2026年税务师考试大纲及模拟试题

2026年税务师考试大纲及模拟试题一、单项选择题（共10题，每题1分，共10分）1.根据《个人所得税法》规定，居民个人综合所得中，下列哪项项目不计入应纳税所得额？A.劳务报酬所得B.税法规定的专项扣除C.财产转让所得D.股息、红利所得2.某企业2025年度应纳税所得额为100万元，适用企业所得税税率25%，其应缴纳的企业所得税税额为多少？A.20万元B.25万元C.30万元D.35万元3.根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率为多少？A.3%B.5%C.6%D.10%4.某个体工商户2025年度经营所得为80万元，其应缴纳的个人所得税税率为多少？A.5%B.10%C.20%D.35%5.根据《税收征收管理法》，税务机关对纳税人进行检查时，可以采取下列哪种措施？A.查封纳税人的财产B.限制纳税人的经营活动C.调查纳税人的财务账簿D.罚款纳税人6.某企业2025年度固定资产折旧总额为200万元，其应纳税所得额为500万元，该企业适用的企业所得税税率为25%，其应纳税所得额调减金额为多少？A.50万元B.100万元C.150万元D.200万元7.根据《个人所得税法》规定，居民个人取得的下列哪项所得可以享受专项附加扣除？A.财产租赁所得B.税法规定的专项扣除C.股息、红利所得D.税收优惠所得8.某企业2025年度应纳税所得额为200万元，适用企业所得税税率15%，其应缴纳的企业所得税税额为多少？A.20万元B.30万元C.40万元D.50万元9.根据《增值税暂行条例》，一般纳税人适用的增值税税率为多少？A.3%B.6%C.13%D.17%10.某企业2025年度应纳税所得额为300万元，适用企业所得税税率20%，其应缴纳的企业所得税税额为多少？A.30万元B.40万元C.50万元D.60万元二、多项选择题（共5题，每题2分，共10分）1.根据《个人所得税法》规定，居民个人综合所得中，下列哪些项目可以享受专项附加扣除？A.住房贷款利息B.子女教育支出C.赡养老人支出D.财产转让所得2.根据《企业所得税法》，企业发生的下列哪些支出可以在税前扣除？A.职工工资薪金支出B.财产保险费C.资本性支出D.存货跌价损失3.根据《增值税暂行条例》，一般纳税人适用的增值税税率包括哪些？A.6%B.9%C.13%D.17%4.根据《税收征收管理法》，税务机关对纳税人进行检查时，可以采取下列哪些措施？A.查封纳税人的财产B.调查纳税人的财务账簿C.限制纳税人的经营活动D.罚款纳税人5.根据《个人所得税法》规定，居民个人取得的下列哪些所得可以享受专项附加扣除？A.住房租金B.子女教育支出C.赡养老人支出D.股息、红利所得三、判断题（共10题，每题1分，共10分）1.根据《个人所得税法》规定，居民个人取得的劳务报酬所得可以享受专项附加扣除。（正确/错误）2.根据《企业所得税法》，企业发生的利息支出可以在税前扣除。（正确/错误）3.根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。（正确/错误）4.根据《税收征收管理法》，税务机关对纳税人进行检查时，可以查封纳税人的财产。（正确/错误）5.根据《个人所得税法》规定，居民个人取得的股息、红利所得可以享受专项附加扣除。（正确/错误）6.根据《企业所得税法》，企业发生的财产保险费可以在税前扣除。（正确/错误）7.根据《增值税暂行条例》，一般纳税人适用的增值税税率为13%。（正确/错误）8.根据《税收征收管理法》，税务机关对纳税人进行检查时，可以调查纳税人的财务账簿。（正确/错误）9.根据《个人所得税法》规定，居民个人取得的住房贷款利息可以享受专项附加扣除。（正确/错误）10.根据《企业所得税法》，企业发生的资本性支出可以在税前扣除。（正确/错误）四、计算题（共3题，每题5分，共15分）1.某企业2025年度应纳税所得额为500万元，适用企业所得税税率25%，其应缴纳的企业所得税税额为多少？（要求列出计算过程）2.某个体工商户2025年度经营所得为100万元，其应缴纳的个人所得税税率为20%，其应缴纳的个人所得税税额为多少？（要求列出计算过程）3.某企业2025年度应纳税所得额为300万元，适用企业所得税税率15%，其应缴纳的企业所得税税额为多少？（要求列出计算过程）五、简答题（共2题，每题10分，共20分）1.简述《个人所得税法》中规定的专项附加扣除项目及其扣除标准。2.简述《企业所得税法》中规定的税前扣除项目及其扣除标准。六、综合题（共2题，每题15分，共30分）1.某企业2025年度营业收入为1000万元，营业成本为600万元，营业税金及附加为100万元，销售费用为50万元，管理费用为80万元，财务费用为30万元，所得税费用为100万元。该企业适用企业所得税税率为25%，请计算该企业2025年度应缴纳的企业所得税税额。2.某居民个人2025年度工资收入为12万元，劳务报酬所得为8万元，稿酬所得为5万元，其享受的专项附加扣除项目包括住房贷款利息1万元、子女教育支出1万元、赡养老人支出2万元。请计算该居民个人2025年度应缴纳的个人所得税税额。