2026年税务法规及税种认知题库

2026年税务法规及税种认知题库一、单选题（每题2分，共20题）1.题干：根据2026年最新修订的《企业所得税法实施条例》，企业研发费用加计扣除的比例由50%提高至多少？选项：A.60%B.70%C.80%D.90%答案：B2.题干：某上市公司在上海市设立分公司，2026年该分公司取得的股息红利收入，符合税收优惠条件的部分可享受多少企业所得税减免？选项：A.50%B.60%C.100%D.120%答案：C3.题干：根据2026年《个人所得税法》修订，居民个人综合所得的年度汇算清缴期限由原定的次年3月1日至6月30日调整为何时？选项：A.次年2月1日至5月31日B.次年1月1日至4月30日C.次年3月15日至6月15日D.次年4月1日至7月31日答案：C4.题干：某高新技术企业（位于广东省）2026年度应纳税所得额为500万元，其减按10%的税率征收企业所得税，实际应纳税额为多少万元？选项：A.25B.30C.50D.60答案：C5.题干：2026年《增值税暂行条例》修订后，小规模纳税人季度销售额不超过多少万元可免征增值税？选项：A.10B.15C.20D.30答案：B6.题干：某企业（注册地北京市）在上海市租赁办公楼，其支付的房产租金在计算增值税时，可享受的进项税额抵扣比例为多少？选项：A.100%B.60%C.40%D.20%答案：B7.题干：根据2026年《契税法实施条例》，企业通过土地使用权转让方式取得房屋，契税税率为多少？选项：A.3%B.4%C.5%D.6%答案：C8.题干：某外籍个人在上海市工作，2026年其取得的工资薪金所得，在计算个人所得税时，可享受的附加减除费用标准为每月多少元？选项：A.5000B.8000C.10000D.12000答案：B9.题干：根据2026年《环境保护税法》修订，企业排放应税污染物超过国家或地方标准的，加征的环保税税额为多少倍？选项：A.1倍B.2倍C.3倍D.4倍答案：B10.题干：某企业（位于浙江省）2026年度取得技术转让所得800万元，其中500万元属于符合条件的技术转让，可享受的所得税减免金额为多少万元？选项：A.100B.150C.200D.250答案：C二、多选题（每题3分，共10题）1.题干：根据2026年《个人所得税法》修订，居民个人综合所得的专项附加扣除项目包括哪些？选项：A.住房贷款利息B.子女教育C.大病医疗D.赡养老人E.车辆购置税答案：A、B、C、D2.题干：某企业（注册地广东省）2026年度取得的下列收入，哪些可免征增值税？选项：A.转让其持有的上市公司股票B.销售自产农产品C.提供技术咨询服务D.出租闲置办公设备E.销售旧设备答案：A、B、E3.题干：根据2026年《企业所得税法实施条例》，下列哪些行业可享受研发费用加计扣除政策？选项：A.高新技术企业B.制造业C.农林牧渔业D.金融业E.信息传输业答案：A、B、C、E4.题干：某外籍个人（在上海市工作）2026年度取得的下列收入，哪些属于个人所得税应税所得？选项：A.工资薪金所得B.股息红利所得C.利息所得D.演艺出场费E.社会保险费答案：A、B、C、D5.题干：根据2026年《环境保护税法》修订，企业可免征环保税的情形包括哪些？选项：A.排放应税污染物低于国家或地方标准B.符合国家产业政策的高新技术企业C.污染治理设施正常运行且达标排放D.非应税污染物排放E.符合条件的小微企业答案：A、C、D6.题干：某企业（注册地江苏省）2026年度取得的下列收入，哪些可享受增值税留抵退税政策？选项：A.出口货物收入B.生产型企业的进项税额C.生活性服务业的进项税额D.符合条件的研发费用加计扣除E.小规模纳税人的进项税额答案：B、C、D7.题干：根据2026年《契税法实施条例》，下列哪些情形可享受契税减免？选项：A.国家机关购置办公用房屋B.企业合并重组涉及的房屋转让C.个人购买首套自住房D.符合条件的扶贫搬迁项目E.金融机构处置抵债房产答案：A、C、D8.题干：某企业（注册地北京市）2026年度取得的下列收入，哪些属于企业所得税应税所得？选项：A.国债利息收入B.股息红利收入C.逾期未支付的账款D.政府补助收入E.境外分支机构的利润分配答案：B、C、D、E9.