对账管理制度

对账管理制度

对账管理制度1

一、目的

为了加强帐务监控，提高帐务数据真实水平，及时发现财务隐

患与问题，确保帐帐、帐实相符，特制定本制度。

二、对帐准备

对帐工作涉及到的人员应当在对账前，完成本职工作范围内的

帐务处理、帐务登记，以建立真实可靠的对帐平台。

三、对帐

按对帐内容与科目分会计帐核对、应收帐款与预收帐款核对、

应付账款与预付帐核对、其他应收款核对、其他应付款核、内部监

控帐核对等，对账应当双方签字或盖章确认，以明确责任和规避管

理风险，签字或盖章确认的资料应当妥善保管和归档。

（一）、会计帐核对

每位会计人员在月度终了，要对各自负责的帐务进行核对，重

点核对具有勾稽关系的数据是否相符和辅助项目核算是否串户，核

对要求：

1、每位会计人员日常做好帐务处理，并定期通过自我检查具有

勾稽关系的数据是否相符和辅助项目核算是否串户，在规定的时间

内检查完毕。

2、出报表前，总帐会计要对会计帐再次核对一遍，对存在的差

错应当及时要求修正，以避免结帐后返工。

（二）、应收帐款、预收帐款核对

1、财务与统计内部核对

1）、销售部门统计人员于每月3日前编制上月“应收帐款余额

对帐表”交

财务部应收会计予以核对。

2）财务应收会计于5日前将“应收帐款余额对帐表”核对结果

反馈给销

售部统计人员，对不一致的，双方要及时核对，查明原因，有

差错的要及时予以调整。

2、与客户对帐

1）、财务与统计内部核对一致后方安排与客户对帐。

2）、财务应收会计重点对业务量大的客户及长期挂帐客户加强

对帐管理，另加强关联单位帐项的核对。

3）、应收帐款会计负责应收帐款对帐发现的问题的跟踪、监督

处理和汇报。

（三）、应付账款、预付帐对帐

1、财务与统计内部核对

1）、采购部门统计人员于每月3日前编制上月“应付帐款余额

对帐表”交

由财务部应付会计予以核对。

2）财务应付会计于5日前将“应付帐款余额对帐表”核对结果

反馈给统

计人员，对不一致的，双方要及时核对，查明原因，有差错的

要及时予以调整。

2、与供应商对帐

1）、财务与统计内部核对一致后方安排与供应商对账。

2）、财务应付会计每月重点对应付帐款倒挂的要求业务部门查

明原因，并及时组织对帐。

3）、财务应付会计重点对业务量大的供应商加强对帐管理，另

加强关联单

位帐项的核对C

4）、应付帐款会计负责应付帐款对账发现的问题的跟踪、监督

处理和汇报。

（四）、其他应收款核对

1、总帐会计于每月报表完成后2天内，主动与相关单位或个人

对帐确认，重点关注长期挂帐或金额较大的单位、个人。

2、其他应收款对帐确认后，总帐会计应当将其他应收款资料提

交给相关部门负责催款。

3、总帐会计负责其他应收款对帐发现的问题的'跟踪、监督处

理和汇报。

（五）、其他应付款核对

1、总帐会计重点对应付帐款倒挂的要求业务部门查明原因，并

及时组织对帐。

2、总帐会计负责其他应付款对账发现的问题的跟踪、监督处理

和汇报。

（六）、内部监控帐的核对

内部监控帐的核对指财务帐加强与各部门有关帐目如：存货帐、

车间领料台帐、销售台帐、货币资金帐、固定资产台帐和各部门费

用台帐的核对，财务部安排专人办理，以确保帐帐相符。

月底，收到统计报表后，各职能会计要对自身负责的业务相关

有勾稽关系的报表予以核对，核对一致后方可入帐。对账管理制度

2

第一条为规范账务监控，提高账务数据真实水平，规避和及时

发现账务问题隐患，确保账账

相符和账实相符，制定本制度。

第二条对账工作主要包括应收款往来对账。对账工作由财务部

主持，由相关部门或人员支持配合。

第三条对账工作应当在规定的时间内完成；对账工作涉及到的

