卫生院财务内部控制度

PAGE卫生院财务内部控制度一、总则1.目的为了加强卫生院财务管理，规范财务行为，防范财务风险，提高资金使用效益，保障卫生院的正常运转和可持续发展，依据国家相关法律法规和医疗卫生行业财务制度，制定本财务内部控制制度。2.适用范围本制度适用于卫生院各部门及全体员工在财务活动中的行为规范和管理。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和医疗卫生行业财务制度，确保财务活动合法合规。全面性原则：涵盖卫生院财务活动的全过程，包括预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、负债管理等各个方面。制衡性原则：明确各部门和岗位的职责权限，形成相互制约、相互监督的机制，防止财务舞弊和错误。适应性原则：根据卫生院的发展战略、业务特点和管理要求，不断完善和优化财务内部控制制度，确保制度的有效性和适应性。二、预算管理1.预算编制卫生院应按照国家有关规定和自身发展规划，科学合理地编制年度预算。预算编制要充分考虑卫生院的业务活动、人员配置、设备购置、基本建设等因素，确保预算的准确性和完整性。预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序。首先由各部门根据本部门的业务计划和工作任务提出预算建议，然后由财务部门进行审核、汇总，形成卫生院年度预算草案，报院长办公会审议通过后，提交职工代表大会审议批准。2.预算执行卫生院应严格执行经批准的年度预算，各部门要将预算指标层层分解，落实到具体岗位和个人，确保预算的有效执行。财务部门要加强对预算执行情况的监控和分析，定期对预算执行情况进行检查和评估，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。对于预算执行过程中出现的重大偏差或调整事项，应按照规定的程序进行审批，并及时调整预算。3.预算调整在预算执行过程中，如遇国家政策调整、市场环境变化、业务发展需要等特殊情况，确需调整预算的，应按照规定的程序进行申报和审批。预算调整申请应由相关部门提出，说明调整的原因、内容、金额等，经财务部门审核后，报院长办公会审议批准。预算调整后，应及时将调整后的预算下达给各部门，并做好相关的账务处理。4.预算考核卫生院应建立健全预算考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核评价。考核内容包括预算执行进度、预算执行质量、预算执行效益等方面。预算考核结果应与各部门的绩效挂钩，对预算执行情况好的部门给予奖励，对预算执行情况差的部门进行通报批评，并追究相关责任人的责任。三、收入管理1.收入范围卫生院的收入主要包括医疗收入、财政补助收入、上级补助收入、其他收入等。医疗收入是指卫生院在开展医疗服务活动过程中取得的收入，包括门诊收入、住院收入、药品收入、检查收入、治疗收入等。财政补助收入是指卫生院从财政部门取得的各类财政拨款，包括基本建设补助、设备购置补助、人员经费补助、公共卫生服务补助等。上级补助收入是指卫生院从上级主管部门取得的非财政补助收入。其他收入是指卫生院除医疗收入、财政补助收入、上级补助收入以外的其他收入，如利息收入、捐赠收入、租金收入等。2.收入确认医疗收入应按照权责发生制原则确认，即在提供医疗服务并收讫价款或取得收款权利时确认收入。财政补助收入、上级补助收入应按照实际收到的金额确认收入。其他收入应按照相关合同或协议约定的收款日期和金额确认收入。3.收入核算卫生院应按照国家统一的会计制度进行收入核算，设置相应的会计科目，准确记录和反映各项收入的发生情况。医疗收入应按照不同的收费项目进行明细核算，便于统计分析和成本核算。财政补助收入、上级补助收入应按照资金来源和用途进行明细核算，确保专款专用。4.收入管理卫生院应建立健全收入管理制度，加强对收入的全过程管理。严格执行收费标准，规范收费行为，杜绝乱收费现象。加强对门诊、住院收费的管理，建立收费台账，定期进行核对和盘点，确保收费准确无误。加强对票据的管理，严格票据的领购、使用、保管和核销制度，防止票据丢失和滥用。定期对收入情况进行分析和评估，及时发现收入管理中存在的问题，并采取有效措施加以解决。四、支出管理1.支出范围卫生院的支出主要包括医疗支出、财政项目补助支出、科教项目支出、管理费用、其他支出等。医疗支出是指卫生院在开展医疗服务活动过程中发生的各项支出，包括人员经费、卫生材料费、药品费、固定资产折旧费、无形资产摊销费、提取医疗风险基金、其他费用等。财政项目补助支出是指卫生院按照财政部门下达的项目预算，用于特定项目的支出。科教项目支出是指卫生院为开展科研、教学活动而发生的各项支出。管理费用是指卫生院行政管理和后勤部门为组织、管理业务活动而发生的各项费用，包括人员经费、办公费、差旅费、会议费、培训费、业务招待费等。其他支出是指卫生院除医疗支出、财政项目补助支出、科教项目支出、管理费用以外的其他支出，如捐赠支出、利息支出等。2.