全意识，防止因操作失误导致资金支付风险。六、资金内部控制1.岗位设置与职责分工卫生院应建立健全资金内部控制制度，合理设置岗位，明确各岗位的职责分工，确保不相容岗位相互分离、相互制约。资金管理岗位应包括预算管理岗位、收入管理岗位、支出管理岗位、资金支付岗位、财务审核岗位、财务监督岗位等。预算管理岗位负责资金预算的编制、审核、执行和监控等工作；收入管理岗位负责医疗收入、药品收入、其他收入的核算和管理等工作；支出管理岗位负责各项支出的审核、审批和核算等工作；资金支付岗位负责资金的支付操作等工作；财务审核岗位负责对资金收支业务进行审核等工作；财务监督岗位负责对资金使用情况进行监督检查等工作。2.授权审批控制卫生院应明确资金业务的授权审批权限，建立健全授权审批制度。授权审批应根据资金业务的性质、金额大小等因素，确定不同的审批级别和审批流程。严禁未经授权的人员办理资金业务，对于超越授权范围的资金业务，经办人员应拒绝办理，并及时向上级领导报告。3.不相容职务分离控制卫生院应严格执行不相容职务分离制度，确保资金业务的各个环节相互分离、相互制约。不相容职务包括：资金预算编制与审批、资金收入与支出核算、资金支付审批与执行、资金保管与盘点清查等。不得由同一部门或个人办理资金业务的全过程，防止因职责不清、权力集中导致资金风险。4.会计系统控制卫生院应按照国家统一的会计制度，建立健全会计核算体系，规范会计核算流程，确保会计信息的真实、准确、完整。加强对会计凭证、账簿、报表等会计资料的管理，定期进行核对和归档，防止会计信息丢失或损坏。财务部门应定期对会计核算结果进行分析和评价，及时发现会计核算中存在的问题并加以解决。5.财产保护控制卫生院应加强对资金及相关资产的保护，确保资金安全和资产完整。建立健全资金保管制度，明确资金保管的责任人和保管方式，确保资金存放安全。加强对库存现金、银行存款、票据、印章等的管理，定期进行盘点清查，确保账实相符。对重要资产应采取必要的安全防护措施，防止资产被盗、毁损等情况发生。6.内部审计监督卫生院应建立健全内部审计制度，加强对资金使用情况的内部审计监督。内部审计部门应定期对资金预算执行情况、收入支出情况、资金内部控制制度执行情况等进行审计检查，及时发现问题并提出改进建议。对审计发现的问题，应及时进行整改落实，确保资金使用合法合规、安全有效。七、财务监督与检查1.内部监督卫生院应建立健全内部财务监督机制，加强对资金使用情况的日常监督检查。财务部门应定期对资金收支情况进行自查，及时发现和纠正存在的问题。各部门应配合财务部门的监督检查工作，如实提供相关资料和信息。卫生院应设立举报信箱和举报电话，接受职工和社会的监督举报，对举报事项应及时进行调查处理。2.外部审计卫生院应按照国家有关规定，定期接受上级主管部门和财政、审计等部门的外部审计监督。积极配合外部审计工作，如实提供财务资料和相关信息，不得拒绝、隐匿或谎报。对于外部审计提出的意见和建议，应认真整改落实，并将整改情况及时反馈给审计部门。