卫生所财务管理工作制度

PAGE卫生所财务管理工作制度一、总则1.目的本制度旨在规范卫生所财务管理工作，确保财务活动合法、合规、有序进行，提高资金使用效益，保障卫生所的正常运转和可持续发展。2.适用范围本制度适用于本卫生所全体工作人员及涉及财务相关的各项活动。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度。规范性原则：各项财务工作流程规范、手续完备。准确性原则：财务数据真实、准确、完整。效益性原则：合理配置资源，追求资金使用效益最大化。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置卫生所设立独立的财务室，负责财务管理工作。财务室应配备必要的办公设备和财务软件。2.人员职责财务负责人全面负责卫生所财务管理工作，制定财务工作计划和财务管理制度。组织财务核算，编制财务报表，及时、准确地反映卫生所财务状况。负责资金筹集、使用和管理，合理安排资金，确保资金安全。参与卫生所重大经济决策，提供财务分析和建议。协调与财政、税务、审计等部门的关系。会计人员按照国家统一会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理、分析和归档，定期进行财务清查。严格执行财务审批制度，对各项费用支出进行审核。协助财务负责人做好财务预算编制和执行工作。出纳人员负责现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据。协助会计人员做好财务核算工作。三、财务预算管理1.预算编制每年末，财务室应根据卫生所的发展规划、工作计划和业务特点，编制下一年度财务预算。预算编制应遵循“统筹兼顾、收支平衡、积极稳妥、量入为出”的原则，涵盖收入、成本、费用、资金等方面。各部门应根据本部门的工作任务和业务需求，提出预算建议，经财务室汇总审核后，报卫生所领导审批。2.预算执行财务预算一经批准，必须严格执行。各部门应按照预算安排组织实施各项工作，确保预算目标的实现。财务室应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。如因特殊情况需要调整预算，应按规定程序办理审批手续。3.预算考核建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核内容包括预算执行进度、预算完成质量、成本控制等方面。根据考核结果，对预算执行情况好的部门给予奖励，对未完成预算任务的部门进行督促整改。四、收入管理1.收入范围卫生所收入主要包括医疗收入、药品收入、财政补助收入、上级补助收入、其他收入等。2.收费管理严格执行国家物价政策，按照规定的收费项目和标准进行收费。收费人员应使用合法有效的票据，做到票款一致。建立收费台账，详细记录收费项目、收费金额、收费时间等信息。3.收入核算会计人员应按照权责发生制原则，及时、准确地核算各项收入。医疗收入、药品收入应分别核算，不得混淆。定期对收入情况进行分析，发现问题及时处理。五、支出管理1.支出审批卫生所各项支出应严格执行审批制度，未经审批不得支出。支出审批流程：经办人填写支出申请表，注明支出事由、金额、支付方式等，经部门负责人审核签字后，报财务负责人审批，最后由卫生所领导批准。重大支出项目应经过集体研究决策。2.支出范围人员经费：包括工资、奖金、津贴、福利等。公用经费：包括办公费、水电费、差旅费、培训费、业务招待费等。业务经费：包括医疗设备购置、药品采购、卫生材料采购等。其他支出：符合卫生所发展需要的其他合理支出。3.支出控制严格控制各项费用支出，确保支出合理、合规。加强对公用经费和业务经费的管理，制定相应的管理制度和标准。严格执行政府采购制度，按照规定的程序和方式进行采购。4.支出核算会计人员应按照国家统一会计制度进行支出核算，确保支出数据真实、准确。对各项支出进行分类核算，便于分析和管理。六、资产管理1.流动资产现金管理严格遵守现金库存限额规定，超过限额的现金应及时存入银行。现金收付应做到日清月结，账款相符，严禁白条抵库。定期对现金进行盘点，确保现金安全。银行存款管理按照国家银行结算制度开设银行账户，办理银行存款收付业务。定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。加强对银行账户的管理，严禁出租、出借银行账户。应收账款管理建立应收账款台账，及时记录应收账款的发生、收回情况。定期对应收账款进行清理，对长期拖欠的款项应采取有效措施加以催收。对确实无法收回的应收账款，应按照规定程序进行核销。2.固定资产固定资产购置固定资产购置应按照规定的程序进行审批，纳入年度预算。购置固定资产应进行市场调研，选择性价比高的产品。固定资产购置后，应及时办理验收、入账手续。固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧。折旧计提应准确、及时，不得随意变更折旧政策。固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定程序进行处理。加强对固定资产的日常维护和管理，提高固定资产的使用效益。3.库存物资库存物资采购库存物资采购应按照卫生所的实际需求进行，避免积压和浪费。采购库存物资应选择合格的供应商，签订采购合同，确保物资质量。库存物资管理建立库存物资台账，详细记录库存物资的出入库情况。定期对库存物资进行盘点，确保账实相符。加强对库存物资的保管，防止物资损坏、变质。对过期、变质的库存物资，应及时进行清理和处理。七、财务内部控制1.岗位分工与职责分离明确财务各岗位的职责和权限，做到不相容岗位相互分离。会计与出纳不得由同一人兼任，财务审批与执行不得由同一人负责。2.授权审批控制建立健全授权审批制度，明确各级管理人员和工作人员的审批权限。各项经济业务必须经过授权审批后方可办理，严禁越权审批。3.会计系统控制按照国家统一会计制度建立会计核算体系，确保会计信息真实、准确、完整。加强会计凭证、账簿、报表等会计资料的管理，定期进行归档和保管。4.财产保护控制采取有效的财产保护措施，确保资产安全。对现金、银行存款、固定资产、库存物资等进行定期盘点和清查。5.内部审计监督设立内部审计岗位或委托外部审计机构，对卫生所财务收支、经济活动进行审计监督。内部审计应定期开展，及时发现和纠正财务管理中存在的问题。八、财务报告与分析1.财务报告财务室应定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。财务报告应真实、准确、完整，数据之间逻辑关系清晰。财务报告编制完成后，应及时报送卫生所领导和相关部门。2.财务分析定期对财务报告进行分析，撰写财务分析报告。财务分析内容包括财务状况、经营成果、资金使用效益等方面。通过财务分析，为卫生所领导决策提供依据，发现财务管理中存在的问题，提出改进措施和建议。九、财务监督与检查1.内部监督卫生所应建立健全内部财务监督制度，加强对财务工作的日常监督。财务负责人应定期对财务工作进行检查，发现问题及时整改。各部门应