卫生院资金预算管理制度

PAGE卫生院资金预算管理制度一、总则1.目的本制度旨在规范卫生院资金预算管理，提高资金使用效益，确保卫生院各项工作的顺利开展，保障医疗服务的质量和可持续发展。通过科学合理地编制资金预算，加强预算执行的监控与分析，优化资源配置，防范财务风险，实现卫生院资金的安全、高效运行。2.适用范围本制度适用于卫生院内部各科室及所有涉及资金收支的活动，包括医疗业务、药品采购、设备购置、基本建设、人员薪酬等方面的资金预算管理。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保资金预算管理活动合法合规。全面性原则：涵盖卫生院所有资金收支项目，做到全面、完整，不遗漏任何重要的资金活动。科学性原则：运用科学的方法和合理的依据进行预算编制，充分考虑卫生院的发展规划、业务需求、历史数据及市场变化等因素，提高预算的准确性和可靠性。严肃性原则：预算一经确定，必须严格执行，不得随意调整和变更，确保预算的权威性和严肃性。绩效性原则：注重资金使用的效益和效果，将预算执行情况与绩效评价相结合，提高资金的使用效率和效益。二、预算管理组织与职责1.预算管理委员会组成：由卫生院领导班子成员、财务部门负责人、各业务科室主任等组成，院长担任主任委员。职责：负责制定和修订卫生院资金预算管理制度。审议年度预算草案，确定预算编制的总体目标、原则和方法。协调解决预算编制和执行过程中的重大问题。监督预算执行情况，对预算调整进行审批。定期对预算管理工作进行考核和评价。2.财务部门职责：负责组织和指导各科室编制预算草案，汇总审核后形成卫生院年度预算草案。负责预算的具体编制工作，收集、分析相关数据，运用科学方法进行预算编制。负责预算的下达、分解和执行监控，及时掌握预算执行进度，定期向预算管理委员会汇报。负责预算执行情况的分析和评价，撰写预算执行情况报告，提出改进建议。负责预算调整的初审工作，对调整事项进行合理性分析，并提交预算管理委员会审议。3.业务科室职责：负责本科室预算的编制工作，根据本科室业务发展计划和工作任务，提出详细的资金需求预算。严格执行本科室预算，对预算执行情况负责，及时反馈预算执行过程中的问题。根据实际工作需要，提出预算调整申请，并说明调整理由和调整金额。三、预算编制1.编制依据国家有关医疗卫生政策法规、财务制度以及行业标准。卫生院的发展规划、年度工作计划和业务目标。上一年度预算执行情况及实际财务收支状况。各类业务活动的工作量、收费标准、成本费用定额等相关数据。市场价格变动趋势、医疗技术发展动态等外部因素。2.编制流程准备阶段财务部门收集、整理上一年度预算执行情况、财务决算数据、业务统计资料等相关信息，为预算编制提供数据支持。各业务科室根据卫生院年度工作计划和本科室业务发展目标，提出本科室下一年度的工作任务和资金需求初步设想。编制阶段财务部门根据收集到的信息和各科室的初步设想，制定预算编制方案，明确预算编制的方法、程序、时间要求等。各业务科室按照预算编制方案的要求，结合本科室实际情况，详细编制本科室的收入预算和支出预算。收入预算应包括医疗收入、药品收入、财政补助收入等各类收入项目；支出预算应包括人员经费、公用经费、药品及卫生材料支出、设备购置支出、基本建设支出等各类支出项目。财务部门对各科室提交的预算草案进行审核，审核内容包括预算数据的准确性、合理性、完整性，以及与卫生院发展规划和总体目标的一致性等。对审核中发现的问题，及时与相关科室沟通，要求其进行调整和完善。财务部门汇总各科室的预算草案，形成卫生院年度预算草案，并提交预算管理委员会审议。审批阶段预算管理委员会对卫生院年度预算草案进行审议，重点审查预算编制的依据是否充分、预算安排是否合理、是否符合卫生院发展战略和总体目标等。根据预算管理委员会的审议意见，财务部门对预算草案进行修改完善，形成最终的年度预算方案，报卫生院院长办公会批准后下达执行。3.编制方法收入预算编制方法医疗收入：根据上一年度各科室医疗服务工作量、收费标准以及市场需求变化等因素，结合本年度业务发展计划，预测各科室医疗收入。对于新增医疗项目或调整收费标准的情况，应根据相关政策规定和市场调研结果进行合理估算。药品收入：根据上一年度药品销售量、销售价格以及药品采购成本等因素，考虑本年度药品使用计划和市场价格波动情况，预测药品收入。同时，应关注国家药品政策调整对药品收入的影响。