题干：根据2026年《个人所得税法》修订，专项附加扣除项目的标准会因哪些因素调整？选项：A.居民收入水平B.城市居民消费价格指数C.教育成本D.医疗费用E.家庭结构答案：A、B、C10.题干：某企业（注册地浙江省）2026年度取得的下列收入，哪些可享受企业所得税优惠政策？选项：A.符合条件的综合利用资源所得B.符合条件的软件产业收入C.符合条件的扶贫捐赠支出D.出口货物收入E.转让土地使用权所得答案：A、B、C三、判断题（每题2分，共10题）1.题干：根据2026年《增值税暂行条例》，小规模纳税人季度销售额不超过30万元的，可免征增值税。答案：正确2.题干：居民个人综合所得的年度汇算清缴期限由次年3月1日至6月30日调整为次年2月1日至5月31日。答案：正确3.题干：根据2026年《企业所得税法实施条例》，企业研发费用加计扣除的比例提高至70%。答案：正确4.题干：外籍个人在上海市工作，其取得的工资薪金所得可享受每月10000元的附加减除费用标准。答案：错误（应为8000元）5.题干：企业通过土地使用权转让方式取得房屋，契税税率为5%。答案：正确6.题干：根据2026年《环境保护税法》，企业排放应税污染物超过国家标准的，加征的环保税税额为2倍。答案：正确7.题干：居民个人综合所得的专项附加扣除项目包括车辆购置税。答案：错误（车辆购置税不属于专项附加扣除项目）8.题干：小规模纳税人季度销售额不超过15万元的，可免征增值税。答案：正确9.题干：企业合并重组涉及的房屋转让可享受契税减免。答案：正确10.题干：企业取得的国债利息收入可享受企业所得税减免。答案：错误（国债利息收入免税，但并非减免）四、简答题（每题5分，共5题）1.题干：简述2026年《个人所得税法》修订后的专项附加扣除项目的标准及调整机制。答案：2026年《个人所得税法》修订后，专项附加扣除项目的标准包括：子女教育每月2000元，继续教育每月1000元，大病医疗每次不超过8万元，住房贷款利息每月1000元，住房租金每月1500元（直辖市、省会城市、计划单列市），赡养老人每月2000元。标准会根据居民收入水平、城市居民消费价格指数、教育成本等因素动态调整。2.题干：简述2026年《增值税暂行条例》修订后的留抵退税政策适用条件。答案：2026年《增值税暂行条例》修订后，留抵退税政策适用条件包括：增值税一般纳税人，连续6个月（或按税务机关规定）无销售额或销售额低于规定标准，且符合下列条件之一：生产型企业的进项税额大于销项税额，生活性服务业的进项税额大于销项税额，符合条件的研发费用加计扣除等。3.题干：简述2026年《企业所得税法实施条例》修订后的研发费用加计扣除政策。答案：2026年《企业所得税法实施条例》修订后，研发费用加计扣除比例提高至70%，适用于高新技术企业、制造业、农林牧渔业、信息传输业等符合条件的企业。企业可按实际发生额的70%加计扣除，并享受税收优惠政策。4.题干：简述2026年《环境保护税法》修订后的环保税减免政策。答案：2026年《环境保护税法》修订后，环保税减免政策包括：企业排放应税污染物低于国家或地方标准的，免征环保税；符合条件的小微企业，可享受环保税减免；污染治理设施正常运行且达标排放的，可免征环保税。5.题干：简述2026年《契税法实施条例》修订后的契税减免政策。答案：2026年《契税法实施条例》修订后，契税减免政策包括：国家机关购置办公用房屋，免征契税；个人购买首套自住房，减按1%税率征收契税；符合条件的扶贫搬迁项目，免征契税；企业合并重组涉及的房屋转让，可享受契税减免。五、计算题（每题10分，共5题）1.题干：某企业（注册地上海市）2026年度取得应纳税所得额800万元，其中符合条件的技术转让所得500万元，该企业实际应缴纳的企业所得税为多少万元？答案：符合条件的技术转让所得可享受100%减免，实际应纳税所得额为300万元，企业所得税税率为25%，实际应纳税额为300×25%=75万元。2.题干：某外籍个人（在北京市工作）2026年度取得工资薪金所得60万元，境外所得免税，可享受每月8000元的附加减除费用标准，其应缴纳的个人所得税为多少元？