2026秋招：出纳题库及答案

2026秋招：出纳题库及答案

单项选择题（每题2分，共20分）1.下列不属于出纳工作职能的是（）A.收付职能B.反映职能C.监督职能D.决策职能2.现金日记账应（）结出发生额和余额。A.每月B.每十五天C.每隔三至五天D.每日3.银行汇票的提示付款期限为自出票日起（）。A.1个月B.2个月C.3个月D.6个月4.企业一般不得从本单位的现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经（）审查批准。A.上级主管部门B.工商行政管理部门C.税务部门D.开户银行5.支票的提示付款期限为自出票日起（）。A.3天B.5天C.10天D.15天6.下列各项中，不属于有价证券的是（）。A.国库券B.股票C.信用卡存款D.企业债券7.出纳人员在办理收款或付款后，应在（）上加盖“收讫”或“付讫”的戳记，以避免重收重付。A.记账凭证B.原始凭证C.收款凭证D.付款凭证8.库存现金限额由开户银行根据开户单位（）日常零星开支所需要的现金核定。A.1-2天B.3-5天C.5-7天D.1周9.银行存款日记账是根据（）逐日逐笔登记的。A.银行存款收款凭证B.银行存款付款凭证C.转账凭证D.银行存款收、付款凭证和现金付款凭证10.下列结算方式中，只能用于同城结算的是（）。A.支票B.银行汇票C.银行本票D.商业汇票多项选择题（每题2分，共20分）1.出纳工作的基本原则主要指（）。A.内部牵制原则B.权责发生制原则C.谨慎性原则D.钱账分管原则2.下列属于现金开支范围的有（）。A.职工工资、津贴B.个人劳务报酬C.各种劳保、福利费用D.向个人收购农副产品3.银行结算方式主要有（）。A.支票B.银行汇票C.商业汇票D.汇兑4.出纳人员可以登记和保管的账簿有（）。A.现金日记账B.银行存款日记账C.总分类账D.应收、应付款明细账5.下列关于银行存款账户的说法，正确的有（）。A.基本存款账户可以办理日常经营活动的资金收付B.一般存款账户可以办理现金缴存和支取C.专用存款账户用于特定用途资金的专项管理D.临时存款账户有效期最长不得超过2年6.支票分为（）。A.现金支票B.转账支票C.普通支票D.划线支票7.下列属于有价证券的有（）。A.股票B.企业债券C.国库券D.银行本票8.出纳人员应具备的基本素质有（）。A.要有良好的职业道德B.要有较强的政策水平C.要有熟练的专业技能D.要有良好的工作态度9.现金清查的内容主要包括（）。A.是否有未达账项B.是否有白条顶库C.是否超限额留存现金D.是否坐支现金10.银行存款日记账与银行对账单不一致的原因可能有（）。A.企业记账错误B.银行记账错误C.存在未达账项D.双方记账时间不一致判断题（每题2分，共20分）1.出纳人员可以兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。（）2.企业可以在多家银行开立基本存款账户。（）3.现金日记账和银行存款日记账必须采用订本式账簿。（）4.银行汇票可以用于转账，也可以用于支取现金。（）5.支票的出票日期必须使用中文大写。（）6.库存现金清查时，出纳人员必须在场。（）7.企业不得从本单位的现金收入中直接支付现金。（）8.银行存款余额调节表可以作为调整银行存款账面余额的原始凭证。（）9.有价证券的变现能力较强，是企业流动资产的重要组成部分。（）10.出纳工作是一种账实兼管的工作。（）简答题（每题5分，共20分）1.简述出纳工作的基本流程。答：先接收、审核原始凭证，无误后办理收付款业务；接着登记现金和银行存款日记账；每日业务结束进行现金盘点，与账存数核对；定期与银行对账，编制余额调节表；保管好现金、票据及印章等。2.现金管理的基本原则有哪些？答：一是钱账分管，即出纳管钱，会计管账；二是遵守规定的现金使用范围；三是遵守库存现金限额；四是不得坐支现金，特殊情况需经批准；五是严格现金收支手续，及时入账。3.简述银行结算方式的种类。答：银行结算方式有支票，用于同城结算；银行汇票，适用于异地结算；商业汇票，分商业承兑和银行承兑；汇兑，包括信汇和电汇；委托收款；托收承付；银行本票，用于同城结算。4.出纳人员应如何保管印章和票据？答：印章要分开保管，财务章和法人章不能由一人保管。票据应分类存放，建立登记簿记录其领购、使用和注销情况。定期检查票据数量和状态，确保安全完整，防止遗失被盗。讨论题（每题5分，共20分）1.讨论在电子支付盛行的时代，出纳工作面临的挑战和机遇。答：挑战有传统收付业务减少，需提升电子支付操作及风险防控能力。机遇是工作效率提高，可更多参与资金管理分析。出纳要不断学习新技术，适应新环境，为企业资金管理提供更优方案。2.谈谈如何做好现金盘点工作以确保账实相符。答：要制定严格盘点制度，定期盘点。盘点时出纳必须在场，按规范流程操作，逐一清点现金。及时记录盘点结果，若有差异需查明原因，如记账错误或现金丢失等，及时调整账务。3.分析银行存款余额调节表的作用和编制方法。答：作用是核对企业与银行账目，找出未达账项，确保银行存款账实相符。编制时先列企业和银行的账面余额，再分别加上对方已收、本方未收款项，减去对方已付、本方未付款项，最后调整后余额应相等。4.讨论出纳与会计之间的协作关系。答：出纳与会计相互协作又相互制约。出纳负责现金、银行存款收支及日记账登记，会计负责账务处理和报表编制。双方要及时传递原始凭证，保证信息准确一致，共同为企业财务管理服务。答案单项选择题答案1.D2.D3.A4.D5.C6.C7.B8.B9.D10.C多项选择题答案1.AD