2026年税务筹划师税收优惠政策考试题目

2026年税务筹划师税收优惠政策考试题目一、单选题（共10题，每题2分，共20分）1.某高新技术企业2025年度营业收入5000万元，研发费用800万元，其中符合加计扣除条件的费用600万元。假设该企业适用15%的优惠税率，则其应纳税所得额相比一般企业减少多少万元？A.300B.360C.450D.6002.某小型微利企业2025年度应纳税所得额30万元，其应缴纳的企业所得税是多少？A.0元B.3万元C.4.5万元D.6万元3.某制造业企业2025年度实际研发投入500万元，前三年累计已享受研发费用加计扣除政策200万元，该企业所在省份2025年允许追溯申报的年限是几年？A.1年B.2年C.3年D.5年4.某企业2025年度在西部地区设立分支机构，该分支机构符合条件的固定资产折旧可享受税前加计10%扣除的优惠政策，该政策适用于哪个地区？A.东部地区B.中部地区C.西部地区D.东北地区5.某高新技术企业2025年度应纳税所得额100万元，其可享受的税收优惠是？A.减按10%税率征收企业所得税B.免征企业所得税C.减按15%税率征收企业所得税D.减按20%税率征收企业所得税6.某企业2025年度购置符合条件的环境保护专用设备投资额200万元，其可抵免的企业所得税是多少？A.20万元B.40万元C.60万元D.100万元7.某个人投资者2025年度从其个人独资企业取得生产经营所得80万元，其应缴纳的个人所得税是多少？A.6.4万元B.8万元C.10万元D.12万元8.某企业2025年度在海南自由贸易港设立高新技术企业，其可享受的税收优惠政策是？A.减按10%税率征收企业所得税B.免征企业所得税C.减按15%税率征收企业所得税D.减按5%税率征收企业所得税9.某企业2025年度实际发生广告费500万元，其销售（营业）收入为3000万元，根据税法规定，可税前扣除的广告费是多少？A.300万元B.450万元C.500万元D.3000万元10.某企业2025年度购置符合条件的小型新能源汽车，其可享受的税收优惠政策是？A.免征车辆购置税B.减半征收车辆购置税C.减按10%征收车辆购置税D.减按5%征收车辆购置税二、多选题（共5题，每题3分，共15分）1.下列哪些企业可享受小型微利企业所得税优惠政策？A.年应纳税所得额不超过100万元的企业B.年应纳税所得额不超过200万元的企业C.年应纳税所得额不超过300万元的企业D.年应纳税所得额不超过500万元的企业2.某企业2025年度实际研发投入600万元，其可享受的税收优惠政策包括哪些？A.当年可享受100%的加计扣除B.可追溯申报前三年已享受的加计扣除200万元C.可抵扣以后年度应纳税所得额D.可享受科技成果转化税收优惠3.下列哪些固定资产可享受税前加速折旧优惠政策？A.专用设备B.符合条件的集成电路、软件产业设备C.符合条件的环保设备D.企业已使用3年的设备4.某企业2025年度在海南自由贸易港投资高新技术产业，其可享受的税收优惠政策包括哪些？A.减按10%税率征收企业所得税B.5年内免征企业所得税C.企业购置设备可享受税前一次性扣除D.个人从企业取得所得可享受税收减免5.某企业2025年度实际发生业务招待费300万元，其销售（营业）收入为2000万元，根据税法规定，可税前扣除的业务招待费是多少？A.60万元B.120万元C.150万元D.300万元三、判断题（共10题，每题1分，共10分）1.小型微利企业可享受的税收优惠政策适用于所有地区的企业，与地域无关。（×）2.高新技术企业可享受的税收优惠政策仅适用于制造业企业。（×）3.企业购置符合条件的环境保护专用设备，其投资额可全额抵免企业所得税。（√）4.个人独资企业投资者的生产经营所得可享受个人所得税优惠政策。（√）5.企业在西部地区设立的分支机构可享受固定资产折旧税前加计10%扣除的优惠政策。（√）6.企业实际发生的广告费可全额税前扣除，与销售（营业）收入无关。（×）7.个人从高新技术企业取得所得可享受税收减免。（√）8.企业购置符合条件的小型新能源汽车可享受免征车辆购置税的优惠政策。（√）9.企业实际研发投入可享受100%的加计扣除，与行业无关。（×）10.企业在海南自由贸易港投资高新技术产业可享受5年内免征企业所得税的优惠政策。（√）四、简答题（共3题，每题5分，共15分）1.简述小型微利企业所得税优惠政策的适用条件和计算方法。2.简述高新技术企业可享受的税收优惠政策及其申请条件。3.简述企业在海南自由贸易港投资高新技术产业可享受的税收优惠政策及其申请条件。五、计算题（共2题，每题10分，共20分）1.某企业2025年度应纳税所得额80万元，假设该企业适用小型微利企业所得税优惠政策，计算其应缴纳的企业所得税。2.某高新技术企业2025年度实际研发投入600万元，前三年累计已享受研发费用加计扣除政策200万元，计算其可享受的税收优惠金额。六、综合题（共2题，每题15分，共30分）1.某制造业企业2025年度营业收入5000万元，研发费用800万元，其中符合加计扣除条件的费用600万元。假设该企业适用15%的优惠税率，计算其应纳税所得额相比一般企业减少多少万元，并说明其可享受的税收优惠政策。2.某企业2025年度在海南自由贸易港设立分支机构，该分支机构购置符合条件的固定资产折旧可享受税前加计10%扣除的优惠政策。假设该分支机构2025年度固定资产折旧500万元，计算其可享受的税收优惠金额，并说明其可享受的税收优惠政策。答案与解析一、单选题1.B解析：研发费用加计扣除政策允许企业将符合条件的研究开发费用按100%加计扣除。该企业可享受的加计扣除金额为600万元，因此应纳税所得额减少360万元（600万元×60%）。