卫生院非税票据管理制度

PAGE卫生院非税票据管理制度一、总则（一）目的为加强卫生院非税票据管理，规范票据使用行为，确保非税收入及时足额上缴，保障卫生院经济活动合法合规，根据国家有关法律法规及行业标准，结合本卫生院实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于卫生院在开展医疗服务、行政事业性收费等活动中涉及的非税票据管理。（三）基本原则1.依法依规原则严格按照国家法律法规及财政部门关于非税票据管理的规定，办理票据的领购、使用、保管、核销等业务。2.规范统一原则非税票据的种类、格式、内容等应符合国家统一规定，确保票据使用的规范性和一致性。3.安全保密原则加强非税票据的安全管理，防止票据丢失、被盗、伪造、变造等情况发生，保障票据信息安全。4.票款一致原则非税收入应与开具的票据金额一致，确保款项及时足额上缴财政，做到票款同步。二、非税票据的种类及适用范围（一）非税票据种类1.医疗收费票据用于收取门诊、住院等医疗服务费用，包括门诊收费票据、住院收费票据等。2.行政事业性收费票据适用于收取国家规定的行政事业性收费项目，如卫生监测费、预防性体检费等。（二）适用范围1.医疗收费票据适用于卫生院向患者提供医疗服务并收取费用的情况，包括挂号费、检查费、治疗费、药费等各类医疗费用。2.行政事业性收费票据用于卫生院按照国家规定开展行政事业性收费活动，向缴费义务人收取相关费用。三、非税票据的领购与发放（一）领购1.卫生院财务部门指定专人负责非税票据的领购工作。2.领购人员应根据本单位实际业务需要，提前向当地财政部门提出领购申请，并提交相关资料，如单位介绍信、领购人员身份证明等。3.财政部门审核通过后，领购人员按照规定的领购方式和数量，到指定地点领购非税票据。（二）发放1.非税票据领购回卫生院后，由财务部门票据管理人员负责验收。2.验收内容包括票据的种类、数量、号码、格式等是否与领购凭证一致，票据是否有缺页、破损、污渍等情况。3.验收合格后，票据管理人员按照规定的发放流程，将非税票据发放给相关使用部门或人员，并做好发放登记。四、非税票据的使用（一）使用要求1.非税票据必须由专人负责开具，开具人员应经过培训，熟悉票据的使用规定和填写要求。2.开具非税票据时，应按照规定的项目、标准和范围填写，做到内容真实、准确、完整，字迹清晰，不得涂改、挖补、撕毁。3.票据的各项内容应一次性填写齐全，不得分联填写。4.开具后的非税票据应加盖卫生院财务专用章或收费专用章，并由开票人员签名或盖章。（二）开具流程1.患者或缴费义务人办理缴费业务时，收费人员根据收费项目和金额，在非税票据上准确填写相关信息。2.收费人员将填写好的非税票据交给患者或缴费义务人，并告知其相关注意事项。3.对于需要开具多张非税票据的情况，应按照顺序连续开具，并在票据上注明总金额和张数。（三）作废与红冲1.因填写错误、销货退回等原因需要作废非税票据的，开票人员应在票据各联次上加盖“作废”戳记，并注明作废原因和日期。2.作废的非税票据应全联次留存，不得私自销毁。3.对于已开具的非税票据，如发生退费等需要红冲的情况，应按照规定的红冲流程办理。红冲票据应注明原票据号码、开具日期、红冲原因等信息，并与原票据一同保存。五、非税票据的保管（一）保管要求1.卫生院应设立专门的非税票据保管场所，配备必要的安全设施，如保险柜、防盗门等，确保票据安全。2.非税票据应按照种类、号码顺序进行存放，便于查找和核对。3.票据管理人员应定期对非税票据进行盘点，确保账实相符。（二）保管期限非税票据存根联和收据联的保管期限按照国家规定执行，一般为五年。保管期满后，经财政部门批准，方可销毁。（三）安全防范措施1.加强对票据保管场所的安全保卫工作，防止无关人员进入。2.安装监控设备，对票据保管场所进行实时监控。3.定期对票据保管场所的安全设施进行检查和维护，确保其正常运行。六、非税票据的核销（一）核销要求1.卫生院应按照财政部门的规定，定期对非税票据进行核销。2.核销时，应将已使用的非税票据存根联与相关的收费记录、报表等进行核对，确保票款一致。3.对于作废、红冲的非税票据，应在核销时一并提供相关证明材料。（二）核销流程1.票据管理人员整理已使用的非税票据存根联，按照规定的格式和内容填写核销申请表。2.将核销申请表及相关资料提交给财务部门负责人审核。3.财务部门负责人审核通过后，将核销申请表及相关资料报送财政部门进行核销。4.财政部门核销后，出具核销证明，卫生院据此进行相关账务处理。七、非税票据的监督检查（一）内部监督1.卫生院财务部门应定期对非税票据的使用、保管、核销等情况进行自查，发现问题及时整改。2.审计部门应定期对非税票据管理情况进行审计监督，确保票据管理规范、合法。（二）外部监督1.接受财政部门、审计部门、税务部门等相关部门的监督检查，如实提供有关资料和情况。2.对于监督检查中发现的问题，应按照要求及时整改，并将整改情况报告相关部门。八、罚则（一）违规行为1.未经财政部门批准，擅自印制、领购、使用非税票据的。2.转借、转让、代开非税票据的。3.伪造、变造非税票据的。4.擅自销毁非税票据存根联和收据联的。5.其他违反非税票据管理规定的行为。（二）处罚措施1.对于违反非税票据管理规定的行为，按照国家有关法律法规及财政部门的规定进行处罚。2.对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，视情节轻重给予相应