公司内部人员应当积极配合，优先完成。

第四条对账工作涉及到的人员应当在对账前，完成本职工作范

围内的账务处理、账务登记，以建立真实可靠的对账平台。对账平

台的’基本要求：销售经办人一定要在第一时间把客户所汇应收款项

报送财务部门，并注明汇款客户名称；当天收缴的现金必需当天送

交，最迟不得超过次日上午10：00；财务部门一定要在第一时间把

客户所汇应收款项及时入账，以利于进行账务处理。

第五条应收款往来账应当双方签字或盖账确认，以明确责任和

规避管理风险；签字或盖章确认的资料应当妥善保管和规档。

第六条对账责任人在对账过程中，能够以公司的利益为重，主

动、积极、热诚的与客户友好配合和沟通，树立良好的部门形象和

公司形象。

第七条应收款对账应当以账面余额数据作为双方确认的数据。

对于

影响双方确认的数据一般在“未达事项”和“确认事项”里进

行描述，同时双方应当积极配合，共同对“未达事项”和“确认事

项”进行核查到底c一是可以保持对账确认表的数据与会计账面的

数据一致，便于事后核查；二是如果会计账上没有的数据也给予确

认，事后可能再次核对时会给工作带来复杂和繁琐；三是对会计账

没有的资料独立出来，更能够反映对账中问题的焦点，以便于解决。

第八条应收账款对账流程：

1、市区客户由应收会计每一个月编制“应收账款对账确认表”，

负责安排与客户对账；县城、乡镇客户每二个月编制“应收账款对

账确认表”，负责安排与客户对账。

2、应收会计负责在规定的时间内完成对账确认工作，确认应收

账款入账。

3、负责与客户对账的人员，在对账过程中如遇到不清楚的往来

等情况，直接与销售经办人、仓库咨询；应当积极主动的进行对账

工作。

4、应收会计负责跟踪对账管理，并负责收回“应收账款对账确

认表”。

5、对账发现的问题由应收会计负责监督、处理和反馈。

第九条每位销售经办人是公司会计与客户往来账管理的“桥

梁”，应经常、主动地与客户联系，以深化往来对账管理，树立公

司良好形象。对账管理制度3

企业建立采购付账对账管理制度，有助于减少采购付款结算过

程中出现的问题和错误，提高采购付款效率，降低采购结算风险。

第1条为了达到以下目的，特制定本制度。

1.加强采购应付账款的管理工作，减少采购结算错误出现的次

数。

2.理解应付款项目是否继续存在，及时发现应付款项目是否串

户。

3.及时清理不良的应付款项目。

第2条适用范围

本制度适用于企业在采购付款之前，与供应商的对账管理工作。

第3条术语解释

本制度所称付款对账，是指会计人员完成报表后配合或主动与

供应商核对往来账，双方签字或盖章确认的过程。

所购物资入库的次日，仓管员将送货单、入库单等单据上交到

应付账款管理员处，应付账款管理员要在收到单据的当天核对完毕。

第4条应付账款的核对内容包括请购单、采购合同、送货单、

验收单和入库单，所有单据核对无误后，加盖审核章，并记录应付

账款。

第5条开展应付账款对账一般是应供应商的要求，会计人员应

当认真积极应对；同时，在应付款单位或个人没有要求对账的情况

下，会计人员应当每月进行自我检查，重点检查应付款账面出现负

数的项目和大额应付款的项目。

第6条每月与供应商进行一次对账，对账工作由采购员与会计

人员共同完成。

第7条每季度报表完成后两天内由采购会计或通过采购专员通

知供应商提供对账明细资料，一般情况下，应要求供应商将对账单

及时传真或递送到本公司，对账单件除有供应商的公章或财务印章

外，还必须由经办人员的签字，对账单列明从上月底至本月日止所

有采购明细及欠款金额。

第9条采购专员收到供应商的.对账单后，应及时做好核对工

作；核对无误后，将对账单交会计人员。

第9条会计人员根据供应商提供的明细资料，与本公司账务记

