卫生院财务监督制度

PAGE卫生院财务监督制度一、总则（一）目的为加强卫生院财务管理，规范财务行为，强化财务监督，确保卫生院资金安全、合理使用，提高资金使用效益，保障卫生院各项工作的顺利开展，根据国家相关法律法规及医疗卫生行业财务管理制度，结合本卫生院实际情况，制定本财务监督制度。（二）适用范围本制度适用于卫生院各科室及全体工作人员在财务活动中的行为规范与监督管理。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家法律法规和医疗卫生行业财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则财务信息应真实、准确、完整，如实反映卫生院财务状况和经营成果。3.完整性原则涵盖卫生院所有财务活动，包括预算编制、执行、资金收支、资产处置等各个环节。4.制衡性原则建立健全财务监督机制，明确各部门职责权限，形成相互制约、相互监督的工作格局。5.效益性原则在保障卫生院正常运转的前提下，合理配置资源，提高资金使用效益，实现社会效益与经济效益的统一。二、财务监督组织与职责（一）财务监督领导小组成立以卫生院院长为组长，副院长为副组长，财务科、审计科、医务科、总务科等相关科室负责人为成员的财务监督领导小组。负责领导和组织实施卫生院财务监督工作，审议重大财务事项，对财务活动进行全面监督和指导。（二）各部门职责1.财务科负责日常财务核算和财务管理工作，严格执行财务制度和财经纪律。定期编制财务报表，提供准确的财务信息，为财务监督提供数据支持。对财务收支进行审核把关，确保资金使用合法合规、手续完备。配合财务监督领导小组开展财务检查和审计工作，及时整改发现的问题。2.审计科负责对卫生院财务收支、经济活动进行内部审计监督。制定审计计划，对重点项目和关键环节进行专项审计。审查财务报表、会计凭证、账簿等资料的真实性、合法性和完整性。对审计发现的问题提出整改意见，并跟踪整改落实情况。3.医务科参与医疗服务收费标准的制定和调整，监督医疗服务收费行为。检查医疗服务质量与收费是否相符，防止乱收费现象发生。协助财务科审核与医疗业务相关的费用支出，确保合理合规。4.总务科负责卫生院物资采购、资产管理等工作，建立健全物资采购和资产管理制度。监督物资采购过程，确保采购程序规范、价格合理、质量合格。定期清查盘点资产，核实资产数量和价值，防止资产流失。配合财务科做好资产核算和财务监督工作。三、预算监督（一）预算编制监督1.财务科应根据卫生院发展规划、年度工作计划和财务状况，科学合理地编制年度预算草案。预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，确保预算的准确性和可行性。2.各科室应结合本科室业务工作实际，提出本科室年度预算建议数，经科室负责人审核签字后报财务科。财务科对各科室预算建议数进行汇总、审核和平衡，形成卫生院年度预算草案，提交财务监督领导小组审议。3.财务监督领导小组应重点审查预算草案是否符合国家政策法规和卫生院发展战略，是否涵盖所有收支项目，是否体现增收节支、优化资源配置的要求，确保预算编制的科学性和合理性。（二）预算执行监督1.严格执行经批准的年度预算，不得随意调整预算项目和金额。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序报财务监督领导小组审批。2.财务科应建立预算执行台账，定期对预算执行情况进行分析和监控，及时掌握预算执行进度。对预算执行偏差较大的项目，应及时查明原因，采取有效措施加以纠正。3.各科室应严格按照预算安排使用资金，不得超预算支出。财务科对各科室预算执行情况进行定期检查和不定期抽查，发现问题及时督促整改。4.加强对专项资金的管理，确保专款专用。专项资金应按照规定的用途和项目进度使用，不得截留、挪用。财务科应定期对专项资金使用情况进行跟踪检查，确保资金安全和效益。（三）预算调整监督1.因政策调整（如医保政策、财政政策等）、业务发展需要、不可抗力等因素导致预算执行困难，确需调整预算的，由相关科室提出书面申请，详细说明调整原因、调整金额及调整后的预算安排。2.财务科对科室提交的预算调整申请进行审核，提出审核意见后报财务监督领导小组审批。财务监督领导小组应根据实际情况进行综合评估，审慎做出预算调整决策。