2.B解析：小型微利企业2025年度应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。该企业应缴纳的企业所得税为（30万元×12.5%）×20%+（30万元-100万元）×50%×20%=3万元。3.B解析：企业2025年度可追溯申报前两年的研发费用加计扣除政策，即2023年和2024年。4.C解析：西部地区包括重庆、四川、贵州、云南、西藏、陕西、甘肃、青海、宁夏、新疆、内蒙古、广西等12个省（自治区、直辖市）。5.C解析：高新技术企业可享受减按15%税率征收企业所得税的优惠政策。6.B解析：企业购置符合条件的环境保护专用设备投资额的10%可抵免企业所得税，即200万元×10%=40万元。7.A解析：个人独资企业投资者的生产经营所得按“经营所得”项目适用5%~35%的超额累进税率，应缴纳的个人所得税为80万元×20%-0.5万元=6.4万元。8.D解析：企业在海南自由贸易港设立高新技术企业，可享受减按5%税率征收企业所得税的优惠政策。9.B解析：企业实际发生的广告费，不超过销售（营业）收入15%的部分可全额税前扣除，即3000万元×15%=450万元。10.A解析：符合条件的小型新能源汽车可享受免征车辆购置税的优惠政策。二、多选题1.A、B解析：小型微利企业年应纳税所得额不超过200万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；超过200万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。因此，年应纳税所得额不超过200万元的企业可享受该优惠政策。2.A、B、C解析：企业2025年度可享受100%的加计扣除，可追溯申报前三年已享受的加计扣除200万元，可抵扣以后年度应纳税所得额。3.A、B、C解析：符合条件的专用设备、集成电路、软件产业设备、环保设备可享受税前加速折旧优惠政策。4.A、B解析：企业在海南自由贸易港投资高新技术产业，可享受减按10%税率征收企业所得税或5年内免征企业所得税的优惠政策。5.A、B解析：企业实际发生的业务招待费，不超过销售（营业）收入5%的部分可税前扣除，即2000万元×5%=100万元；超过部分不得税前扣除。因此，可税前扣除的业务招待费为300万元×60%=180万元，但实际可扣除金额为100万元（销售（营业）收入×5%）。三、判断题1.×解析：小型微利企业可享受的税收优惠政策适用于特定地区的企业，如西部地区可享受更优惠的政策。2.×解析：高新技术企业可享受的税收优惠政策适用于所有行业，如科技服务、软件开发等。3.√解析：企业购置符合条件的环境保护专用设备，其投资额可全额抵免企业所得税。4.√解析：个人独资企业投资者的生产经营所得可享受个人所得税优惠政策。5.√解析：企业在西部地区设立的分支机构可享受固定资产折旧税前加计10%扣除的优惠政策。6.×解析：企业实际发生的广告费，不超过销售（营业）收入15%的部分可全额税前扣除。7.√解析：个人从高新技术企业取得所得可享受税收减免。8.√解析：企业购置符合条件的小型新能源汽车可享受免征车辆购置税的优惠政策。9.×解析：企业实际研发投入可享受100%的加计扣除，但仅限于制造业等特定行业。10.√解析：企业在海南自由贸易港投资高新技术产业可享受5年内免征企业所得税的优惠政策。四、简答题1.小型微利企业所得税优惠政策的适用条件和计算方法适用条件：年应纳税所得额不超过200万元的企业，可享受小型微利企业所得税优惠政策。计算方法：年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。2.高新技术企业可享受的税收优惠政策及其申请条件优惠政策：可享受减按15%税率征收企业所得税的优惠政策。申请条件：企业需符合国家高新技术企业认定标准，如研发费用占比、科技人员占比等。3.企业在海南自由贸易港投资高新技术产业可享受的税收优惠政策及其申请条件优惠政策：可享受减按10%税率征收企业所得税或5年内免征企业所得税的优惠政策。申请条件：企业需符合国家高新技术企业认定标准，并在海南自由贸易港设立分支机构。五、计算题1.某企业2025年度应纳税所得额80万元，假设该企业适用小型微利企业所得税优惠政策，计算其应缴纳的企业所得税。解：年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。应纳税所得额=80万元×12.5%=10万元应缴纳企业所得税=10万元×20%=2万元2.某高新技术企业2025年度实际研发投入600万元，前三年累计已享受研发费用加计扣除政策200万元，计算其可享受的税收优惠金额。解：企业2025年度可享受100%的加计扣除，即600万元，但前三年已享受200万元，因此可追溯申报的金额为600万元-200万元=400万元。可享受的税收优惠金额=400万元×75%=300万元六、综合题1.某制造业企业2025年度营业收入5000万元，研发费用800万元，其中符合加计扣除条件的费用600万元。假设该企业适用15%的优惠税率，计算其应纳税所得额相比一般企业减少多少万元，并说明其可享受的税收优惠政策。解：（1）研发费用加计扣除政策：可享受100%的加计扣除，即600万元。（2）应纳税所得额减少金额=600万元×75%=450万元。（3）高新技术企业可享受减按15%税率征收企业所得税的优惠政策。结论：应纳税所得额相比一般企业减少450万元，可享受研发费用加计扣除和高新技术企业税收优惠。2.某企业2025年度在海南自由贸易