卫生局审计制度

PAGE卫生局审计制度一、总则（一）目的为加强卫生局财务管理和监督，规范财务收支行为，提高资金使用效益，确保卫生事业健康发展，依据国家相关法律法规和行业标准，制定本审计制度。（二）适用范围本制度适用于卫生局机关及所属各医疗卫生机构。（三）基本原则1.依法审计原则。严格按照国家法律法规和审计准则开展审计工作，确保审计行为合法合规。2.客观公正原则。以事实为依据，以法律为准绳，客观、公正地评价被审计单位的财务收支和经济活动。3.全面监督原则。对卫生局及所属单位的财务收支、经济活动全过程进行监督，涵盖预算编制、执行、决算等各个环节。4.服务发展原则。通过审计，促进卫生局及所属单位加强财务管理，规范经济行为，提高资金使用效益，为卫生事业发展提供保障。二、审计机构与人员（一）审计机构设置卫生局设立独立的审计科室，配备与审计工作相适应的专业人员。审计科室在卫生局领导下，独立行使审计监督权，对卫生局局长负责并报告工作。（二）审计人员职责1.审计人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家财经法规、审计准则及卫生行业财务制度。2.按照审计计划和程序，实施审计工作，收集审计证据，编写审计工作底稿，撰写审计报告。3.保守在审计工作中知悉的国家秘密和被审计单位的商业秘密，不得泄露审计工作中获取的信息。4.对审计发现的问题提出整改意见，并跟踪督促整改落实情况。5.参与制定和完善卫生局内部财务管理制度，为规范财务管理提供建议。三、审计范围与内容（一）财务收支审计1.对卫生局及所属单位的预算执行情况进行审计，检查预算编制的合理性、执行的合规性和决算的真实性。2.审查各项收入的合法性、完整性，包括财政拨款、医疗收入、药品收入、其他收入等，检查是否存在截留、挪用、坐支等问题。3.检查各项支出的合规性、合理性，重点审查人员经费、公用经费、业务经费等支出是否符合规定的开支范围和标准，有无虚列支出、超标准支出、擅自扩大开支范围等情况。4.审查财务报表、会计凭证、账簿等会计资料的真实性、完整性和准确性，检查会计核算是否符合国家统一的会计制度规定。（二）专项资金审计1.对卫生局及所属单位管理和使用的各类专项资金，如公共卫生专项资金、基本药物补助资金、医疗救助资金等进行审计。2.检查专项资金的设立、分配、使用是否符合相关政策规定，资金是否专款专用，有无截留、挪用、挤占等情况。3.审查专项资金的使用效益，评估项目实施效果是否达到预期目标，是否存在资金浪费、损失等问题。（三）经济责任审计1.对卫生局所属单位主要负责人在任职期间的经济责任履行情况进行审计，包括财务收支、资产管理、经济决策等方面。2.评价主要负责人在任职期间对本单位财务收支的真实性、合法性和效益性应负的责任，以及在经济决策、内部控制等方面的管理责任。3.为组织部门考核任用干部提供经济责任审计依据。（四）内部控制审计1.审查卫生局及所属单位内部控制制度的建立健全情况，包括财务管理制度、采购制度、资产管理制度、工程项目管理制度等。2.检查内部控制制度的执行情况，评估内部控制的有效性，查找内部控制存在的薄弱环节和风险点。3.针对内部控制存在的问题，提出改进建议，促进单位加强内部控制，防范风险。四、审计程序（一）审计计划1.审计科室根据卫生局年度工作重点和财务管理情况，制定年度审计计划，明确审计项目、审计范围、审计时间等。2.年度审计计划报卫生局局长批准后实施。根据实际情况，可对审计计划进行调整。（二）审计准备1.成立审计组，明确审计组成员的分工和职责。2.审计组收集与审计项目相关的法律法规、政策文件、财务资料等，了解被审计单位的基本情况和财务管理状况。3.制定审计工作方案，确定审计目标、审计内容、审计方法和审计步骤等。（三）审计实施1.审计组向被审计单位送达审计通知书，告知审计的范围、内容、时间和要求等。2.审计组通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，检查实物资产，向有关单位和个人调查取证等方式，实施审计工作。3.审计人员编制审计工作底稿，记录审计过程和发现的问题，收集审计证据。（四）审计报告1.审计组在审计实施结束后，撰写审计报告。审计报告应如实反映审计情况，包括审计发现的问题、原因分析、处理建议等。2.审计报告征求被审计单位意见，被审计单位应在规定时间内提出书面意见。审计组对被审计单位提出的意见进行核实和研究，对审计报告进行修改完善。3.审计报告报卫生局局长审批。经批准的审计报告送达被审计单位，并抄送相关部门。（五）审计整改1.被审计单位应根据审计报告提出的整改意见，制定整改方案，明确整改措施、整改责任人和整改期限。2.审计科室对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，督促整改落实。对整改不力的单位，可采取通报批评等措施。3.被审计单位应将整改情况书面报告卫生局，卫生局对整改情况进行总结和评价。五、审计结果运用（一）作为财务决策依据审计结果为卫生局制定财务政策、编制预算、调整资金分配等提供参考依据，确保财务管理决策科学合理。（二）用于绩效评价将审计结果纳入对所属单位的绩效评价体系，作为考核单位领导班子和主要负责人工作业绩的重要内容，促进单位加强财务管理，提高资金使用效益。（三）推动制度完善针对审计发现的普遍性、倾向性问题，及时修订和完善相关财务管理制度，堵塞管理漏洞，防范财务风险。（四）加强监