3.预算调整经批准后，财务科应及时调整预算执行台账，并将调整情况通知相关科室，确保预算调整后的各项工作顺利开展。四、收入监督（一）医疗收入监督1.严格执行国家医疗服务收费标准，不得擅自提高或降低收费标准。收费项目和标准应在卫生院显著位置公示，接受患者和社会监督。2.财务科应加强对医疗收费票据的管理，确保收费票据的领购、使用、保管、核销等环节规范有序。收费票据应专人负责，建立票据使用登记制度，定期核对票据使用情况。3.各科室应按照规定及时、足额上缴医疗收入，不得截留、坐支。财务科应定期对医疗收入进行核对和分析，确保收入数据准确无误。4.加强对医保结算收入的管理，严格按照医保政策规定进行结算，确保医保基金合理使用。财务科应与医保部门保持密切沟通，及时掌握医保政策变化，做好医保结算工作。（二）财政补助收入监督1.准确把握财政补助政策，积极争取财政资金支持。财务科应及时了解财政部门下达的补助资金文件，确保补助资金及时足额到位。2.严格按照财政补助资金的用途使用资金，不得擅自改变资金用途。财务科应建立财政补助资金使用台账，详细记录资金的收支情况，确保资金专款专用。3.配合财政部门做好财政补助资金的绩效评价工作，及时提供相关资料，如实反映资金使用效果。（三）其他收入监督1.将卫生院的其他收入纳入财务统一管理，严格按照规定的收费项目和标准收取费用。其他收入包括培训收入、出租收入、捐赠收入等。2.对其他收入的收取过程进行监督，确保收入合法合规。收费票据应使用财政部门统一监制的票据，不得使用自制票据或白条收费。3.定期对其他收入进行清理和核对，防止收入流失。财务科应加强与相关科室的沟通协调，及时掌握其他收入的变动情况，确保收入核算准确。五、支出监督（一）支出审批制度1.建立健全支出审批流程和审批权限，明确各类支出的审批责任人。一般支出由科室负责人审核签字后报财务科审核，重大支出需经财务监督领导小组审批。2.支出审批应严格遵循“一支笔”审批原则，不得多头审批。审批人应认真审核支出的合理性、合法性和必要性，对不符合规定的支出不予批准。3.财务科对支出凭证进行审核时，应重点审查凭证的真实性、完整性、合法性和合规性。对手续不完备、内容不真实、用途不合理的支出凭证，不予报销。（二）人员经费支出监督1.严格按照国家有关规定和卫生院薪酬制度发放人员工资、奖金、津贴等。财务科应根据人事部门提供的人员信息和考勤记录，准确计算发放金额，确保人员经费支出合理合规。2.加强对绩效工资分配的监督，确保绩效工资分配公平、公正、公开。绩效工资分配方案应经职工代表大会审议通过，并报上级主管部门备案。财务科应按照绩效工资分配方案进行核算和发放，不得擅自改变分配标准。3.规范职工福利支出管理，严格执行国家规定的福利标准和范围。职工福利支出应纳入预算管理，不得超预算发放福利。财务科应加强对职工福利支出的审核，确保福利支出符合规定。（三）公用经费支出监督1.办公用品、耗材等物资采购应按照规定的采购程序进行，实行集中采购或定点采购。采购过程应公开透明，确保采购物资的质量和价格合理。财务科应审核采购发票、合同等相关资料，对不符合采购规定的支出不予报销。2.加强对差旅费、会议费、培训费等支出的管理，严格执行相关费用标准。出差人员应按照规定的标准乘坐交通工具、住宿和用餐，会议费、培训费应严格控制规模和开支范围。财务科应审核相关审批文件、发票、行程单等资料，对超标准支出不予报销。3.规范设备购置、维修保养等支出管理。设备购置应进行可行性论证，纳入预算管理。维修保养支出应根据实际需要进行安排，确保设备正常运行。财务科应审核设备购置合同、维修保养发票等资料，对不符合规定的支出不予报销。（四）专项资金支出监督1.专项资金应专款专用，不得挪作他用。财务科应按照专项资金管理办法，对专项资金的使用进行单独核算和监督。2.专项资金支出应严格按照项目计划和合同约定执行，确保项目顺利实施。项目实施科室应定期向财务科报送专项资金使用情况报告，财务科应加强对报告的审核和分析。3.加强对专项资金项目验收的监督，项目完成后应及时组织验收。验收合格后，方可办理专项资金结算手续。财务科应审核验收报告、结算凭证等资料，确保专项资金支出合理合规。六、资产监督（一）流动资产监督1.货币资金监督加强对库存现金的管理，严格执行现金管理制度。库存现金应做到日清月结，定期盘点，确保账实相符。