财政补助收入：根据国家财政政策和卫生院实际情况，预计本年度可能获得的财政补助资金，包括基本公共卫生服务补助、专项建设补助等。支出预算编制方法人员经费：根据卫生院人员编制、工资标准、奖金分配方案以及社会保障缴费政策等，测算人员经费支出。同时，考虑人员变动情况（如招聘、退休、晋升等）对人员经费的影响。公用经费：按照相关费用定额标准，结合卫生院实际业务量和工作需求，编制公用经费预算。公用经费包括办公费、水电费、差旅费、培训费、业务招待费等项目。药品及卫生材料支出：根据药品和卫生材料的采购计划、消耗定额以及市场价格变化等因素，编制药品及卫生材料支出预算。同时，应关注药品和卫生材料的库存管理，避免积压浪费。设备购置支出：根据卫生院医疗设备更新换代需求、业务发展需要以及设备购置计划，编制设备购置支出预算。设备购置应进行充分的论证和可行性分析，确保资金投入的合理性和效益性。基本建设支出：根据卫生院基本建设规划和项目进度安排，编制基本建设支出预算。基本建设项目应严格按照国家有关规定履行审批手续，确保建设资金的合规使用。四、预算执行1.预算分解与下达卫生院将批准后的年度预算按照各科室职责和业务范围进行分解，明确各科室的预算执行责任和目标。财务部门根据预算分解结果，下达各科室具体的预算指标，作为各科室预算执行的依据。2.执行监控财务部门建立预算执行监控机制，定期对各科室预算执行情况进行跟踪和分析，及时掌握预算执行进度和存在的问题。各科室应严格按照下达的预算指标组织实施各项业务活动，确保预算执行的准确性和严肃性。每月末，各科室应向财务部门报送预算执行情况报表，详细说明本科室本月预算执行情况、差异原因及改进措施。财务部门定期召开预算执行分析会议，通报各科室预算执行情况，分析预算执行过程中的问题和原因，提出改进建议和措施。对预算执行偏差较大的科室，进行重点关注和督促整改。3.预算调整预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照以下程序进行：科室提出申请：各科室根据实际工作需要，填写预算调整申请表，详细说明调整事项、调整理由、调整金额以及对其他预算项目的影响等。财务部门初审：财务部门对科室提交的预算调整申请进行初审，审核调整事项的合理性、必要性以及调整金额的准确性。对不符合预算调整条件的申请，予以退回并说明理由。预算管理委员会审议：经财务部门初审通过的预算调整申请，提交预算管理委员会审议。预算管理委员会应综合考虑卫生院发展战略、财务状况、预算执行情况等因素，对调整申请进行全面评估和审批。调整下达：预算管理委员会批准后的预算调整申请，由财务部门下达调整通知，相应调整各科室的预算指标，并对预算执行情况进行跟踪和监控。五、预算分析与评价1.预算分析财务部门定期对预算执行情况进行分析，撰写预算执行情况分析报告。分析报告应包括预算执行总体情况、各科室预算执行情况、预算执行差异分析、存在的问题及原因等内容。预算分析应采用多种方法，如对比分析、趋势分析、因素分析等，深入剖析预算执行过程中的问题和原因，为预算调整和改进提供依据。财务部门应加强与各科室的沟通与协调，及时了解预算执行过程中的实际情况和困难，共同研究解决问题的措施和办法。2.预算评价建立预算评价指标体系，对各科室预算执行情况进行全面、客观、公正的评价。评价指标应包括预算执行率、预算准确率、资金使用效益等方面。预算评价工作每年进行一次，由财务部门组织实施。评价结果作为各科室绩效考核的重要依据，与科室及个人的奖惩挂钩。对预算执行情况良好且资金使用效益显著的科室，给予表彰和奖励；对预算执行不力、存在严重偏差的科室，进行通报批评，并要求其限期整改。整改仍不到位的，将视情节轻重追究相关人员的责任。六、预算监督与考核1.预算监督卫生院内部审计部门负责对预算管理工作进行监督检查，定期对预算编制、执行、调整等环节进行审计，确保预算管理活动合法合规。审计部门应重点审查预算编制的准确性、合理性，预算执行的严肃性、合规性，预算调整的必要性、审批程序的完整性等方面。对发现的问题，及时提出审计意见和建议，并督促相关部门进行整改。财务部门应自觉接受内部审计部门的监督检查，积极配合审计工作，如实提供相关资料和信息。2.预算考核建立预算考核制度，将预算执行情况纳入科室绩效考核体系，作为对科室及个人考核评价的重要内容。预算考核应遵循公平、公正、公开的原则，根据预算评价结果，对各科室