基层卫生院内控管理制度

PAGE基层卫生院内控管理制度一、总则（一）制定目的为加强基层卫生院内部管理，规范各项经济活动，提高资金使用效益，防范财务风险，确保卫生院的健康、可持续发展，依据国家相关法律法规和医疗卫生行业标准，特制定本内控管理制度。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》《医疗机构财务会计内部控制规定（试行）》《基层医疗卫生机构财务制度》等法律法规及行业标准制定。（三）适用范围本制度适用于基层卫生院各科室、各岗位及全体工作人员，涵盖卫生院的预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等经济活动。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和行业规范，确保卫生院经济活动合法合规。2.全面性原则：涵盖卫生院经济活动的全过程，不留管理死角。3.制衡性原则：在岗位设置、职责分工、业务流程等方面相互制约、相互监督，防止权力滥用。4.适应性原则：根据卫生院的实际情况和发展需求，适时调整和完善内部控制制度。5.成本效益原则：在保证内部控制有效性的前提下，合理权衡成本与效益，提高管理效率。二、预算管理（一）预算编制1.卫生院应按照财政部门和卫生主管部门的要求，结合上年度预算执行情况和本年度工作计划，科学合理地编制年度预算。2.预算编制要遵循“量入为出、收支平衡”的原则，收入预算要参考历史数据和业务发展趋势，合理预测；支出预算要严格控制各项费用，优先保障基本医疗服务和公共卫生服务支出。3.预算编制过程中，各科室要提供详细的基础数据，财务部门要进行综合分析和审核，确保预算的准确性和完整性。（二）预算执行1.卫生院应严格按照批复的预算组织收入、安排支出，确保预算的严格执行。2.建立预算执行跟踪监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.各科室要按照预算安排合理使用资金，不得擅自调整预算项目和金额。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申报和审批。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、重大突发事件等不可预见因素，导致原预算无法执行或需要调整的，应及时编制预算调整方案。2.预算调整方案应包括调整的原因、项目、金额及对预算执行的影响等内容，并按照规定的程序报经财政部门和卫生主管部门批准。（四）预算分析与考核1.定期对预算执行情况进行分析，撰写预算执行分析报告，总结经验教训，提出改进措施和建议。2.建立预算考核制度，将预算执行情况与科室和个人的绩效考核挂钩，对预算执行好的科室和个人给予奖励，对预算执行不力的进行问责。三、收入管理（一）收费管理1.严格执行国家物价政策，规范医疗服务收费行为，公示收费项目和标准，严禁自立项目、自定标准收费。2.收费人员要严格按照规定的收费流程进行操作，使用合法有效的票据，确保收费准确无误。3.加强对收费票据的管理，建立票据领购、使用、保管、核销制度，定期进行盘点和核对，防止票据丢失和滥用。（二）收入核算与确认1.按照权责发生制原则，准确核算各项收入，确保收入的真实性、完整性和及时性。2.加强对收入的确认和审核，严格按照规定的标准和程序进行收入确认，防止收入虚增或漏记。3.定期对收入情况进行分析，与历史数据和同行业水平进行对比，发现异常情况及时查明原因并进行处理。（三）退费管理1.建立健全退费管理制度，明确退费的范围、条件、流程和审批权限。2.患者要求退费的，应提供有效证明材料，经相关科室负责人审核签字后，到财务部门办理退费手续。3.财务部门要对退费情况进行严格审核，确保退费原因合理、手续齐全，防止随意退费现象的发生。四、支出管理（一）支出审批1.建立健全支出审批制度，明确各类支出的审批流程和审批权限。2.各项支出应按照规定的审批程序进行申报，经相关负责人审核签字后，方可办理支付手续。3.审批人员要严格把关，对支出的合理性、合法性进行审核，确保支出符合规定和预算安排。（二）支出核算与控制1.按照国家统一的会计制度进行支出核算，准确记录各项支出的内容、金额和用途。2.加强对支出的控制，严格执行预算安排，杜绝超预算支出。对大额支出、专项支出等要进行重点监控，确保资金使用效益。