载数进行逐笔核对,如果与供应商的对账单存在差异，会计主管应

立即查明原因。

第10条核对完成后，会计人员应保存好明细资料，同时双方

在供应商提供的“对账确认表”上签字确认。

第11条对账后，会计人员应编制“应付账款汇总表”，内容

包括应付账款总额、应付账款明细合计数及应付款金额。

第12条对账特殊情况处理

1.如果供应商不能提供“对账确认表”，公司可以设置“应付

账款对账确认表”供双方确认，并与供应商提供的明细资料一并存

档。

2.如果应付款单位或个人已三个月没有主动与本公司联系对账,

会计人员应当主动或通过采购部门与应付款单位或个人对账确认。

第13条供应商请款

1.只有经过对账确认后的款项，供应商才能请求付款。供应商

请求付款时，首先应将按要求开具的发票、本公司入库单结账联反

“月结对账单”提供给采购专员（发票必须与入库单一一对应，以

便核对）。

2.采购专员收到供应商提供的发票、入库单结算联、对账单后,

要做好审核工作，审核无误后，填写“结算清单”，交财务部会计

人员。

3.会计人员收到上述单据后，及时进行核对，相符后在“付款

申请表”上签字确认，并根据采购合同约定的付款期限，注明付款

日期，在所有单据上加盖核销章。

第14条付款的审批

所有付款必须填写“付款申请审批单”。付款申请由应付会计

进行核对，财务部经理进行审核，总经理进行付款审批。

第15条出纳人员根据“结算单”付款后，盖“已付款”章，

把单据返回给应付账款管理员，应付账款管理员核销应付账款。

第16条本制度由财务部制定，经总经办审批签字后通过，财

务部保留对本制度额解释和修订权。

第17条本制度自颁布之日起实施。

1采购结算单

供应商：

合同号：

收货单号：

验收单号:

日期：一年一月—日

2预付申请单

3账款核对表

4应付账款明细表

5现金采购申请表

1、供应商选择与评估

2、采购谈判技巧

3、采购合同管理

4、供应链管理

5、采购成本管理

6、采购战略及风险控制对账管理制度4

第一章总则

第一条为规范账务监控，提高账务数据真实水平，规避和及时

发现账务问题隐患，确保账账相符和账实相符，制定本制度。

第二条对账工作包括会计账核对、监控账对账、应收款对账、

应付款对账。对账工作由财务部主持，由相关部门或人员支持配合。

第三条对账工作应当在规定的时间内完成；对账工作涉及到的

企业内部人员应当积极配合，优先完成。

对账工作往往涉及各部门，甚至可能涉及个人的利益，所以对

账工作不仅需要制度化、以及财务经理的协调沟通，更需要总经理

的绝对支持。什么叫“绝对支持”？简单地讲就是要要求相关人员

“优先完成”对账工作，把其他客观的因素和工作放后，优先配合

做好对账工作。

第四条对账工作涉及到的人员应当在对账前，完成本职工作范

围内的账务处理、账务登记，以建立真实可靠的对账平台。

对账平台的基本要求，就是每天要在第一时间内完成各自的工

作。怎样才能在第一时间内完成各自的工作？这需要优化各种票据

的报送流程，一般来讲，票据一定要天天送达到所需部门尤其是财

务部门，以利于进行账务处理。如果票据不能及时送达所需部门，

企业的信息化管理就会断层，就可能不会真实，就会严重影响到财

务管理工作。

第五条监控账对账、应收款对账、应付款对账应当双方签字或

盖账确认，以明确责任和规避管理风险；签字或盖章确认的资料应

当妥善保管和规档C

第六条对账责任人在对账过程中，能够以企业的利益为重，主

动、积极、热诚的与对方单位或个人友好配合和沟通，树立良好的

部门形象和企业形象。

第七条应收应付款对账应当以账面余额数据作为双方确认的数

据。对于影响双方确认的数据一般在“未达事项”和“确认事项”

