卫生院资产清查管理制度

PAGE卫生院资产清查管理制度一、总则（一）目的为加强卫生院资产管理，规范资产清查工作，确保资产安全完整、账实相符，提高资产使用效益，根据国家相关法律法规及医疗卫生行业标准，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于卫生院各科室、部门及所属各类资产，包括流动资产、固定资产、无形资产等。（三）基本原则1.真实性原则：资产清查应如实反映资产的实际情况，确保清查数据真实可靠。2.全面性原则：对卫生院所有资产进行全面清查，涵盖资产的购置、使用、处置等各个环节。3.准确性原则：严格按照规定的清查方法和程序，准确核实资产的数量、价值及状态。4.及时性原则：定期或不定期进行资产清查，及时发现和解决资产存在的问题。二、资产清查组织与职责（一）资产清查领导小组成立以卫生院院长为组长，财务负责人、审计人员及各科室负责人为成员的资产清查领导小组。负责制定资产清查方案，组织实施清查工作，审议清查结果，协调解决清查过程中出现的重大问题。（二）资产清查工作小组由财务人员、资产管理人员及相关技术人员组成资产清查工作小组。具体负责资产清查的日常工作，包括资产的实物盘点、账务核对、数据汇总等。（三）各部门职责1.财务部门：负责资产清查的账务处理，提供资产总账、明细账等相关资料，协助工作小组进行账务核对，对清查结果进行财务分析。2.资产管理部门：负责组织资产的实物盘点，登记资产卡片，建立资产台账，核实资产的使用状况，配合财务部门进行账务核对。3.使用部门：负责本部门资产的清查工作，如实提供资产的使用情况，协助资产管理部门进行实物盘点，对盘盈、盘亏资产说明原因。三、资产清查内容与方法流动资产清查1.货币资金清查库存现金：采用实地盘点法，核对现金日记账余额与实际库存现金是否一致，检查现金收支是否合规。银行存款：通过与银行对账单核对，编制银行存款余额调节表，核实银行存款的实际金额及未达账项情况。其他货币资金：检查外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款等的收支记录及余额，确保账实相符。2.应收及预付款项清查应收账款：向债务人函证或与相关业务部门核对，核实应收账款的真实性、完整性及账龄情况。预付账款：检查购货合同、协议及付款凭证，核实预付款项的支付情况及是否存在已到货未结算等问题。其他应收款：清查个人借款、备用金等，核实款项的用途及回收情况，对长期挂账的款项查明原因并进行处理。3.存货清查药品：按照药品的品种、规格、批次进行实地盘点，核对药品库存数量与药品明细账余额是否一致，检查药品的质量状况及有效期。卫生材料：对各类卫生材料进行逐一盘点，核实数量、规格及金额，检查出入库记录是否完整。低值易耗品：采用实地盘点与账实核对相结合的方法，清查低值易耗品的数量、在用状态及摊销情况。固定资产清查1.房屋及建筑物清查查阅产权证书、建设规划等资料，核实房屋及建筑物的所有权归属。实地查看房屋及建筑物的使用状况、面积、层数等，与固定资产卡片及相关账目核对。2.专用设备清查按照设备的类别、型号、规格进行逐一盘点，核对设备的数量、技术参数、购置时间等信息。检查设备的运行状况、维护保养记录，核实设备的使用年限及折旧计提情况。3.一般设备清查对办公家具、交通工具等一般设备进行实地盘点，核对设备的数量、购置时间、使用部门等。检查设备的完好程度及使用情况，确保账实相符。4.固定资产清查方法采用实地盘点法，由资产管理部门会同使用部门对固定资产进行逐一盘点，填写固定资产盘点表。核对固定资产卡片与实物，检查资产编号、名称、规格型号、购置时间、使用部门等信息是否一致。对盘盈、盘亏的固定资产，查明原因并详细记录，填写固定资产盘盈、盘亏报告单。无形资产清查1.土地使用权清查查阅土地出让合同、土地使用证等资料，核实土地使用权的取得方式及期限。评估土地使用权的价值，与无形资产明细账余额进行核对。2.专利权、商标权等清查检查相关证书、合同及协议，核实无形资产的权属情况。评估无形资产的价值及摊销情况是否合理，与账目记录进行核对。四、资产清查程序（一）准备阶段1.资产清查领导小组制定资产清查方案，明确清查的范围、内容、方法、时间安排及工作要求。2.资产清查工作小组收集、整理资产相关资料，包括资产总账、明细账、固定资产卡片、设备购置合同、产权证书等。3.准备资产清查所需的表格、量具等工具，对参与清查人员进行培训，使其熟悉清查方法和程序。（二）实施阶段1.各部门按照资产清查方案，组织本部门的资产清查工作。财务部门进行账务核对，编制资产清查前的财务报表。资产管理部门组织实物盘点，填写资产盘点表。使用部门协助资产管理部门进行实物盘点，对盘盈、盘亏资产说明情况。2.资产清查工作小组对各部门的清查结果进行汇总、审核，对清查中发现的问题及时进行调查核实。3.对盘盈、盘亏资产进行分类统计，填写资产盘盈、盘亏报告单，详细说明资产的名称、数量、价值、盘盈盘亏原因等。（三）总结阶段1.资产清查工作小组根据清查结果，编制资产清查报告，包括资产清查的基本情况、清查结果、存在问题及改进建议等。2.资产清查领导小组审议资产清查报告，对清查结果进行确认。3.根据资产清查结果，调整资产账目，做到账实相符。对盘盈、盘亏资产按照规定进行账务处理，涉及资产处置的，按照相关程序办理审批手续。五、资产清查结果处理（一）盘盈资产处理1.对于盘盈的资产，由资产管理部门会同财务部门进行核实，查明原因。2.属于记账错误或漏记的，按照规定进行账务调整。3.属于无主资产或无法查明原因的盘盈资产，经资产清查领导小组批准后，确认为单位资产，登记入账。（二）盘亏资产处理1.对于盘亏的资产，使用部门和资产管理部门应说明情况，提供相关证明材料。2.属于正常损耗、报废等原因造成的盘亏，经资产清查领导小组批准后，按照规定进行账务核销。3.属于责任人原因造成的盘亏，由责任人负责赔偿；涉及违法违纪的，依法追究责任。（三）资产减值处理1.定期对固定资产、无形资产等进行减值测试，如发现资产存在减值迹象，应按照规定的方法进行评估。2.经评估确认资产发生减值的，计提资产减值准备，计入当期损益，并调整资产账面价值。六、资产清查档案管理1.资产清查过程中形成的各类文件、资料、表格等，应及时整理、归档，建立资产清查档案。2.资产清查档案包括资产清查方案、资产清查报告、资产盘点表、资产盘盈盘亏报告单、相关证明材料等。3.资产清查档案应妥善保管，保管期限按照国家档案管理规定执行，以备查阅和审计。七、监督与检查1.卫生院内部审计部门定期对资产清查工作进行监督检查，确保清查工作