答案及解析单项选择题1.B解析：根据《个人所得税法》规定，税法规定的专项扣除不计入应纳税所得额。专项扣除包括基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等。2.B解析：企业所得税税额=应纳税所得额×税率=100万元×25%=25万元。3.A解析：根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。4.C解析：根据《个人所得税法》规定，个体工商户经营所得的个人所得税税率采用5%~35%的超额累进税率。80万元应适用20%的税率。5.C解析：根据《税收征收管理法》，税务机关对纳税人进行检查时，可以调查纳税人的财务账簿。6.A解析：固定资产折旧总额为200万元，应纳税所得额调减金额=200万元×25%=50万元。7.B解析：根据《个人所得税法》规定，税法规定的专项扣除可以享受专项附加扣除。专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人。8.B解析：企业所得税税额=应纳税所得额×税率=200万元×15%=30万元。9.C解析：根据《增值税暂行条例》，一般纳税人适用的增值税税率为13%。10.C解析：企业所得税税额=应纳税所得额×税率=300万元×20%=50万元。多项选择题1.A、B、C解析：根据《个人所得税法》规定，专项附加扣除包括子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息、住房租金和赡养老人支出。2.A、B、D解析：根据《企业所得税法》，企业发生的职工工资薪金支出、财产保险费和存货跌价损失可以在税前扣除。资本性支出不得在税前扣除。3.B、C、D解析：根据《增值税暂行条例》，一般纳税人适用的增值税税率包括9%、13%和17%。4.B、C解析：根据《税收征收管理法》，税务机关对纳税人进行检查时，可以调查纳税人的财务账簿和限制纳税人的经营活动。查封财产和罚款属于强制措施，需依法进行。5.A、B、C解析：根据《个人所得税法》规定，专项附加扣除包括住房租金、子女教育支出和赡养老人支出。股息、红利所得不属于专项附加扣除范围。判断题1.错误解析：根据《个人所得税法》规定，劳务报酬所得不属于专项附加扣除范围。2.正确解析：根据《企业所得税法》，企业发生的利息支出可以在税前扣除。3.正确解析：根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。4.错误解析：根据《税收征收管理法》，税务机关对纳税人进行检查时，需依法进行，不能随意查封财产。5.错误解析：根据《个人所得税法》规定，股息、红利所得不属于专项附加扣除范围。6.正确解析：根据《企业所得税法》，企业发生的财产保险费可以在税前扣除。7.正确解析：根据《增值税暂行条例》，一般纳税人适用的增值税税率为13%。8.正确解析：根据《税收征收管理法》，税务机关对纳税人进行检查时，可以调查纳税人的财务账簿。9.正确解析：根据《个人所得税法》规定，住房贷款利息可以享受专项附加扣除。10.错误解析：根据《企业所得税法》，资本性支出不得在税前扣除。计算题1.企业所得税税额计算企业所得税税额=应纳税所得额×税率=500万元×25%=125万元。2.个人所得税税额计算个人所得税税额=经营所得×税率=100万元×20%=20万元。3.企业所得税税额计算企业所得税税额=应纳税所得额×税率=300万元×15%=45万元。简答题1.专项附加扣除项目及其扣除标准根据我国《个人所得税法》规定，专项附加扣除项目包括：-子女教育支出：每个子女每月2000元。-继续教育支出：学历（学位）继续教育每月4000元，非学历继续教育每月2000元。-大病医疗支出：在基本医疗保险报销后，个人负担的医保目录内费用扣除8万元后的50%。-住房贷款利息：首套住房贷款利息每年12000元。-住房租金：在主要工作城市没有自有住房的，扣除标准为：1500元/月（直辖市、省会城市、计划单列市）或1100元/月（其他城市）。-赡养老人支出：独生子女每月2000元，非独生子女分摊后每月不超过2000元。2.税前扣除项目及其扣除标准根据《企业所得税法》规定，企业发生的下列支出可以在税前扣除：-职工工资薪金支出：按实际发生额扣除。-职工福利费：不超过工资薪金总额14%的部分。-职工教育经费：不超过工资薪金总额8%的部分。-财产保险费：按实际发生额扣除。-存货跌价损失：按实际发生额扣除。-业务招待费：按实际发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售收入的0.5%。-广告费和业务宣传费：不超过当年销售收入的15%的部分。综合题1.企业所得税税额计算企业所得税税额=应纳税所得额×税率应纳税所得额=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用应纳税所得额=1000万元-600万元-100万元-50万元-80万元-30万元=40万元企业所得税税额=40万元×25%=10万元2.个人所得税税额计算居民个人综合所得=工资收入+劳务报酬所得+稿酬所得-专项扣除-专项附加扣除专项扣