出纳转正考试题及答案

出纳转正考试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）1.现金日记账应（）结出发生额和余额。A.每月B.每十五天C.每三至五日D.每日2.银行存款日记账的保管期限是（）。A.3年B.5年C.15年D.25年3.下列不属于现金支付范围的是（）。A.职工工资B.出差人员必须随身携带的差旅费C.向个人收购农副产品D.购买固定资产4.支票的提示付款期限为自出票日起（）。A.3天B.5天C.10天D.15天5.企业库存现金限额一般按照企业（）天日常零星开支所需现金确定。A.3-5B.5-7C.7-9D.156.下列属于银行存款清查方法的是（）。A.实地盘点法B.技术推算法C.与银行对账单核对D.函证法7.出纳人员在办理收款或付款业务后，应在（）上加盖“收讫”或“付讫”的戳记，以避免重收重付。A.记账凭证B.原始凭证C.收款凭证D.付款凭证8.企业收到支票并填制进账单到银行办妥手续后，应借记（）科目。A.库存现金B.银行存款C.其他货币资金D.应收票据9.下列各项中，不属于出纳工作职能的是（）。A.收付职能B.反映职能C.监督职能D.决策职能10.现金清查中，无法查明原因的现金短缺，经批准后应计入（）。A.管理费用B.财务费用C.营业外支出D.其他应收款答案：1.D2.D3.D4.C5.A6.C7.B8.B9.D10.A二、多项选择题（每题2分，共10题）1.出纳工作的基本原则包括（）。A.内部牵制原则B.钱账分管原则C.日清月结原则D.权责发生制原则2.下列属于现金使用范围的有（）。A.支付职工工资B.支付个人劳务报酬C.结算起点以下的零星支出D.向个人收购农副产品和其他物资的价款3.银行结算方式主要有（）。A.银行汇票B.商业汇票C.银行本票D.支票4.出纳人员的职责包括（）。A.办理现金收付和银行结算业务B.保管库存现金和各种有价证券C.登记现金和银行存款日记账D.编制会计报表5.下列关于支票的说法正确的有（）。A.支票分为现金支票、转账支票和普通支票B.现金支票只能用于支取现金C.转账支票只能用于转账D.普通支票可以用于支取现金，也可以用于转账6.现金清查的内容主要包括（）。A.是否有挪用现金B.是否有白条顶库C.是否超限额留存现金D.是否账款相符7.银行存款日记账与银行对账单不一致的原因可能有（）。A.企业记账错误B.银行记账错误C.存在未达账项D.双方记账时间不一致8.出纳人员可以登记和保管的账簿有（）。A.现金日记账B.银行存款日记账C.总分类账D.应收、应付明细账9.下列各项中，属于其他货币资金的有（）。A.外埠存款B.银行本票存款C.银行汇票存款D.信用卡存款10.办理支付结算的基本要求有（）。A.单位、个人和银行办理支付结算必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证B.票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造C.填写票据和结算凭证应当规范，做到要素齐全、数字正确、字迹清晰、不错不漏、不潦草，防止涂改D.单位、个人和银行应当按照《人民币银行结算账户管理办法》的规定开立、使用账户答案：1.ABC2.ABCD3.ABCD4.ABC5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.AB9.ABCD10.ABCD三、判断题（每题2分，共10题）1.出纳人员可以兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。（）2.企业可以在多家银行开设基本存款账户。（）3.现金支票可以背书转让。（）4.银行存款日记账应定期与银行对账单核对，至少每月核对一次。（）5.出纳人员在办理现金收付业务时，应先收款后记账，先付款后审单。（）6.企业库存现金出现短缺，无法查明原因的，应计入营业外支出。（）7.支票的出票日期必须使用中文大写。（）8.出纳工作具有专业性和政策性的特点。（）9.未达账项是指企业与银行之间由于记账时间不一致而发生的一方已经入账，另一方尚未入账的款项。（）10.企业一般不得从本单位的现金收入中直接支付现金，如因特殊情况需要坐支现金的，应事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。（）答案：1.×2.×3.×4.√5.×6.×7.√8.√9.√10.√四、简答题（每题5分，共4题）1.简述出纳工作的基本流程。答：包括办理收付款业务，严格审核原始凭证；根据收付款凭证登记现金和银行存款日记账；每日进行现金盘点，做到日清月结；定期与银行对账，编制银行存款余额调节表；保管好现金、有价证券等。2.现金管理的基本原则有哪些？答：坚持钱账分管，相互牵制；遵守规定额度，超限时及时送存银行；明确使用范围，按规定支付现金；严格收支手续，做好日清月结。3.简述支票结算的注意事项。答：注意有效期10天；用碳素墨水填写，出票日期等用大写；账户余额要足够，避免签发空头支票；不得更改金额、日期和收款人等。4.银行存款日记账与银行对账单不符时如何处理？答：先查找原因，可能是记账错误或存在未达账项。若记账错误，及时更正；若有未达账项，编制银行存款余额调节表，调节表只是核对工具，不能作为记账依据。五、讨论题（每题5分，共4题）1.谈谈如何加强现金管理以防范风险。答：建立严格的现金管理制度，明确收支审批流程。加强对现金保管的安全措施，如使用保险柜等。定期进行现金盘点，确保账实相符。加强对出纳人员的培训和监督，提高其风险意识。2.分析支票使用过程中可能出现的风险及防范措施。答：风险有签发空头支票、支票丢失被盗用等。防范要确保账户有足够余额，严格保管空白支票，设置密码等。填写时规范准确，丢失及时挂失止付。3.讨论在信息化时代，出纳工作面临的挑战与机遇。答：挑战是要适应新软件和技术，信息安全要求高