2026年公关服务公司睿传财务收入管理制度

2026年公关服务公司睿传财务收入管理制度第一章总则第一条制定目的为规范睿传公关服务公司（以下简称“公司”）财务收入管理流程，明确收入确认、核算、结算及监督各环节的权责，确保公司收入及时、准确、完整地入账，保障公司资金安全与合规运营，提升财务管理效率与效益，依据国家相关财税法律法规及公司章程，结合公司业务特点与发展战略，特制定本管理制度。第二条适用范围本制度适用于公司及下属所有分支机构、业务部门的一切经营活动所产生的各类收入管理，包括但不限于公关策划服务费、媒体传播执行费、活动管理服务费、数字营销服务费、常年顾问费、项目成果提成以及其他偶然性收入。第三条基本原则1.权责发生制原则：收入确认以服务提供或成果交付为依据，而非以款项收到为唯一标准。2.真实性原则：所有收入必须真实反映业务实质，严禁虚增、隐瞒或转移收入。3.及时性原则：收入确认、开票、收款、记账等环节须在规定时限内完成。4.完整性原则：所有收入必须全部纳入公司统一账户核算，严禁设立账外账或“小金库”。5.合规性原则：收入管理全过程必须严格遵守国家税收、发票管理等相关法律法规。第二章组织与职责第四条管理层职责公司总经理对公司整体收入目标的实现及收入管理的合规性负最终责任。财务总监负责领导财务部建立健全收入内控体系，并对收入核算与报告的准确性负责。第五条业务部门职责各业务部门（事业部、项目组）是收入实现的源头责任部门，负责：1.依据合同约定，保质保量完成服务交付，取得客户确认的成果交付证明。2.及时、准确地向财务部提交项目进度确认单、结算申请及客户确认文件。3.积极配合财务部进行对账、催款工作，对合同款项的回收承担首要责任。第六条财务部职责财务部是收入管理的核心执行与监督部门，负责：1.审核业务部门提交的收入确认依据的合规性与完整性。2.根据会计准则与合同条款，准确进行收入确认、计量与账务处理。3.开具合规发票，并负责发票的领用、保管与核销。4.跟踪应收账款，定期编制账龄分析表，督促业务部门催收。5.按时完成收入相关的税务申报与缴纳。6.定期进行收入数据分析，为管理层提供决策支持。第七条法务与合规部职责负责审核业务合同的收入相关条款（如价款、支付方式、交付标准等）的合法性与严密性，防范法律风险。第三章收入确认与计量第八条收入确认时点公司提供的服务属于在某一时段内履行的履约义务，收入确认采用产出法，在服务提供期间内按照履约进度确认收入。履约进度依据以下可验证的证据确定：1.里程碑确认单：对于有明确里程碑节点的项目，在客户书面确认里程碑成果后，按合同约定的该里程碑对应金额或比例确认收入。2.工作量报告与确认：对于按工时或工作量计费的服务，在客户定期确认工作量报告后，按确认的工作量及合同单价确认收入。3.时间进度法：对于长期且服务内容均衡的常年顾问服务，可按直线法在服务期内分期确认收入。任何收入确认都必须以取得客户盖章或授权签字确认的有效书面文件（如签字盖章的进度确认单、验收报告、结算单等）为前提。第九条收入计量金额收入金额按照公司与客户签订的合同或协议约定的交易价格计量。合同中存在可变对价（如绩效奖金、罚款等）的，财务部应会同业务部门，基于可靠证据最佳估计可变对价金额，并在每个资产负债表日重新评估。对于合同中包含的增值税额，应进行价税分离，以不含税金额确认收入。第十条特殊情形处理1.折扣与折让：商业折扣按折扣后金额确认收入。现金折扣在实际发生时计入财务费用。因服务未达标准给予客户的销售折让，应取得客户确认文件后，冲减当期收入。2.合同变更：合同发生变更导致交易价格或服务范围变化的，业务部门需及时签订补充协议，财务部依据新的协议进行收入确认与计量。3.跨期项目：会计期末，对于已提供服务但未到客户确认节点的项目，财务部应会同业务部门合理评估履约进度，按照谨慎性原则计提收入，并在下一期取得正式确认后进行调整。第四章收入结算流程第十一条结算发起项目达到合同约定的结算节点或服务完成后，业务项目经理须在五个工作日内，整理齐全《项目收入结算申请表》及全套支持文件（包括但不限于合同关键页复印件、客户确认的成果文件、结算金额计算说明等），提交部门负责人审批。第十二条结算审核业务部门负责人审核结算申请的合理性及支持文件的完整性，签字确认后提交财务部。财务部收入会计在收到申请后三个工作日内，完成对结算依据、金额计算、税务合规性的审核。审核无误后，由财务总监或其授权人进行最终审批。第十三条发票开具结算审批通过后，由财务部发票管理岗根据审批金额及客户开票信息，在财务系统中申请开具增值税专用发票或普通发票。发票开具必须遵循“先审批、后开票”的原则，严禁无依据开票或提前开票。开具的发票需经专人复核后，由业务人员签领并交付客户，同时做好签收记录。第十四条收款与对账1.财务部出纳负责核对银行到账款项，根据备注信息或进账单关联具体合同与发票，及时在财务系统中完成收款核销。2.每月初，财务部应向各业务部门提供上月《应收账款明细及账龄分析表》，业务部门负责与客户进行对账确认，并积极跟进逾期账款催收。3.对于账龄超过九十天的应收账款，财务部应发出正式催款函，并抄送业务部门负责人及公司管理层。第五章收入核算与报告第十五条账务处理财务部会计根据审核无误的收入确认凭证、发票记账联及银行收款凭证，严格按照企业会计准则进行账务处理，确保会计科目使用准确、借贷平衡、摘要清晰。收入凭证需连续编号，妥善保管。第十六条收入报告财务部应定期编制收入管理相关报告，包括但不限于：1.月度收入明细表：按部门、项目、客户分类列示收入确认、开票及收款情况。2.应收账款分析报告：详细说明应收账款总额、账龄结构、主要欠款客户及风险提示。3.收入预算执行分析报告：对比实际收入与预算目标，分析差异原因。上述报告应于次月第十个工作日前报送公司总经理、财务总监及相关业务部门负责人。第六章内部控制与监督第十七条职责分离控制确保收入循环中的关键职责相互分离，形成制衡：合同谈判与审批分离；结算申请与审核分离；开票与收款分离；记账与对账分离。第十八条档案管理所有与收入相关的合同、结算申请、客户确认文件、发票存根联、银行回单等，必须按规定归档。业务部门保存业务档案，财务部门保存财务档案，确保资料完整、可追溯，保存期限不少于法律法规要求。第十九条定期稽核公司内审部门或财务部指定专人，每季度对收入管理制度的执行情况进行专项稽核，重点检查收入确认依据是否充分、账务处理是否准确、应收账款是否真实、是否存在未入账收入等，并出具稽核报告。第二十条合规检查财务部应持续关注国家财税政策变化，确保收入确认、发票开具、纳税申报等环节完全合规，防范税务风险。第七章