卫生院会计岗位制度

PAGE卫生院会计岗位制度一、总则（一）目的为了加强卫生院财务管理，规范会计核算工作，提高会计信息质量，确保卫生院财务活动合法、合规、有序进行，根据国家相关法律法规和医疗卫生行业财务制度，结合本卫生院实际情况，制定本会计岗位制度。（二）适用范围本制度适用于本卫生院全体会计人员及与会计工作相关的其他人员。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保会计工作依法进行。2.准确性原则：如实反映卫生院财务状况和经营成果，保证会计信息真实、准确、完整。3.及时性原则：及时处理各项会计业务，按时编制财务报表，为卫生院决策提供及时有效的财务信息。4.保密性原则：会计人员应对卫生院财务信息严格保密，不得泄露给无关人员。二、会计岗位职责（一）会计主管岗位职责1.负责组织和管理卫生院的会计工作，制定会计工作计划和目标，并组织实施。2.审核原始凭证的真实性、合法性、完整性和准确性，根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。3.定期编制财务报表，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等，对财务报表进行分析，为卫生院领导提供决策依据。4.负责财务预算的编制、执行和控制，定期对预算执行情况进行分析和评价，提出改进措施和建议。5.加强财务内部控制，建立健全财务管理制度和会计核算流程，防范财务风险。6.组织会计人员进行业务培训和学习，提高会计人员的业务素质和工作能力。7.协调与财政、税务、审计等部门的关系，及时了解和掌握相关政策法规的变化，确保卫生院财务工作符合要求。（二）会计核算岗位职责1.按照国家统一的会计制度和本卫生院的财务管理制度，进行会计核算工作，包括设置会计科目、登记账簿、编制会计凭证等。2.负责审核各项收入和支出，确保收入及时足额入账，支出合规合理。对不符合规定的收入和支出，及时提出纠正意见。3.定期核对账目，做到账账相符、账实相符、账表相符。发现账目不符时，及时查明原因并进行处理。4.负责固定资产、库存物资等资产的核算和管理，定期进行清查盘点，确保资产安全完整。5.按照规定的会计档案管理办法，整理、装订、保管会计凭证、账簿、报表等会计档案，确保会计档案的安全和完整。（三）出纳岗位职责1.办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家现金管理和银行结算制度的规定，审核支付凭证，确保现金收付和银行结算业务的安全、准确。2.负责登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。每日终了，核对库存现金余额，确保账实相符。3.保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保其安全完整。4.定期编制现金流量表，反映卫生院现金收支情况，为卫生院资金管理提供参考依据。5.协助会计人员做好其他财务工作，如核对账目、整理凭证等。三、会计工作流程（一）原始凭证审核1.会计人员在收到原始凭证后，应首先审核凭证的真实性、合法性、完整性和准确性。审核内容包括凭证的名称、填制日期、填制单位名称或填制人姓名、经办人员的签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等。2.对于不符合规定的原始凭证，会计人员应拒绝受理，并要求经办人员重新填制或补充完整。对于弄虚作假、严重违法的原始凭证，会计人员应及时向单位领导报告。（二）记账凭证编制1.根据审核无误的原始凭证，会计人员按照国家统一的会计制度规定的会计科目和记账方法，编制记账凭证。记账凭证应注明经济业务的内容摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数等。2.记账凭证编制完成后，应进行审核。审核内容包括记账凭证的内容是否完整、会计科目使用是否正确、金额计算是否准确、摘要是否清晰等。审核无误后，由制单人、审核人、记账人等签字或盖章。（三）账簿登记1.根据记账凭证，会计人员按照规定的会计账簿格式和记账方法，登记各类账簿，包括总账、明细账、日记账等。2.账簿登记应做到及时、准确、清晰，每笔业务都应注明日期、凭证字号、摘要、金额等。登记完毕后，应在记账凭证上注明账簿页数，并由记账人员签字或盖章。3.定期核对账簿，做到账账相符。