卫生院审计监督管理制度

PAGE卫生院审计监督管理制度一、总则（一）目的为加强卫生院财务管理，规范财务行为，防范财务风险，保障卫生院资金安全，提高资金使用效益，确保卫生院各项工作健康、有序开展，依据国家相关法律法规及医疗卫生行业财务管理制度，结合本卫生院实际情况，制定本审计监督管理制度。（二）适用范围本制度适用于卫生院各科室、部门及其所属经济活动，包括但不限于财务收支、资产管理、项目资金使用、内部控制等方面。（三）基本原则1.合法性原则：审计监督活动必须符合国家法律法规、医疗卫生行业财务制度以及卫生院内部规章制度的要求。2.独立性原则：审计部门应独立于被审计对象开展工作，确保审计结果的客观性和公正性。3.全面性原则：对卫生院所有经济活动进行全过程、全方位的审计监督，不留死角。4.效益性原则：通过审计监督，促进卫生院合理配置资源，提高资金使用效益，实现社会效益和经济效益的最大化。二、审计机构与人员（一）审计机构设置卫生院设立独立的审计部门，配备专职审计人员，直接对卫生院领导班子负责。审计部门应保持相对独立，不得与其他部门合并或由其他部门兼任。（二）审计人员职责1.审计部门负责人职责负责制定审计工作计划、审计方案和审计工作制度。组织实施审计项目，对审计工作质量负责。协调审计部门与其他部门的关系，保障审计工作顺利开展。审核审计报告，向卫生院领导班子汇报审计工作情况。2.审计人员职责按照审计工作计划和审计方案开展审计工作，收集、整理审计证据。对审计事项进行审查、分析和评价，撰写审计工作底稿。根据审计工作底稿编制审计报告，提出审计意见和建议。跟踪审计意见和建议的落实情况，对整改效果进行检查和评价。（三）审计人员职业道德要求1.审计人员应遵守国家法律法规和职业道德规范，诚实守信，客观公正，保守秘密。2.审计人员应具备良好的专业素养和业务能力，熟悉国家财经法规、医疗卫生行业财务制度以及审计业务流程。3.审计人员应保持独立性，不得参与被审计对象的经济活动，不得接受被审计对象的贿赂或其他利益。三、审计范围与内容（一）财务收支审计1.审查卫生院各项收入的真实性完整性、合法性和合规性，包括医疗收入、财政补助收入、上级补助收入、其他收入等。重点检查收入是否及时足额入账，有无截留、挪用、坐支等问题；收费项目和标准是否符合国家规定，有无擅自设立收费项目、提高收费标准等情况。2.审查卫生院各项支出的真实性、合法性和合规性，包括人员经费、公用经费、药品及卫生材料支出、设备购置支出、修缮费等。重点检查支出是否符合预算安排，有无超预算支出、虚列支出、挤占挪用专项资金等问题；支出审批手续是否齐全，报销凭证是否真实有效；成本核算是否准确，有无浪费和不合理支出等情况。（二）资产管理审计1.审查卫生院货币资金的管理情况，包括现金、银行存款、其他货币资金等。重点检查货币资金内部控制制度是否健全有效，资金收付是否合规，库存现金是否账实相符，银行账户是否合规使用，有无出租、出借银行账户等问题。2.审查卫生院固定资产的管理情况，包括房屋建筑物、设备、家具等。重点检查固定资产购置、验收、入账、使用、保管、处置等环节的内部控制制度是否健全有效，固定资产是否账实相符，有无闲置、浪费、流失等问题；固定资产折旧计提是否正确，处置是否合规等情况。3.审查卫生院库存物资的管理情况，包括药品、卫生材料、低值易耗品等。重点检查库存物资采购、验收、入库、保管、领用、盘点等环节的内部控制制度是否健全有效，库存物资是否账实相符，有无积压、变质、过期等问题；库存物资核算是否准确，成本结转是否合规等情况。（三）项目资金审计1.审查卫生院各类项目资金的筹集、使用和管理情况，包括基本建设项目、设备购置项目、科研项目、公共卫生项目等。重点检查项目资金是否专款专用，有无截留、挪用、挤占等问题；项目资金使用是否符合项目预算和相关规定，有无超支、浪费等情况；项目资金绩效目标是否实现，有无因决策失误或管理不善导致项目失败或效益低下等问题。2.审查项目资金的招投标、合同签订和执行情况。重点检查项目招投标程序是否合规，合同条款是否明确、合理，合同执行是否严格，有无违约行为等情况。