财务科应定期对现金日记账进行核对，发现问题及时查明原因并处理。加强对银行存款的管理，定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表。严禁出租、出借银行账户，不得公款私存。财务科应关注银行账户资金变动情况，防范资金风险。2.应收账款监督建立应收账款台账，详细记录应收账款的发生时间、金额、欠款单位等信息。定期对应收账款进行清理和催收，对长期挂账的应收账款应查明原因，采取有效措施加以解决。加强对应收账款坏账准备的管理，按照规定的比例计提坏账准备。坏账核销应严格按照规定的程序进行审批，确保坏账核销的真实性和合规性。（二）固定资产监督1.固定资产购置监督固定资产购置应纳入预算管理，按照规定的采购程序进行。购置前应进行可行性论证，确保购置的固定资产符合卫生院业务发展需要。财务科应审核固定资产购置合同、发票等资料，对不符合采购规定的支出不予报销。固定资产购置后应及时办理入账手续，确保固定资产账实相符。2.固定资产折旧与摊销监督按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，不得随意变更折旧政策。财务科应定期对固定资产折旧进行核算，确保折旧计算准确。加强对固定资产摊销的管理，按照规定的摊销方法和摊销期限进行摊销。财务科应审核固定资产摊销凭证，确保摊销金额合理合规。3.固定资产处置监督固定资产处置应按照规定的程序进行审批，未经批准不得擅自处置。处置固定资产应进行评估，合理确定处置价格。财务科应审核固定资产处置相关文件、评估报告、处置收入等资料，确保处置过程合法合规。处置收入应及时足额上缴财政专户或纳入单位预算管理。（三）无形资产监督1.加强对卫生院无形资产的管理，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。无形资产应按照规定进行计价入账，并定期进行摊销。2.无形资产的转让、出租等处置行为应按照规定的程序进行审批，确保处置过程合法合规。财务科应审核无形资产处置相关文件、收入等资料，对处置收入进行核算和管理。七、财务报告与分析监督（一）财务报告监督1.财务科应按照国家财务会计制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。财务报告应真实、准确、完整，不得虚报、漏报、瞒报。2.财务报告编制完成后，应由财务科负责人审核签字，加盖单位公章后报财务监督领导小组审议。财务监督领导小组应重点审查财务报告的真实性、准确性和完整性，对发现的问题及时提出整改意见。3.按照规定的时间和要求向主管部门、财政部门报送财务报告，并接受相关部门的监督检查。（二）财务分析监督1.定期开展财务分析工作，对卫生院财务状况、经营成果、资金使用效益等进行全面分析和评价。财务分析应采用科学合理的方法，运用相关财务指标和数据，为卫生院决策提供依据。2.财务分析报告应内容详实、分析深入、结论明确。报告应包括财务状况概述、主要财务指标分析、存在问题及建议等内容。财务分析报告应由财务科负责人审核签字后报财务监督领导小组审议。3.财务监督领导小组应根据财务分析报告，对卫生院财务工作进行评价和指导，提出改进措施和建议，促进卫生院财务管理水平不断提高。八、内部审计监督（一）审计计划制定审计科应根据卫生院财务状况、经营活动和管理要求，制定年度内部审计计划。审计计划应明确审计目标、审计范围、审计重点和审计时间安排等内容。（二）审计实施1.按照审计计划组织开展内部审计工作，审计人员应严格遵守审计程序和审计规范，确保审计工作质量。2.在审计过程中，审计人员应通过审查会计凭证、账簿、报表等资料，实地盘点资产，调查了解相关情况等方式，获取充分、可靠的审计证据。3.审计人员应客观公正地评价审计事项，对审计发现的问题进行深入分析，提出审计意见和建议。（三）审计报告与整改1.审计工作结束后，审计科应及时撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计发现的问题、审计意见和建议等内容。审计报告应征求被审计部门意见，被审计部门应在规定时间内反馈意见。2.审计科应根据被审计部门反馈的意见，对审计报告进行修改完善后报财务监督领导小组审批。财务监督领导小组应根据审计报告做出审计决定，下达给被审计部门。3