企业内控管理办法范文参考

企业内控管理办法范文参考第一章总则第一条目的与依据为规范企业内部管理，提升风险防范能力，保障企业经营活动的合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略，依据国家相关法律法规及企业章程，特制定本办法。第二条定义本办法所称内部控制，是指由企业董事会、监事会、经理层和全体员工共同实施的、旨在实现控制目标的过程。第三条适用范围本办法适用于企业及所属各部门、全资及控股子公司（以下统称“各单位”）。各单位应根据本办法，结合自身实际情况，制定具体的实施细则。第四条基本原则企业内部控制遵循以下原则：（一）全面性原则：内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项。（二）重要性原则：内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。（三）制衡性原则：内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。（四）适应性原则：内部控制应当与企业经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。（五）成本效益原则：内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。第五条控制目标企业内部控制的目标主要包括：（一）保证企业经营管理合法合规。（二）保证企业资产安全。（三）保证企业财务报告及相关信息真实完整。（四）提高企业经营效率和效果。（五）促进企业实现发展战略。第二章组织机构与职责第六条董事会职责董事会对企业内部控制的建立健全和有效实施负总责，主要履行以下职责：（一）审议并批准企业内部控制的总体规划、重大政策和实施方案。（二）督促高级管理层建立健全内部控制体系。（三）定期听取高级管理层关于内部控制执行情况的报告。（四）对内部控制的有效性进行评价，并向股东会（或股东大会）报告。（五）决定与内部控制相关的重大事项。第七条监事会职责监事会对董事会建立与实施内部控制进行监督，主要履行以下职责：（一）监督董事会、高级管理层履行内部控制职责的情况。（二）检查企业内部控制制度的建立与执行情况。（三）对董事、高级管理人员执行内部控制制度的行为进行监督。（四）发现内部控制存在重大缺陷或重大风险时，及时向股东会（或股东大会）、董事会报告。第八条经理层职责经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行，主要履行以下职责：（一）根据董事会的决议，组织制定企业内部控制的具体制度和实施细则。（二）组织落实内部控制的各项措施，确保内部控制有效运行。（三）定期向董事会报告内部控制的执行情况和存在的问题，并提出改进建议。（四）协调解决内部控制实施过程中的重大问题。（五）提名内部审计部门负责人，报董事会审批。第九条内部控制管理部门企业可根据实际情况设立或指定专门的内部控制管理部门（如风险管理部或与内部审计部门合署），负责内部控制的统筹规划、组织协调和日常管理工作，主要职责包括：（一）组织开展内部控制体系的建设与完善工作。（二）指导和督促各单位建立健全内部控制制度。（三）组织开展内部控制培训和宣传工作。（四）组织协调内部控制检查与评价工作。（五）跟踪内部控制缺陷的整改情况。第十条内部审计部门职责内部审计部门是内部控制监督的重要力量，主要履行以下职责：（一）对企业内部控制的有效性进行独立审计和评价。（二）对内部控制缺陷进行检查、认定和报告。（三）对内部控制审计过程中发现的违规行为进行调查，并提出处理建议。（四）协助董事会及审计委员会开展内部控制监督工作。第十一条各业务部门职责各业务部门是内部控制的具体执行单位，其负责人是本部门内部控制的第一责任人，主要履行以下职责：（一）建立健全本部门业务范围内的内部控制制度和操作流程。（二）组织本部门员工学习和执行内部控制制度。（三）定期对本部门内部控制的执行情况进行自查和评估。（四）及时报告本部门内部控制存在的缺陷和风险，并采取整改措施。（五）配合内部控制管理部门和内部审计部门的检查与评价工作。第十二条全体员工职责企业全体员工应当遵守和执行企业的内部控制制度，积极参与内部控制建设，发现内部控制缺陷或风险隐患时，应及时向直接上级或相关管理部门报告。第三章内部环境第十三条组织架构企业应当根据国家有关法律法规和企业章程，建立规范的公司治理结构和议事规则，明确董事会、监事会和经理层在决策、执行、监督等方面的职责权限，形成科学有效的职责分工和制衡机制。企业应当合理设置内部职能部门，明确各部门的职责权限、人员编制、工作程序和相关要求，确保各部门之间权责分明、相互协调、相互制约。第十四条发展战略企业应当制定明确、可行的发展战略，并根据发展战略制定年度经营计划和中长期发展规划。发展战略的制定、实施和调整应当经过充分的研究论证和科学决策。第十五条人力资源政策企业应当制定和实施有利于企业可持续发展的人力资源政策，包括员工的聘用、培训、辞退与辞职、薪酬、考核、晋升与奖惩等。人力资源政策应当有利于提高员工的职业道德水准和业务能力，确保员工队伍的稳定和高效。第十六条企业文化企业应当培育积极向上的企业文化，倡导诚实守信、爱岗敬业、开拓创新和团队协作精神，树立现代管理理念，强化风险意识和法制观念。董事、监事、经理及其他高级管理人员应当在企业文化建设中发挥主导作用。第十七条社会责任企业应当重视履行社会责任，遵守社会公德和商业道德，维护利益相关者的合法权益，促进企业与社会的协调可持续发展。第四章风险评估第十八条风险识别企业应当建立健全风险识别机制，全面、系统、持续地收集相关信息，结合实际情况，通过多种方法识别影响企业目标实现的内部和外部风险因素。风险识别应当覆盖企业经营管理的各个层面和环节。第十九条风险分析企业应当对识别的风险进行分析，评估风险发生的可能性和影响程度，确定风险的重要性水平。风险分析应当采用定性与定量相结合的方法，确保分析结果的准确性和可靠性。