里进行描述，同时双方应当积极配合，共同对“未达事项”和“确

认事项”进行核查到底。

为什么对账要以账面余额数据作为双方确认的数据？

一是可以保持对账确认表的数据与会计账面的数据一致，便于

事后核查；二是如果会计账上没有的数据也给予确认，事后可能再

次核对时会给工作带来复杂和繁琐；三是对会计账没有的资料独立

出来，更能够反映对账中问题的焦点，以便于解决。

第二章会计账核对

第八条会计账核对，是指每位会计人员在月度终了，要对各自

负责的账务进行核对，重点核对具有勾稽关系的数据是否相符和辅

助项目核算是否串户。

第九条核对流程：

1、每位会计人员日常做好账务处理，并定期（如：每星期一）

通过“查询功能”或“设置检杳功能”自我检杳具有勾稽关系的数

据是否相符和辅助项目核算是否串户，但最迟在次月5日前应当检

查完毕。

为什么每位会计各自的会计账核对最迟次月5日前要检查完

毕？

如果每位会计各自的会计账核对于次月5日前没有检查完毕，

会影响到其他会计人员的工作，如：成本核算和差错账务的调整，

同时也会影响到8日出报表。

2、次月7日下午主办会计应当对会计账进行全面核对，对存在

的差错应当及时要求修正。

3、次月8日在出报表前，主办会计要对会计账再次核对一遍，

以避免结账后返工C

第十条会计账账核对主要包括：

1、损益科目方向检查：检查一级损益科目是否记错方向。

2、收入成本数量检查：检查每个品种的收入数量与对应的成本

数量是否一致。

有的会计人员在结转成本时，不是将各品种的收入数量先导出

来，在去寻找“存货科目”对应各品种的移动平均价格来计算各品

钟的成本，而是采取“粗糙”的作法，即以收入总数量乘以一个的

价格作为成本，或根据各品种的收入乘以（1-认定的'毛利率）作为

成本，使的每个品种的收入数量和成本数量不能配比，使得存货严

重串户、账实不符，使得存货管理失控。

3、明细科目检查：检查末级科目在归属二级三级科目时是否有

串户。

明细科目串户是经常的事情，比如应收应付款项，如果设置多

层分类，容易造成一个单位有几个往来，会影响与客户或供应商的

对账工作。所以，应当经常检查。

4、存货移动加权平均价检查：通过日常掌握成本信息和自己的

判断力，检查每个品种的移动加权平均价是否合理，尤其是不允许

存货出现负数。

5、待摊预提项目检查：检查每月待摊预提项目是否待摊预提。

6、科目辅助项目检查：检查科目辅助项目（末级科目）是否重

复设置，尤其是新增的末级科目一定要慎重检查是否重复才能新增。

第三章监控账对账

第十一条监控账对账，是指会计责任人应当定期（如：每星期

一）与仓库、车间、销售会计（内勤人员或开票员）、出纳、行政

部及各部门核对存货账、车间领料台账、销售台账、货币资金账

（出纳账）、固定资产台账和各部门费用台账，以确保账账相符。

为什么叫监控账？

监控账是非常重要的账，是财务管埋的重要组成部分。之所以

叫监控账，就是会计人员一定要对这些账履行监督和控制，并对存

在的问题进行协调和反馈，确保账账相符，同时以监控账去管理实

物。

第十二条监控账的格式设置、编制要求，以及日常的数据变动

管理，由财务部统一制定和执行，以便于对账工作顺利开展。

第十三条监控账对账时间：

1、销售台账：销售会计与台账会计每星期对账一次，次月2日

前对上月的销售台账全面核对确认。

2、存货账：会计与仓管员每旬对账一次，次月4日前对上月的

存货账全面核对确认。

3、车间领料台账：会计、仓管员与车间统计员每旬对账一次，

次月4日前对上月车间的领料数量、消耗数量和在产品数量全面核

对确认。

4、货币资金账：财务经理主要是主办会计每月至少4次不定期

突发盘点出纳员管理的货币资金账，并双方签字确认；同时在月终

后6天内根据银行对账清单，通过编制银行余额变动情况表进行对

账确认。

5、固定资产台账：报表编制完毕后5天内，由会计与行政部资

产管理员签字确认“固定资产台账”，并跟踪、反馈行政部对资产

实物管理的状况。

6、各部门费用台账：次月9日向各部门提供费用明细账，并进

行核对确认。

第d四条对账流程:

