公共卫生项目财务制度

PAGE公共卫生项目财务制度一、总则（一）目的为加强公共卫生项目财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障公共卫生项目顺利实施，根据国家有关法律法规和行业标准，结合本公司/组织实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司/组织承担的所有公共卫生项目财务管理活动，包括项目预算编制、资金筹集、资金使用、财务核算、财务监督等全过程。（三）基本原则1.依法合规原则：严格遵守国家法律法规和相关财务制度，确保公共卫生项目财务活动合法合规。2.专款专用原则：公共卫生项目资金必须专款专用，不得挪作他用，确保资金用于规定的项目支出。3.预算管理原则：实行全面预算管理，强化预算约束，确保项目资金按预算执行。4.绩效导向原则：注重资金使用绩效，提高公共卫生服务质量和效果，实现社会效益最大化。5.公开透明原则：财务信息公开透明，接受社会监督，确保资金使用公正、公平、公开。二、预算管理（一）预算编制1.编制依据：根据公共卫生项目目标、任务和工作计划，结合上年度预算执行情况、本年度业务发展需要以及财力状况等因素，编制项目预算。2.编制内容：项目预算应包括收入预算和支出预算。收入预算主要包括财政拨款、上级补助收入、事业收入、其他收入等；支出预算主要包括人员经费、公用经费、业务经费、设备购置经费等。3.编制方法：采用零基预算法，按照项目实施的实际需要，合理确定各项预算指标。预算编制应细化到具体项目和支出明细，提高预算的准确性和可执行性。4.编制程序：项目实施部门根据项目工作计划和业务需求，提出项目预算建议数，报财务部门审核。财务部门对各部门上报的预算建议数进行汇总、审核和平衡，提出公司/组织年度预算草案，报公司/组织管理层审批。公司/组织管理层审批通过后的年度预算草案，报上级主管部门和财政部门备案。（二）预算执行1.预算分解：将年度预算分解到季度和月度，明确各部门和各项目的预算执行进度要求。2.预算执行监控：财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现和解决预算执行中存在的问题。对预算执行进度较慢的部门和项目，及时发出预警通知，督促其加快执行进度。3.预算调整：在预算执行过程中，如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申报和审批。预算调整应符合国家法律法规和相关政策要求，确保预算调整的合理性和必要性。（三）预算绩效评价1.绩效目标设定：在编制项目预算时，应同时设定项目绩效目标，明确项目预期产出和效果。绩效目标应具体、可衡量、可实现、相关性强、时限明确。2.绩效监控：项目实施过程中，应对项目绩效目标完成情况进行监控，及时发现和解决绩效目标执行中存在的问题。3.绩效评价：项目结束后，应按照规定的程序和方法对项目绩效目标完成情况进行评价。绩效评价结果应作为项目预算安排、资金分配和项目管理的重要依据。三、资金管理（一）资金筹集1.财政拨款：积极争取财政部门对公共卫生项目的资金支持，确保财政拨款及时足额到位。2.上级补助收入：加强与上级主管部门的沟通协调，争取上级补助收入，用于公共卫生项目的实施。3.事业收入：按照国家有关规定，合理组织事业收入，纳入公司/组织预算管理，用于公共卫生项目的开展。4.其他收入：积极拓展其他收入渠道，如社会捐赠、合作项目收入等，为公共卫生项目提供资金支持。（二）资金使用1.支出范围：公共卫生项目资金应严格按照规定的支出范围使用，主要包括人员经费、公用经费、业务经费、设备购置经费等。具体支出范围应符合国家有关法律法规和行业标准的要求。2.支出审批：建立健全资金支出审批制度，明确审批流程和审批权限。各项支出应按照规定的审批流程进行审批，确保支出合法合规、真实有效。3.资金支付：严格按照国家有关财务制度和支付管理规定，办理资金支付业务。资金支付应通过银行转账等方式进行，确保资金支付安全、准确、及时。（三）资金结余管理1.结余资金分类：公共卫生项目结余资金分为基本支出结余和项目支出结余。基本支出结余应按照国家有关规定进行处理；项目支出结余应按照原项目资金来源渠道和有关规定进行处理。2.结余资金处理：对项目实施过程中形成的结余资金，应按照规定的程序进行清理和处理。结余资金原则上应上缴财政部门或上级主管部门，不得擅自挪用或截留。四、财务核算（一）会计核算基础采用权责发生制进行会计核算，准确记录和反映公共卫生项目的财务收支情况。（二）会计科目设置按照国家统一的会计制度和公共卫生项目财务管理要求，设置会计科目，进行明细核算。会计科目应涵盖公共卫生项目的各项收入、支出、资产、负债、净资产等内容。（三）财务报表编制定期编制财务报表，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。财务报表应真实、准确、完整地反映公共卫生项目的财务状况和经营成果，为公司/组织管理层和相关部门提供决策依据。（四）财务报告定期撰写财务报告，对公共卫生项目财务状况、预算执行情况、资金使用效益等进行分析和评价。财务报告应包括财务情况说明书、财务分析报告等内容，为公司/组织管理层和相关部门提供决策支持。五、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部监督制度：公司/组织应建立健全内部监督制度，明确内部监督的职责、权限和程序，确保内部监督工作有效开展。2.定期开展内部审计：定期对公共卫生项目财务收支情况进行内部审计，检查财务制度执行情况、资金使用效益等，发现问题及时整改。3.加强财务风险管理：建立财务风险预警机制，对公共卫生项目可能面临的财务风险进行识别、评估和预警，采取有效措施防范和化解财务风险。（二）外部监督1.接受财政部门监督：主动接受财政部门的监督检查，及时报送财务报表和相关资料，配合财政部门做好公共卫生项目资金监管工作。2.接受审计部门审计：积极配合审计部门对公共卫生项目进行审计，如实提供财务资料和相关情况，接受审计监督。3.接受社会监督：通过政务公开等方式，主动向社会公开公共卫生项目财务信息，接受社会公众的监督。六、资产管理（一）资产分类公共卫生项目资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。流动资产主要包括货币资金、应收款项、存货等；固定资产主要包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备等；无形资产主要包括专利权、商标权、著作权等。（二）资产购置1.购置计划：根据公共卫生项目业务发展需要和资产配置标准，编制资产购置计划，报公司/组织管理层审批。2.购置审批：资产购置应按照规定的审批流程进行审批，确保购置资产符合项目实际需要和资产配置标准。3.购置方式：资产购置应通过政府采购等方式进行，确保购置过程公开、公平、公正。（三）资产核算按照国家统一的会计制度和公共卫生项目财务管理要求，对资产进行明细核算，准确记录资产的增减变动情况。（四）资产清查定期开展资产清查工作，确保资产账实相符。资产清查应包括资产数量、价值、使用状况等方面的清查，发现问题及时处理。（五）资产处置1.处置审批：资产处置应按照规定的审批流程进行审批，确保处置资产合法合规、真实有效。2.处置方式：资产处置方式主要包括出售、转让、报废等。资产处置收入应按照国家有关规定进行处理，纳入公司/组织预算管理。七、人员管理（一）人员配备根据公共卫生项目工作需要，合理配备财务人员，确保财务工作正常开展。财务人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家有关法律法规和财务制度。（二）人员培训定期组织财务人员参加业务培训，提高财务人员的业务水平和综合素质。培训内容应包括国家有关法律法规、财务制度、财务管理软件