总账与明细账之间、总账与日记账之间应定期进行核对，发现不符时，应及时查明原因并进行调整。（四）财务报表编制1.会计人员按照国家统一的会计制度规定的财务报表格式和编制要求，定期编制财务报表，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报表编制完成后，应进行审核。审核内容包括报表数据的真实性、准确性、完整性，报表项目之间的勾稽关系是否正确等。审核无误后，由编制人、审核人、会计主管等签字或盖章。3.及时向卫生院领导和相关部门报送财务报表，为卫生院决策提供依据。（五）财务预算编制与执行1.根据卫生院的发展规划和年度工作计划，会计人员负责编制财务预算，包括收入预算、支出预算、现金流量预算等。2.财务预算经卫生院领导审核批准后，应严格组织执行。会计人员应定期对预算执行情况进行分析和评价，及时发现问题并提出改进措施和建议。3.对于预算执行过程中出现的重大偏差或调整事项，应及时向卫生院领导报告，并按照规定的程序进行审批。四、财务内部控制制度（一）内部控制目标1.保证财务会计信息的真实、准确、完整，防止虚假财务信息的产生。2.确保卫生院资产的安全完整，防止资产流失。3.规范财务收支行为，提高资金使用效益，防范财务风险。4.保证国家法律法规和本卫生院财务制度的贯彻执行。（二）内部控制原则1.全面性原则：内部控制应涵盖卫生院财务活动的全过程，包括预算编制、执行、核算、监督等各个环节。2.重要性原则：内部控制应关注重要财务事项和关键岗位，确保重点环节和关键岗位的风险得到有效控制。3.制衡性原则：内部控制应在机构设置、人员配备、业务流程等方面形成相互制约、相互监督的机制，防止权力集中和舞弊行为的发生。4.适应性原则：内部控制应根据国家法律法规和本卫生院实际情况，不断调整和完善，确保其有效性和适应性。（三）内部控制措施1.不相容职务分离控制：明确各会计岗位的职责和权限，实行不相容职务分离，如会计与出纳不得由同一人担任，记账与审核不得由同一人负责等。2.授权审批控制：建立健全授权审批制度，明确审批权限、审批程序和审批责任。对于重大财务事项，应实行集体决策和联签制度。3.会计系统控制：按照国家统一的会计制度，设置会计科目、登记账簿、编制财务报表，确保会计信息的真实、准确、完整。4.财产保护控制：加强对固定资产、库存物资等资产的管理，定期进行清查盘点，确保资产安全完整。同时，采取必要的安全防护措施，防止资产被盗、毁损等情况的发生。5.预算控制：加强财务预算的编制、执行和控制，严格按照预算安排各项收支，确保预算的严肃性和权威性。6.运营分析控制：定期对卫生院的财务状况和经营成果进行分析，及时发现问题并提出改进措施和建议，为卫生院决策提供依据。7.绩效考评控制：建立健全绩效考评制度，对会计人员的工作业绩进行考核评价，激励会计人员提高工作质量和效率。五、会计档案管理（一）会计档案的范围会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、会计电算化数据备份、银行存款余额调节表、银行对账单、其他会计资料等。（二）会计档案的整理与装订1.会计人员应定期对会计凭证进行整理和装订。会计凭证应按照编号顺序，连同所附的原始凭证一起装订成册，并在封面上注明单位名称、年度、月份、凭证种类、起讫日期、起讫号码、凭证张数等。2.会计账簿应在年度终了后，按照规定的格式和要求进行整理和装订。账簿封面应注明单位名称、账簿名称、年度等信息。3.财务报表应按照月份、季度、年度分别进行整理和装订，并在封面上注明单位名称、报表名称、所属期间等信息。（三）会计档案的保管1.会计档案应指定专人负责保管，确保会计档案的安全和完整。保管人员应建立会计档案保管清册，详细记录会计档案的名称、数量、保管期限、存放地点等信息。2.会计档案应存放在安全、干燥、通风的地方，防止会计档案受潮、发霉、虫蛀等情况的发生。同时，应采取必要的防火、防盗、防潮、防虫等措施，确保会计档案的安全。3.会计档案的保管期限应按照国家规定执行。一般会计凭证、会计账簿等保管期限为30年，财务报表等保管期限为10年。保管期限届满后，应按照规定的程序进行销毁。（四）会计档案的查阅与借阅1.本卫生院内部人员查阅会计档案，应经会计主管批准，并办理查阅登记手续。查阅时，不得在会计档案上涂画、拆封和抽换。2.外部单位查阅会计档案，应持有单位介绍信，并经卫生院领导批准。查阅时，应安排专人陪同，并按照规定的程序进行查阅。3.会计档案一般不得外借。