1、由会计主动提供资料给对方确认。

2、会计对存在的差异或问题提出处理意见，或向上级领导请示

处理意见。

3、双方签字确认。

第四章应收款对账

第十五条应收款对账，是指会计人员于报表完成后主动与客户

或通过有关部门或人员核对往来账，并双方签字或盖账确认。

应收款对账包括应收账款对账和其他应收账款对账。

为什么应收款对账要在报表完成后开展？

一般来讲，应攻款和应付款对账要在报表完成后开展。原因是,

避免会计账核对未完成而造成差错，或增加对账工作量。有的企业

总经理会责怪会计为什么不能及时对账，实际上企业总经理应当理

解财务管理的基本原理。如果账务尚未处理完毕，而采用统计方式

加加减减后进行对账，容易产生数据差错。

第十六条应收账款对账流程：

1、由销售会计于报表完成后2天内负责编制“应收账款对账确

认表”，交由销售部负责安排与客户对账。

2、销售部负责在规定的时间内完成时账确认工作：传统通路的

客户在次月月底前对账完毕，现代通路的客户每季度确认一次于每

季度的第一个月月底前对账完毕。

3、负责与客户对账的人员，在对账过程中如遇到不清楚的往来

等情况，直接向台账会计咨询；台账会计应当积极配合或会同销售

会计主动配合对账工作。

4、销售会计负责跟踪对账管理，并负责收回“应收账款对账确

认表”。

5、对账发现的问题由销售会计负责监督、处理和反馈。

第十七条其他应收款对账流程：

1、由主办会计或要求其他会计于报表完成后2天内，主动与相

关单位或个人对账确认。

2、其他应收款对账确认后，主办会计或其他会计应当将其他应

收款资料提交给相关部门负责催款。

3、对账发现的问题由主办会计负责监督、处理和反馈。

第十八条每位销售经办人是对账责任人，应当设置账簿，及时

登记客户往来明细账，并经常、主动地与客户、台账会计对账，以

深化往来对账管理，树立公司良好形象。

业务员是销售管理的“桥梁”，务必做好客户往来账，否则要

向客户收款是相当被动的，同时，必须经常的与台账会计对账，确

认相符后才能与客户对账。账做好了，不仅有利于提高业务员的素

质形象，也有利于提高公司的管理形象。

第五章应付款对账

第十九条应付款对账，是指会计人员于报表完成后配合或主动

与供应商或通过有关部门或人员核对往来账，并双方签字或盖账确

认。

应付款对账包括应付账款对账、预收账款对账和其他应付账款

对账。

第二十条应付款对账一般应对方要求而开展对账工作，会计人

员应当认真积极应对；同时，在应付款单位或个人没有要求对账的

情况下，会计人员每月应当自我检查，重点检查应付款账面出现负

数的项目和大额应付款的项目。

第二十一条未对账确认的应付款在付款时，不得超过未确认额

度的50机

未对账确认的应付款，其账面金额未必完全准确，有可能存在

价格差异，更可能存在单位串户，所以，在未对账确认之前，财务

经理一般要控制付款的额度。如果是合同要求应当付款的，应当妥

善解决此关系。

第二十二条如果应付款单位或个人已达三个月没有主动与企业

对账，会计人员应当主动或通过采购部门与应付款单位或个人对账

确认。

为什么要主动与应付款单位或个人对账？

一是可以了解应付款项目是否继续存在；二是可以及时发现应

付款项目是否串户；三是可以及时清理不良的应付款项目。

第二十三条应付账款对账流程：

1、每季度报表完成后2天内由采购会计或通过采购员通知供应

商提供对账明细资料。

2、采购会计根据供应商提供的明细资料逐笔给予核对，并保存

好明细资料，同时按照供应商提供的对账确认表进行双方签字确认。

如果供应商未能提供对账确认表，企业可以设置“应付账款对账确

认表”进行双方确认，并与供应商提供的明细资料一并存档。

3、对账发现的问题由采购会计负责监督、处理和反馈。

为什么要编制“应付账款对账确认表”？

许多企业的对账非常不规范，财务人员也不懂得规范化对账，

经常采用“便条对账确认”和“统计对账确认”，使得对账相当复

杂，尤其是当财务人员岗位异动时，更突出对账的复杂性。所以，

当你遇到供应商未能编制”应收账款对账确认表”时，你就有必要

编制“应付账款对账确认表”与供应商进行往来确认。

第二十四条其他应付款对账流程：

1、由主办会计或要求其他会计于季度报表完成后2天内，主动

与相关单位或个人对账确认。

2、其他应付款对账确认后，主办会计或其他会计应当就对账发

