酒店财务管理制度及操作规范

酒店财务管理制度及操作规范前言为规范酒店财务管理行为，加强财务监督与控制，保障酒店资产安全，提高经济效益，依据国家相关法律法规及行业惯例，结合本酒店实际运营情况，特制定本制度及操作规范。本制度旨在明确财务管理职责，规范财务操作流程，确保财务信息的真实、准确、完整，为酒店的稳健运营和持续发展提供坚实的财务保障。全体员工，特别是财务及各业务部门相关人员，均须严格遵守本制度规定。第一章总则1.1财务管理目标酒店财务管理以实现价值最大化为核心目标，通过科学的预算管理、严格的成本控制、高效的资金运作和规范的会计核算，确保酒店经营活动的合法性、效益性和安全性。1.2基本原则1.合法性原则：严格遵守国家财经法律法规、会计准则及行业财务制度。2.统一性原则：财务管理制度及核算方法在酒店范围内统一执行。3.审慎性原则：财务决策及会计核算应保持谨慎，充分考虑经营风险。4.效益性原则：力求以合理的成本获取最佳的经济效益，提高资源使用效率。5.内控原则：建立健全内部控制体系，确保财务活动有序进行，防范财务风险。1.3适用范围本制度适用于酒店及所属各部门、各分支机构的所有财务活动及相关人员。第二章财务组织架构与岗位职责2.1财务组织架构酒店财务部门为财务管理的职能部门，在总经理领导下开展工作，并接受上级财务机构（如适用）的指导与监督。财务部门根据酒店规模及业务需求，可设置会计核算、资金管理、成本控制、收银管理等岗位。2.2财务负责人岗位职责1.全面负责酒店财务管理工作，制定和完善财务管理制度及操作流程。2.组织编制酒店年度财务预算、财务收支计划，并监督执行。3.负责财务分析与预测，为管理层提供决策支持。4.统筹资金管理，确保酒店资金的安全与正常周转。5.协调与税务、银行等外部机构的关系。6.领导财务团队，进行业务培训与绩效考核。2.3会计核算岗位职责1.严格按照会计准则和酒店财务制度，进行会计凭证的审核、填制与账务处理。2.负责各类资产、负债、收入、成本、费用的核算与管理。3.定期编制财务报表，确保报表数据的真实、准确、及时。4.负责会计档案的整理、装订与保管。5.协助进行财务分析和预算编制工作。2.4资金管理岗位职责1.负责酒店日常资金的收付、保管及银行账户的管理。2.监控资金流动，合理调度资金，提高资金使用效率。3.定期与银行对账，编制银行存款余额调节表。4.负责票据的管理，包括支票、汇票等的购买、领用、登记与核销。2.5成本控制岗位职责1.负责酒店各项成本费用的核算与控制，制定成本控制标准。2.监督采购环节的成本控制，参与供应商的评估与选择。3.定期进行成本分析，提出成本节约建议。4.负责存货的核算与管理，定期组织存货盘点。2.6收银管理岗位职责1.严格执行收银操作规程，准确、及时地办理客人的入住登记、消费结算等手续。2.负责当班营业款项的收取、核对与上缴，确保账实相符。3.妥善保管收银设备及相关票据。4.为客人提供优质服务，解答客人关于账务的疑问。第三章资金管理3.1现金管理1.严格遵守国家现金管理规定，控制库存现金限额。2.实行“钱账分管”原则，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。3.严禁白条抵库、挪用现金和公款私存。4.每日营业结束后，收银款项须及时上缴财务部门，不得在收银台过夜（特殊情况需经财务负责人批准）。5.财务部门定期或不定期对库存现金进行盘点，确保账实相符。3.2银行存款管理1.酒店银行账户的开设、变更、注销须经总经理批准，由财务部门统一办理。2.定期与银行对账，每月至少核对一次，编制银行存款余额调节表，确保账账相符、账实相符。未达账项应及时查明原因并处理。3.大额资金的支付须严格履行审批程序，确保资金安全。4.严禁出租、出借银行账户。3.3票据管理1.支票、汇票等银行票据由专人保管，建立领用登记制度。2.签发支票须注明收款单位、用途和金额，不得签发空头支票和远期支票。3.票据遗失应立即向银行挂失，并及时报告财务负责人。第四章收入管理4.1收入确认原则酒店各项收入的确认，应以权责发生制为基础，严格按照服务提供完毕、款项已收讫或取得收款权利时确认收入。4.2客房收入管理1.前台收银人员应准确录入客人入住信息，根据房价政策和入住天数计算应收房费。2.客人退房时，及时核对各项消费，准确结算，开具发票。3.