（四）内部控制审计1.审查卫生院内部控制制度的建立健全情况，包括财务管理制度、采购管理制度、资产管理制、预算管理制度、收支管理制度等。重点检查内部控制制度是否涵盖卫生院经济活动的各个环节，是否符合国家法律法规和医疗卫生行业财务制度的要求，是否具有可操作性和有效性。2.审查内部控制制度的执行情况。重点检查各部门、各岗位是否按照内部控制制度的要求履行职责，各项经济业务是否按照规定的程序和方法进行处理，有无违反内部控制制度的行为。3.对内部控制制度进行评价，提出改进建议。根据审计结果，对卫生院内部控制制度的健全性、合理性和有效性进行评价，针对存在的问题提出改进建议，促进卫生院完善内部控制制度，提高管理水平。四、审计工作程序（一）审计计划制定审计部门应根据卫生院年度工作计划和实际工作需要，制定年度审计工作计划，明确审计项目、审计范围、审计重点和审计时间安排等。年度审计工作计划应报卫生院领导班子批准后实施。（二）审计准备1.根据审计项目的特点和要求，成立审计组，指定审计组长，明确审计组成员的分工。2.审计组应收集与审计项目相关的法律法规、政策文件、财务制度、内部控制制度等资料，了解被审计对象的基本情况和业务流程。3.审计组应制定审计方案，明确审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计步骤和时间安排等。审计方案应报审计部门负责人批准后实施。（三）审计实施1.审计组应向被审计对象送达审计通知书，告知审计的目的、范围、内容、时间安排和要求等。审计通知书应提前[X]个工作日送达被审计对象。2.审计组应通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，检查实物资产，向有关人员调查询问等方式，收集审计证据，进行审计工作底稿的编制。3.在审计实施过程中，审计组应及时与被审计对象沟通，了解审计进展情况，解答审计过程中出现的问题。如发现重大问题或需要延伸审计的事项，应及时向审计部门负责人汇报。（四）审计报告1.审计组应在审计实施结束后，对审计工作底稿进行整理、分析和汇总，撰写审计报告。审计报告应包括审计依据、审计范围、审计内容、审计发现的问题、审计意见和建议等内容。2.审计报告初稿形成后，应征求被审计对象的意见。被审计对象应在收到审计报告初稿之日起[X]个工作日内，将书面意见反馈给审计组。审计组应对被审计对象的意见进行认真研究和分析，对审计报告进行修改完善。3.审计报告经审计组组长审核后，报审计部门负责人审核。审计部门负责人应在[X]个工作日内完成审核工作，并将审核后的审计报告报卫生院领导班子审批。4.经卫生院领导班子审批后的审计报告，应及时送达被审计对象，并抄送相关部门。审计报告应作为卫生院内部管理和决策的重要依据。（五）审计整改1.被审计对象应根据审计报告提出的意见和建议，制定整改措施，明确整改责任人和整改期限，并在规定的时间内将整改情况书面报告审计部门。2.审计部门应跟踪检查被审计对象的整改情况，对整改效果进行评价。如发现被审计对象未按要求进行整改或整改不到位的，应及时督促其整改，并向卫生院领导班子汇报。3.对审计发现的重大问题或涉及违法违纪的行为，审计部门应及时向卫生院领导班子汇报，并按照有关规定进行处理。五、审计档案管理（一）审计档案的收集与整理审计项目结束后，审计组应及时将审计过程中形成的各种资料进行收集整理，包括审计通知书、审计方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、被审计对象的反馈意见、整改报告等。（二）审计档案的分类与编号审计档案应按照审计项目进行分类，每个审计项目的档案应单独编号。编号应采用统一的格式，便于查找和管理。（三）审计档案的装订与保管审计档案应按照档案管理规定进行装订，确保档案的整齐、牢固和美观。装订后的审计档案应妥善保管，存放于专门的档案柜中，并指定专人负责管理。审计档案的保管期限应按照国家有关规定执行，一般为[X]年。（四）审计档案的查阅与借阅因工作需要查阅或借阅审计档案的，应填写查