现的问题进行处理、监督和反馈。对账管理制度5

第一章总则

第一条为规范账务监控，提高账务数据真实水平，规避和及时

发现账务问题隐患，确保账账相符和账实相符，制定本制度。

第二条对账工作包括现金、银行存款明细账、仓库产品帐、材

料账、销售帐、会计账核对、监控账对账、应收款对账、应付款对

账及其他往来款项c对账工作由财务部主持，由相关部门或人员支

持配合。

第三条对账工作应当在规定的时间内完成；对账工作涉及到的

企业内部人员应当积极配合，优先完成。

第四条对账工作涉及到的人员应当在对账前，完成本职工作范

围内的账务处埋、账务登记，以建立真实可靠的对账平台。

第五条监控账对账、应收款对账、应付款对账应当双方签字或

盖账确认，以明确责任和规避管理风险；签字或盖章确认的资料应

当妥善保管和规档C

第六条对账责任人在对账过程中，能够以企业的利益为重，主

动、积极、热诚的与对方单位或个人友好配合和沟通，树立良好的

部门形象和企业形象。

第七条应收应付款对账应当以账面余额数据作为双方确认的数

据。对于影响双方确认的数据一般在“未达事项”和“确认事项”

里进行描述，同时双方应当积极配合，共司对“未达事项”和“确

认事项”进行核查到底。

第二章会计账核对

第八条会计账核对，是指每位会计人员在月度终了，要对各自

负责的账务进行核对，重点核对具有勾稽关系的数据是否相符和辅

助项目核算是否串户。

第九条核对流程：

1、每位会计人员日常做好账务处理，并定期（如：每星期一）

通过“查询功能”或“设置检查功能”自我检查具有勾稽关系的数

据是否相符和辅助项目核算是否串户，但最迟在次月5日前应当检

查完毕。

2、次月7日午主办会计应当对会计账进行全面核对，对存在的

差错应当及时要求修正。

3、次月8日在出报表前，主办会计要对会计账再次核对一遍，

以避免结账后返工C

第十条会计账账核对主要包括:

1、损益科目方向检查：检查一级损益科目是否记错方向。

2、收入成本数量检查：检查每个品种的收入数量与对应的成本

数量是否一致。

3、明细科目检查：检查末级科目在归属二级三级科目时是否有

串户。

明细科目串户是经常的事情，比如应收应付款项，如果设置多

层分类，容易造成一个单位有几个往来，会影响与客户或供应商的

对账工作。所以，应当经常检查。

4、存货移动加权平均价检查：通过日常掌握成本信息和自己的

判断力，检查每个品种的移动加权平均价是否合理，尤其是不允许

存货出现负数。

5、待摊预提项目检查：检查每月待摊预提项目是否待摊预提。

6、科目辅助项目检查：检查科目辅助项目（末级科目）是否重

复设置，尤其是新增的末级科目一定要慎重检查是否重复才能新增。

第三章监控账对账

第十一条监控账对账，是指会计责任人应当定期（如：每星期

一）与仓库、车间、销售会计（内勤人员或开票员）、出纳、行政

部及各部门核对存货账、销售台账、货币资金账（出纳账）、固定

资产台账和各部门费用台账，以确保账账相符。

第十二条监控账的格式设置、编制要求，以及日常的数据变动

管理，由财务部统一制定和执行，以便于对账工作顺利开展。

第十三条监控账对账时间：

1、销售台账：销售会计与主办会计每星期对账一次，次月5日

前对上月的销售台账全面核对确认。

2、存货账：会计与仓管员每旬对账一次，次月5日前对上月的

存货账全面核对确认。

3、领料台账：会计、仓管员与统计员每旬对账一次，次月5日

前对上月车间的领料数量、消耗数量和在产品数量全面核对确认。

4、货币资金账：主办会计每月至少2次不定期突发盘点出纳员

管理的货币资金账，并双方签字确认；同时在月终后5天内根据银

行对账清单，通过编制银行余额变动情况表进行对账确认。

5、固定资产台账：报表编制完毕后5天内，由会计与行政部资

产管埋员签字确认“固定资产台账”，并跟踪、反馈行政部对资产

实物管理的状况。

6、各部门费用台账：次月5日向各部门提供费用明细账，并进

行核对确认。

第十四条对账流程:

1、由会计主动提供资料给对方确认。

2、会计对存在的差异或问题提出处理意见，或向上级领导请示

处理意见。

3、双方签字确认。

第四章应收款对账

第十五条应收款对账，是指会计人员于报表完成后主动与客户

或通过有关部门或人员核对往来账，并双方签字或盖账确认。

应收款对账包括应收账款对账和其他应收账款对账。

第十六条应收账