卫生院货币资金管理制度

PAGE卫生院货币资金管理制度一、总则（一）目的为加强卫生院货币资金管理，规范货币资金收支行为，确保货币资金安全完整，提高资金使用效益，根据国家相关法律法规及财务制度，结合本卫生院实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于卫生院各科室及全体员工涉及货币资金的收支、保管等活动。（三）基本原则1.合法性原则：货币资金的管理和使用必须符合国家法律法规及财务制度的规定。2.安全性原则：确保货币资金的安全，防止被盗、挪用、贪污等情况发生。3.效益性原则：合理安排货币资金，提高资金使用效率，降低资金成本。4.职责分工原则：明确各岗位在货币资金管理中的职责，实行不相容岗位分离。二、岗位设置与职责分工（一）岗位设置1.出纳岗位：负责办理现金收付、银行结算及现金、银行存款日记账的登记等工作。2.会计岗位：负责货币资金的核算、账务处理及财务报表编制等工作。3.财务负责人岗位：负责货币资金管理制度的制定、执行监督及重大资金收支的审批等工作。（二）职责分工1.出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。2.会计人员负责对货币资金收支业务进行账务处理，定期与出纳核对账目，确保账账相符。3.财务负责人负责审核货币资金收支的合法性、合理性和真实性，对重大资金支出进行审批。三、现金管理（一）现金收入管理1.卫生院各项现金收入应及时入账，不得坐支现金。2.收取现金时，必须开具合法有效的收款票据，并在收款票据上加盖收款单位财务专用章或发票专用章。3.收款人员应在收款当日将现金缴存银行，不得留存现金过夜。（二）现金支出管理1.严格按照国家现金管理规定的范围使用现金，不属于现金开支范围的业务应当通过银行办理转账结算。2.现金支出必须有合法的原始凭证，由经办人签字，经相关负责人审批后，出纳方可付款。3.支付现金时，应严格审核付款凭证，确保付款金额准确无误。（三）现金库存限额管理1.卫生院应根据日常现金支出需要，合理核定现金库存限额。2.现金库存限额一般按照不超过35天日常零星开支所需的现金确定。3.出纳人员应严格遵守现金库存限额规定，不得超限额留存现金。（四）现金盘点1.出纳人员应每日对库存现金进行盘点，确保账实相符。2.财务负责人应定期或不定期对库存现金进行抽查盘点，发现问题及时处理。3.现金盘点时，应编制现金盘点表，记录盘点日期、现金账面余额、实际库存现金金额及差异情况等。四、银行存款管理（一）银行账户管理1.卫生院应按照国家有关规定，在银行开立基本存款账户、专用存款账户等，并严格按照规定使用账户。2.开立银行账户时，应经财务负责人审批，并签订银行账户管理协议，明确双方权利义务。3.不得出租、出借银行账户，不得利用银行账户套取现金或进行其他违法活动。（二）银行存款收支管理1.银行存款收支业务应严格按照财务制度规定办理，确保资金收付合法、合规。2.办理银行存款收付业务时，必须取得合法有效的原始凭证，并及时进行账务处理。3.每月末，出纳人员应编制银行存款余额调节表，核对银行存款日记账与银行对账单余额，如有未达账项应及时查明原因。（三）银行印鉴管理1.银行预留印鉴应由财务负责人和出纳分别保管，严禁一人保管支付款项所需的全部印章。2.使用银行印鉴时，应经财务负责人审批，并进行登记。五、票据及印章管理（一）票据管理1.卫生院应建立健全票据管理制度，明确票据的购买、保管、使用、核销等环节的职责和流程。2.购买票据时，应向财政部门或税务部门申请，并按规定办理相关手续。3.票据保管人员应妥善保管票据，设置票据登记簿，记录票据的种类、号码、购买日期、领用情况等。4.票据使用人员应按照规定开具票据，确保票据内容真实、完整、准确，并及时将票据存根联交回保管人员核销。5.作废票据应加盖“作废”戳记，与存根联一并保存，定期核销。（二）印章管理卫生院应加强印章管理，明确各类印章的使用范围、审批程序和保管责任。1.财务专用章应由财务负责人保管，个人名章应由本人或其授权人员保管。2.使用印章时，应经相关负责人审批，并进行登记。严禁在空白票据或文件上加盖印章。3.印章保管人员应妥善保管印章，如有遗失应及时报告，并采取相应措施防止损失。六、资金审批与授权（一）审批原则1.严格执行国家法律法规及财务制度规定，确保资金支出合法、合规。2.坚持“一支笔”审批制度，重大资金支出实行集体决策。3.审批应遵循分级负责、权责对等的原则，明确各级审批权限。（二）审批流程1.经办人填写资金支出申请单，详细说明支出事由、金额、支付方式等，并附上相关原始凭证。2.部门负责人对支出申请进行审核，签署意见后报财务负责人审批。3.财务负责人对支出的合法性、合理性、真实性进行审核，审核通过后报卫生院负责人审批。4.卫生院负责人根据审批权限进行审批，对重大资金支出应提交院长办公会或职工代表大会讨论决定。5.出纳人员根据审批后的资金支出申请单办理付款手续。（三）授权批准1.明确各级管理人员的资金审批权限，超过审批权限的支出应报上级领导审批。2.授权批准应采用书面形式，明确授权范围、审批程序和责任。3.定期对授权批准制度的执行情况进行检查，确保授权批准制度有效执行。七、监督检查与内部审计（一）监督检查1.卫生院应建立健全货币资金监督检查制度，定期或不定期对货币资金管理情况进行检查。2.监督检查内容包括现金管理、银行存款管理、票据及印章管理、资金审批与授权等方面。3.对检查中发现的问题，应及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。（二）内部审计1.卫生院应定期开展内部审计工作，对货币资金管理情况进行审计监督。2.内部审计人员应按照审计程序和方法，对货币资金的收支、保管等活动进行审查，评价货币资金管理制度的执行情况和资金使用效益。八、财务人员培训与职业道德（一）培训1.定期组织财务人员参加货币资金管理相关知识培训，提高财务人员业务水平。2.培训内容包括国家法律法规、财务制度、会计核算、资金管理等方面。3.鼓励财务人员参加各类专业培训和学习交流活动，不断更新知识结构。（二）职业道德1.加强财务人员职业道德教育，培养财务人员爱岗敬业、诚实守信、廉洁奉公的