培训机构财务制度

培训机构财务制度第一章总则第一条目的与依据为规范本培训机构（以下简称“机构”）的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障机构各项工作的顺利开展和健康发展，依据国家相关法律法规及行业规范，结合本机构实际情况，特制定本制度。第二条适用范围本制度旨在规范机构的财务收支、资产管理、成本控制、会计核算及财务监督等活动，适用于本机构内所有与财务相关的活动及人员。第三条基本原则财务管理遵循合法合规、统一领导、分级管理、预算控制、量入为出、效益优先、内控牵制的原则。各项财务活动均需符合国家财经纪律，确保资金安全与完整。第四条管理体制机构财务工作实行统一领导下的负责人负责制。设立专门的财务部门或指定专人（以下统称“财务负责人”）负责机构日常财务管理与会计核算工作，对机构负责人负责，并接受上级主管部门及相关财税部门的指导与监督。第二章收入管理第五条收入范围机构收入主要包括：课程培训费、教材资料费、相关服务费、政府补助及其他合法收入。所有收入均需纳入机构统一财务管理，严禁私设“小金库”或账外循环。第六条收费管理1.收费项目与标准：所有收费项目及标准需经机构管理层批准并进行公示，严格按照公示标准执行，严禁擅自设立收费项目或提高收费标准。2.收费流程：学员报名缴费时，由指定财务人员或授权的招生人员开具收款凭证，引导学员通过指定方式（如对公账户转账、POS机刷卡、官方在线支付平台等）缴纳费用。收取现金应及时缴存银行。3.票据管理：收取费用后，必须按规定向学员开具合法票据（发票或收据），票据管理应建立领用、登记、核销制度。4.预收费管理：对于预先收取的培训费用，应明确服务内容、服务期限，并按相关规定进行资金监管或风险准备金计提，保障学员权益。第七条退费管理学员因特殊情况需办理退费的，应制定明确的退费政策和流程。退费申请需经相关负责人审批，财务部门根据审批结果办理退款手续，并收回原开具的票据（或做冲红处理）。第三章资金管理第八条现金管理1.严格遵守国家《现金管理暂行条例》，控制现金库存量，超过库存限额的现金应及时送存银行。2.现金支出应符合规定范围，大额支出原则上通过银行转账办理。3.建立健全现金日记账，做到日清月结，账实相符。严禁白条抵库、挪用现金。第九条银行存款管理1.机构银行账户的开设、变更、注销须经机构负责人批准，由财务部门统一办理。2.定期与银行对账，每月至少核对一次，编制《银行存款余额调节表》，确保账账相符、账实相符。3.严格遵守银行结算纪律，不准出租、出借银行账户，不准签发空头支票和远期支票。第十条票据与印章管理1.支票、汇票等银行票据由专人保管，建立领用登记制度。2.财务专用章、法人章等重要印章应分开保管，严禁一人保管所有支付所需印章。3.电子支付工具（如网银U盾）的密码和密钥应妥善保管，定期更换。第四章费用支出管理第十一条支出原则费用支出应遵循必要性、真实性、合规性、效益性原则，严格执行预算控制。第十二条成本费用项目主要包括：教学人员薪酬、行政管理人员薪酬、房租水电费、教材讲义印刷费、市场推广费、办公费、差旅费、培训费、折旧摊销费等。第十三条报销审批1.各项费用支出均需取得合法、真实、完整的原始凭证（如发票、行程单等）。2.建立严格的报销审批流程，明确各层级审批权限。一般流程为：经办人填写报销单→部门负责人审核→财务部门复核→机构负责人（或授权人）审批→出纳付款。3.大额支出或特定项目支出，应事先履行报批手续。第十四条薪酬福利管理1.依据国家相关规定及机构薪酬制度，准确核算员工工资、奖金、津贴及各项社会保险、公积金等。2.薪酬发放应按时足额，通过银行转账方式支付至员工个人账户。第十五条采购管理1.对于大额或经常性物资采购，应建立比价、询价或招标制度。2.采购物品入库时，应有验收手续，领用需登记。第五章资产管理第十六条资产分类机构资产包括固定资产（如教学设备、办公家具、电脑等）、无形资产（如软件、专利等）及低值易耗品。第十七条固定资产管理1.建立固定资产台账，详细记录资产名称、规格、数量、购置日期、金额、使用部门等信息。2.定期进行固定资产清查盘点，每年至少一次，确保账实相符。3.固定资产的购置、验收、领用、转移、维修、报废等环节应履行审批手续，规范管理。第十八条低值易耗品管理对单价较低、使用年限较短的物品，建立领用登记制度，加强日常管理，防止浪费和流失。第六章会计核算与财务报告第十九条会计核算1.按照国家统一的会计制度设置会计科目，进行会计核算，保证会计信息真实、准确、完整、及时。2.会计凭证、会计账簿、会计报表等会计资料应按规定妥善保管。第二十条财务报告1.定期编制财务报表，主要包括资产负债表、利润表、现金流量表及相关附注。2.财务报表应按规定报送机构负责人及相关管理部门。3.机构负责人对财务报告的真实性、完整性负责。第二十一条财务分析定期对财务状况、经营成果和现金流量进行分析，为机构决策提供财务支持。第七章内部财务控制与监督第二十二条内部控制建立健全内部财务控制体系，明确各岗位职责权限，形成相互制约、相互监督的机制。第二十三条财务监督1.财务部门及财务人员对机构各项经济活动的合法性、合规性进行监督。2.机构可根据需要设立内部审计岗位或聘请外部审计机构进行审计。3.对违反财务制度的行为，应及时制止并向机构负责人报告，追究相关人员责任。第八章附则第二十四条制度解释本制度由本机构财务部门负责解释。第二十五条制度修订本制度根据国家法律法规变化及机构发展需要，可适时修订，修订程序同制定程序。第二十六条施行日期本制度自发布之日起施行。原有相关财