支出审批卫生院应建立健全支出审批制度，明确各项支出的审批权限和审批程序。一般支出由部门负责人审核后，报分管领导审批；重大支出或涉及金额较大的支出，应经院长办公会审议通过后，报院长审批。支出审批应严格按照规定的程序进行，审批人应认真审核支出的真实性、合法性、合理性，确保支出符合相关规定和预算要求。3.支出核算卫生院应按照国家统一的会计制度进行支出核算，设置相应的会计科目，准确记录和反映各项支出的发生情况。医疗支出应按照不同的成本项目进行明细核算，便于成本控制和分析。财政项目补助支出、科教项目支出应按照项目进行明细核算，确保专款专用。4.支出管理卫生院应加强对支出的控制和管理，严格执行支出预算，杜绝无预算支出和超预算支出。加强对各项费用的管理，严格控制费用支出标准，节约使用资金。加强对采购业务的管理，建立健全采购管理制度，规范采购行为，确保采购物资的质量和价格合理。定期对支出情况进行分析和评估，及时发现支出管理中存在的问题，并采取有效措施加以解决。五、资产管理1.流动资产卫生院应加强对流动资产的管理，包括货币资金、应收款项、存货等。货币资金管理：严格执行现金管理制度，确保现金的安全和完整。加强对银行账户的管理，定期核对银行存款余额，防范资金风险。应收款项管理：建立健全应收款项管理制度，加强对应收款项的核算和催收。定期对应收款项进行清理和分析，对长期挂账的应收款项要查明原因，采取有效措施加以解决。存货管理：建立健全存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行盘点，确保存货的账实相符。2.固定资产卫生院应加强对固定资产的管理，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、图书等。固定资产购置：按照国家有关规定和卫生院的发展需要，合理编制固定资产购置计划，严格执行固定资产购置审批程序。固定资产购置应通过政府采购等方式进行，确保采购的合法性和合规性。固定资产验收：固定资产购置后，应及时组织相关部门进行验收，确保固定资产的质量和数量符合要求。验收合格后，应及时办理固定资产入账手续。固定资产折旧：按照国家统一的会计制度规定，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查结果应及时上报，并根据清查情况进行相应的账务处理。固定资产处置：固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额上缴财政。3.无形资产卫生院应加强对无形资产的管理，包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。无形资产取得：无形资产取得应按照国家有关规定进行，确保取得的合法性和合规性。无形资产取得后，应及时办理入账手续。无形资产摊销：按照国家统一的会计制度规定，对无形资产进行摊销。摊销方法一经确定，不得随意变更。无形资产处置：无形资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额上缴财政。六、负债管理1.负债范围卫生院的负债主要包括短期借款、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费、其他应付款等。2.负债管理卫生院应建立健全负债管理制度，加强对负债的控制和管理。合理确定负债规模，优化负债结构，防范财务风险。严格执行债务审批程序，重大债务事项应经院长办公会审议通过后，报上级主管部门和财政部门审批。加强对债务的核算和管理，定期对债务进行清理和分析，及时偿还到期债务，确保债务的安全和完整。建立健全债务风险预警机制，对可能出现的债务风险及时进行预警和处置，避免债务危机的发生。七、财务监督1.内部监督卫生院应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的内部监督。设立独立的内部审计机构或配备专职的内部审计人员，定期对卫生院的财务收支、经济活动等进行审计监督。内部审计机构或人员应按照国家有关规定和内部审计准则开展工作，独立行使审计监督权，不受其他部门和个人的干涉。内部审计机构或人员应定期向院长办公会报告审计工作情况，对发现的问题提出改进建议和处理意见。2.外部监督卫生院应接受财政、审计、税务等部门的外部监督，按照规定及时报送财务报表和相关资料，配合有关部门的监督检查工作。对外部监督检查中发现的问题，应认真整改落实，并及时将整改情况报告有关部门。八、信息管理1.财务信息系统卫生院应建立健全财务信息系统，实现财务信息的自动化处理和管理。财务信息系统应具备会计核算、预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、负债管理、财务分析等功能模块，满足卫生院财务管理的需要。加强对财务信息系统的安全管理和维护，确保财务信息的安全和完整。设置合理的用户权限，防止未经授权的人员访问和修改财务信息。定期对财务信息系统进行升级和优化，提高系统的运行效率和稳定性