严格执行预订金、预付款的收取制度，防范坏账风险。4.对于免费房、折扣房等特殊情况，须有相关授权审批手续。4.3餐饮收入管理1.服务员应准确开具点菜单，厨房凭单出菜，收银凭单收款。2.收银人员应核对点菜单与账单的一致性，确保款项收取无误。3.宴会、会议等大型活动的收入，应签订合同，预收定金，并按合同约定结算。4.严禁跑单、漏单、私自打折等行为。4.4其他收入管理其他收入包括会议收入、康乐收入、商品销售收入等，均应参照相关收入管理规定执行，确保全额入账，及时确认。4.5收款管理1.所有收入款项须及时足额上缴财务部门，纳入酒店统一核算。2.严格区分不同收款方式（现金、银行卡、移动支付、挂账等），分别登记核算。3.对于挂账收入，须严格审核客户信用，并有相应的签批手续，定期进行催收。第五章成本费用管理5.1采购管理1.酒店物资采购应实行集中采购制度（零星小额采购除外），建立合格供应商名录。2.大宗物资采购应采取招标或比价方式，确保采购价格合理。3.采购人员须凭经审批的采购申请单进行采购，严禁无单采购。4.物资入库时，仓库管理人员应严格验收，核对数量、质量、规格型号，与采购单、发票相符后签字确认。5.2存货管理1.建立健全存货收发存管理制度，对各类存货进行分类管理。2.定期进行存货盘点，至少每月一次，做到账实相符。盘盈盘亏应查明原因，按规定处理。3.加强库存控制，优化库存结构，减少资金占用和浪费。5.3成本核算1.客房成本主要包括布草、客用品、水电能耗等，应按实际发生额核算。2.餐饮成本采用先进先出法或加权平均法核算，准确计算食材成本率。3.各项成本费用的归集与分配应遵循配比原则和权责发生制原则。5.4费用控制1.酒店各项费用支出应严格遵守预算控制，超出预算的支出须经特别审批。2.费用报销须凭合法有效的原始凭证，经相关负责人审批后，方可报销。3.严格控制非生产性费用支出，如业务招待费、差旅费等，倡导勤俭节约。第六章资产管理6.1固定资产管理1.固定资产是指使用年限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中保持原有物质形态的资产。2.建立固定资产台账，详细记录固定资产的购置、验收、使用、折旧、维修、盘点、报废等情况。3.固定资产折旧应根据其使用年限和净残值，采用年限平均法或工作量法计提。4.定期组织固定资产盘点，至少每年一次，确保账实相符。固定资产的处置（报废、出售、盘亏等）须按规定程序审批。6.2无形资产及其他资产管理无形资产及其他资产的管理参照固定资产管理规定执行，确保资产的安全与完整，合理进行摊销或核算。第七章财务监督与内部控制7.1内部牵制制度1.各项经济业务的处理，必须由两人或两人以上分工负责，相互制约。2.关键岗位人员应定期轮岗。3.确保审批与执行、执行与监督等环节相互分离。7.2财务审批制度1.建立分级授权审批制度，明确各级管理人员的审批权限和范围。2.各项支出、费用报销、款项支付等均须按审批程序办理，未经审批不得支付。3.大额资金支出、重大投资决策等须经总经理办公会议或董事会审议批准。7.3内部审计监督酒店可根据需要设立内部审计岗位或聘请外部审计机构，对酒店财务收支、经济活动、内部控制制度的执行情况进行监督检查，确保财务制度的有效实施。7.4财务报告与分析1.财务部门应定期向管理层提交财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表和财务情况说明书。2.定期进行财务分析，对经营成果、财务状况、现金流量等进行评价，为管理层决策提供依据。第八章会计档案管理8.1会计档案的范围会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、会计电算化数据备份、银行对账单、合同协议等具有保存价值的会计资料。8.2会计档案的保管1.会计档案应按照《会计档案管理办法》的规定进行整理、装订、编号，专人负责保管。2.会计档案的保管期限分为永久和定期两类，定期保管期限分为不同年限。3.查阅会计档案须经财务负责人批准，严格履行借阅登记手续。4.保管期满的会计档案，应按规定程序进行鉴定和销毁。第九章责任追究对于违反本财务管理制度及操作规范，造成酒店经济损失或不良影响的，酒店将根据情节轻重，对相关责任人进行批评教育、经济处罚直至追究法律责任。第十章附则10.1