答案：应纳税所得额=60万元-8000元/月×12月=36万元，适用税率20%，速算扣除数16920元，应纳税额=（360000-16920）×20%=60636元。3.题干：某企业（注册地广东省）2026年度取得增值税销售额1000万元，其中可抵扣进项税额300万元，该企业实际应缴纳的增值税为多少万元？答案：增值税税率为13%，实际应缴纳增值税=1000×13%-300×13%=80-39=41万元。4.题干：某企业（注册地浙江省）2026年度取得契税应税行为，房屋成交价格为2000万元，该企业实际应缴纳的契税为多少万元？答案：契税税率为5%，实际应缴纳契税=2000×5%=100万元。5.题干：某企业（注册地上海市）2026年度取得环保税应税污染物排放量超过国家标准的50%，该企业实际应缴纳的环保税为多少万元？答案：环保税税率为10元/吨，超过国家标准的部分加征2倍，实际应缴纳环保税=排放量×10元/吨×（1+2）=排放量×30元/吨。假设排放量为100吨，实际应缴纳环保税=100×30=3000元。答案与解析一、单选题1.B：根据2026年《企业所得税法实施条例》，研发费用加计扣除比例提高至70%。2.C：上市公司股息红利收入符合税收优惠条件的部分可享受100%减免。3.C：居民个人综合所得的年度汇算清缴期限调整为次年3月15日至6月15日。4.C：高新技术企业减按10%税率征收企业所得税，实际应纳税额=500×10%=50万元。5.B：小规模纳税人季度销售额不超过15万元的，可免征增值税。6.B：企业租赁办公楼支付的房产租金，可抵扣进项税额比例为60%。7.C：企业通过土地使用权转让方式取得房屋，契税税率为5%。8.B：外籍个人在上海市工作，可享受每月8000元的附加减除费用标准。9.B：企业排放应税污染物超过国家标准的，加征的环保税税额为2倍。10.C：符合条件的技术转让所得500万元可享受100%减免，实际应纳税所得额300万元，减按10%税率征收，减免金额=500×100%=200万元。二、多选题1.A、B、C、D：专项附加扣除项目包括住房贷款利息、子女教育、大病医疗、赡养老人。2.A、B、E：转让上市公司股票、销售自产农产品、销售旧设备可免征增值税。3.A、B、C、E：研发费用加计扣除政策适用于高新技术企业、制造业、农林牧渔业、信息传输业。4.A、B、C、D：工资薪金所得、股息红利所得、利息所得、演艺出场费属于个人所得税应税所得。5.A、C、D：环保税减免情形包括排放应税污染物低于标准、达标排放、非应税污染物排放。6.B、C、D：生产型企业的进项税额、生活性服务业的进项税额、符合条件的研发费用加计扣除可享受留抵退税。7.A、C、D：契税减免情形包括国家机关购置办公用房屋、个人购买首套自住房、扶贫搬迁项目。8.B、C、D、E：股息红利收入、逾期未支付的账款、政府补助收入、境外分支机构的利润分配属于企业所得税应税所得。9.A、B、C：专项附加扣除项目的标准会根据居民收入水平、城市居民消费价格指数、教育成本调整。10.A、B、C：综合利用资源所得、软件产业收入、扶贫捐赠支出可享受企业所得税优惠政策。三、判断题1.正确：小规模纳税人季度销售额不超过30万元的，可免征增值税。2.正确：年度汇算清缴期限调整为次年2月1日至5月31日。3.正确：研发费用加计扣除比例提高至70%。4.错误：外籍个人在上海市工作，附加减除费用标准为每月8000元。5.正确：契税税率为5%。6.正确：超过国家标准的部分加征2倍环保税。7.错误：车辆购置税不属于专项附加扣除项目。8.正确：小规模纳税人季度销售额不超过15万元的，可免征增值税。9.正确：企业合并重组涉及的房屋转让可享受契税减免。10.错误：国债利息收入免税，但并非减免。四、简答题1.答案：专项附加扣除项目的标准包括子女教育每月2000元，继续教育每月1000元，大病医疗每次不超过8万元，住房贷款利息每月1000元，住房租金每月1500元（直辖市、省会城市、计划单列市），赡养老人每月2000元。标准会根据居民收入水平、城市居民消费价格指数、教育成本等因素动态调整。2.答案：留抵退税政策适用条件包括：增值税一般纳税人，连续6个月无销售额或销售额低于规定标准，且符合下列条件之一：生产型企业的进项