第二十条风险应对策略企业应当根据风险分析的结果，结合风险承受度，确定风险应对策略。风险应对策略一般包括风险规避、风险降低、风险分担和风险承受等。企业应当综合运用多种风险应对策略，实现对风险的有效控制。第二十一条风险预警与报告企业应当建立风险预警机制，对可能发生的重大风险或突发事件，及时发出预警信息，并启动相应的应急预案。各单位应当定期向企业风险管理部门或指定部门报告风险状况和应对情况。第五章控制活动第二十二条控制活动的一般要求企业应当结合风险评估结果，通过手工控制与自动控制、预防性控制与发现性控制相结合的方法，运用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。控制措施一般包括不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制等。第二十三条不相容职务分离控制企业应当全面系统地分析、梳理业务流程中所涉及的不相容职务，实施相应的分离措施，形成各司其职、各负其责、相互制约的工作机制。不相容职务主要包括：授权批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等职务。第二十四条授权审批控制企业应当建立规范的授权审批体系，明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相应责任。企业应当编制常规授权的权限指引，规范特别授权的范围、权限、程序和责任，严格控制特别授权。各级管理人员应当在授权范围内行使职权和承担责任。第二十五条会计系统控制企业应当依据国家统一的会计准则制度，制定适合本企业的会计制度，明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告的处理程序，保证会计资料真实完整。企业应当建立会计人员岗位责任制，加强会计人员职业道德建设，提高会计人员业务素质。第二十六条财产保护控制企业应当建立财产日常管理制度和定期清查制度，采取财产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保财产安全。企业应当严格限制未经授权的人员接触和处置财产。第二十七条预算控制企业应当实施全面预算管理制度，明确各责任单位在预算管理中的职责权限，规范预算的编制、审定、下达和执行程序，强化预算约束。第二十八条运营分析控制企业应当建立运营情况分析制度，经理层应当综合运用生产、购销、投资、筹资、财务等方面的信息，通过因素分析、对比分析、趋势分析等方法，定期开展运营情况分析，发现存在的问题，及时查明原因并加以改进。第二十九条绩效考评控制企业应当建立和实施绩效考评制度，科学设置考核指标体系，对企业内部各责任单位和全体员工的业绩进行定期考核和客观评价，将考评结果作为确定员工薪酬、职级调整和评优评先等的重要依据。第六章信息与沟通第三十条信息系统建设企业应当建立与经营管理相适应的信息系统，利用信息技术促进信息的集成与共享，提高信息的及时性、准确性和安全性，支持内部控制的有效运行。第三十一条信息传递企业应当建立信息传递机制，确保信息在企业内部各层级之间、企业与外部利益相关者之间及时、准确、完整地传递。重要信息应当及时上报，并确保董事会、监事会和经理层能够及时获得所需信息。第三十二条沟通渠道企业应当建立畅通的沟通渠道，确保员工能够充分了解和履行其在内部控制中的职责，有权就其发现的内部控制缺陷或风险隐患进行报告。企业应当鼓励员工举报违法违规行为，并对举报人的身份予以保护。第三十三条反舞弊机制企业应当建立健全反舞弊机制，明确反舞弊工作的重点领域、关键环节和工作程序，规定舞弊案件的举报、调查、处理、报告和补救措施。第七章内部监督第三十四条日常监督企业各业务部门应当对本部门内部控制的执行情况进行日常监督检查，及时发现和纠正内部控制缺陷。内部控制管理部门应当对各部门的日常监督工作进行指导和督促。第三十五条专项监督企业应当根据内部控制的重要性和风险评估结果，确定专项监督的范围和频率。专项监督应当针对内部控制的特定方面或特定业务单元进行，重点检查内部控制的有效性和合规性。第三十六条缺陷认定与报告企业应当建立内部控制缺陷认定标准，明确缺陷的分类、认定程序和报告要求。内部控制缺陷包括设计缺陷和运行缺陷。企业应当及时向董事会、监事会和经理层报告内部控制缺陷及整改情况。第三十七条缺陷整改企业应当针对发现的内部控制缺陷，制定整改方案，明确整改责任人、整改措施和整改期限，并跟踪整改进度，确保缺陷得到及时有效的整改。第八章内控评价第三十八条评价组织企业应当定期开展内部控制评价工作，内部控制评价工作可由董事会授权内部控制管理部门或内部审计部门组织实施。第三十九条评价内容内部控制评价应当围绕内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等要素，对内部控制的设计与运行有效性进行全面评价。第四十条评价程序内部控制评价一般包括以下程序：（一）制定评价工作方案；（二）组成评价工作组；（三）实施现场测试；（四）认定控制缺陷；（五）汇总评价结果；（六）编报评价报告。第四十一条评价报告内部控制评价报告应当客观、真实地反映企业内部控制的建立与实施情况，包括评价的范围、程序、方法、结果以及改进建议等内容。评价报告应当提交董事会审议，并按规定报送有关监管部门（如适用）。第九章责任追究第四十二条责任追究原则企业应当建立内部控制责任追究制度，坚持实事求是、客观公正、权责对等、惩教结合的原则。第四十三条责任追究范围对违反本办法规定，导致内部控制失效、造成企业损失或不良影响的单位和个人，应当追究其责任。责任追究的范围包括但不限于：（一）未建立或未有效执行内部控制制度的；（二）对内部控制缺陷不及时报告或不按要求整改的；（三）在风险评估、控制活动、信息沟通等环节中存在失职渎职行为的；（四）拒绝、阻碍内部控制检查与评价的；（五）其他违反内部控制规定的行为。第四十四条责任追究方式责任追究方式包括但不限于：批评教育