3.定期对支出情况进行分析，查找支出管理中存在的问题，提出改进措施和建议。（三）成本管理1.建立成本核算制度，对卫生院的医疗服务成本、公共卫生服务成本等进行核算和分析。2.加强成本控制，优化业务流程，降低运营成本。通过成本核算，找出成本控制的关键点，采取有效措施降低成本。3.定期开展成本效益分析，为卫生院的决策提供依据，提高卫生院的经济运行质量。五、资产管理（一）货币资金管理1.严格执行现金管理制度，加强对现金收支的管理，确保现金安全。2.规范银行账户管理，按照规定开设和使用银行账户，定期进行银行账户余额核对，防止资金挪用和流失。3.加强对票据、印章的管理，建立票据、印章保管和使用制度，防止票据、印章被盗用或滥用。（二）固定资产管理1.建立固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、入账、使用、保管、维修、处置等环节的管理要求。2.定期对固定资产进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产要及时查明原因，按照规定进行处理。3.加强对固定资产的日常维护和保养，提高固定资产的使用效率，延长使用寿命。（三）库存物资管理1.建立库存物资管理制度，规范库存物资的采购、验收、入库、保管、领用、盘点等流程。2.合理控制库存物资储备量，避免积压和浪费。定期对库存物资进行盘点，及时清理过期、变质物资。3.加强对库存物资的核算，准确记录库存物资的增减变动情况，确保库存物资账实相符。六、建设项目管理（一）项目立项1.建设项目应根据卫生院的发展规划和实际需求进行立项，确保项目的必要性和可行性。2.立项前要进行充分的调研和论证，编制项目可行性研究报告，明确项目的建设内容、投资规模、资金来源、预期效益等。3.按照规定的程序报经相关部门批准后，方可组织项目实施。（二）项目招标1.建设项目应按照国家有关招投标法律法规的要求，进行公开招标或邀请招标。?2.严格规范招标程序，确保招标过程的公平、公正、公开。加强对招标代理机构的选择和管理，防止围标、串标等违法违规行为。3.与中标单位签订详细的合同，明确双方的权利和义务，确保项目顺利实施。（三）项目建设1.建立项目建设管理制度，明确项目建设单位、施工单位、监理单位等各方的职责和工作要求。2.加强对项目建设过程的监督管理，定期对项目进度、质量、安全等进行检查，及时发现和解决问题。3.严格控制项目建设成本，按照合同约定支付工程款项，确保资金使用合理、合规。（四）项目验收1.项目竣工后，应及时组织验收。验收工作要严格按照相关标准和规范进行，确保项目质量符合要求。2.验收合格的项目，要及时办理资产交付手续，进行账务处理。验收不合格的项目，要责令施工单位限期整改，直至达到验收标准。七、合同管理（一）合同签订1.卫生院对外签订的各类合同，应遵循合法、公平、诚信的原则，明确双方的权利和义务。2.合同签订前，要对合同对方的主体资格、信用状况等进行审查，确保合同的合法性和有效性。3.合同文本应采用规范的格式，内容完整、条款清晰。重大合同要组织相关部门和人员进行会审，必要时可聘请法律顾问进行审核。（二）合同履行1.严格按照合同约定履行义务，确保合同的全面履行。加强对合同履行情况的跟踪监控，及时发现和解决合同履行中出现的问题。2.如遇合同变更、解除等情况，要按照规定的程序进行申报和审批，并签订书面协议。3.建立合同履行档案，妥善保管合同文本、相关文件和资料，以备查阅。（三）合同纠纷处理1.如发生合同纠纷，应及时采取有效措施进行处理，维护卫生院的合法权益。2.纠纷处理过程中，要收集相关证据，按照法律程序进行协商、调解、仲裁或诉讼。3.对合同纠纷的处理结果要进行总结分析，吸取经验教训，完善合同管理制度。八、监督与评价（一）内部监督1.建立健全内部监督机制，定期对卫生院的内部控制制度执行情况进行检查和评价。2.内部审计部门要加强对经济活动的审计监督，对发现的问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。3.各科室要对本科室的经济活动进行自我监督，发现问题及时纠正，确保本科室经济活动合法合规。（二）外部监督1.主动接受财政部门、卫生主管部门、审计部门等外部机构的监督检查，积极配合相关部门的工作。2.对外部监督检查中发现的问题，要认真整改，并及时将整改情况报告相关部门。（三）内部控制评价